PRESUPUESTO POR RESULTADOS

1. PRESUPUESTO POR RESULTADOS Eco. Flor Garcia Grados

2. CONTENIDO

3. 1 .- ASPECTOS GENERALES

8. El Presupuesto P�blico es uno de los principales instrumentos de gesti�n estatal en el corto plazo, permite a las entidades alcanzar las metas establecidas para el logro de los objetivos. Resulta ser un puente entre lo que se quiere hacer y lo que efectivamente se hace, pues la asignaci�n de recursos (Presupuesto Institucional) determina las actividades o proyectos que se podr�n realizar. Sin embargo, frente a recursos escasos y limitados, es necesario tecnificar su eficacia y mejorar la Gesti�n Presupuestaria P�blica. A lo largo de la historia del Per�, el modelo de gesti�n del presupuesto p�blico ha sido ineficaz. Para revertir dicha situaci�n, en los �ltimos a�os el marco normativo pertinente fue modificado para implementar un nuevo sistema: la gesti�n presupuestaria basada en resultados. Y es necesario identificar todos aquellos procesos y concepciones que han dificultado la eficiencia del gasto, y que se encuentran en el coraz�n mismo del aparato estatal. En el Per� durante el �ltimo quinquenio el gasto que se realiz� en los distintos sectores no necesariamente mostr� una mejora en la gesti�n p�blica. A lo largo de la historia del Per�, el modelo de gesti�n del presupuesto p�blico ha sido ineficaz. Para revertir dicha situaci�n, en los �ltimos a�os el marco normativo pertinente fue modificado para implementar un nuevo sistema: la gesti�n presupuestaria basada en resultados. Y es necesario identificar todos aquellos procesos y concepciones que han dificultado la eficiencia del gasto, y que se encuentran en el coraz�n mismo del aparato estatal. En el Per� durante el �ltimo quinquenio el gasto que se realiz� en los distintos sectores no necesariamente mostr� una mejora en la gesti�n p�blica.

9. 2 .- .- CONCEPTO DE LA PROGRAMACI�N ESTRATEGICA PRESUPUESTARIA

10. Programaci�n Presupuestaria Estrat�gica (PPE) Definici�n: La PPE es el proceso de aplicaci�n del enfoque PpR (determinaci�n de resultados, metas a alcanzar, productos y recursos necesarios) en torno a una condici�n de inter�s. Al producto de este proceso se le llama Programa Presupuestario Estrat�gico Los Programas Estrat�gicos responden a una problem�tica identificada sobre la poblaci�n y generalmente requieren la intervenci�n articulada de los diferentes niveles de Gobierno. Objetivos: Establecer relaciones claras y verificables entre resultados a alcanzar y los medios para ello Incentivar dise�os integrados de las intervenciones del Estado Establecer criterios de eficacia y eficiencia para asignar recursos en base a prioridades nacionales Sentar las bases para articular los procesos de planificaci�n y los procesos presupuestales

12. 12 Orientaci�n a los resultados e impactos, sin perder atenci�n en los insumos, procesos y productos asociados a ellos.

15. 3 .- QUE ES PRESUPUESTO POR RESULTADOS

17. 17

18. El Presupuesto por Resultados es la fusi�n del Planeamiento Estrat�gico con el Plan de Desarrollo, es decir la Visi�n, Misi�n, para lograr el bienestar institucional, lo que se instrumentaliza en los Planes Operativos y no ver el problema solamente. Planeamiento Estrat�gico debe conversar con el Presupuesto y los resultados deben ser expresados en el mismo idioma.

21. CRITERIOS MEDIANO Y LARGO PLAZO

22. 22

26. 26 El presupuesto presenta resultados (indicadores) de los servicios generados por cada unidad administrativa agrupados por programas. Existe una adecuado proceso de programaci�n, aprobaci�n y ejecuci�n de presupuesto. El presupuesto reasigna los recursos en funci�n de los resultados (medici�n de impacto o efectividad) de la gesti�n.El presupuesto presenta resultados (indicadores) de los servicios generados por cada unidad administrativa agrupados por programas. Existe una adecuado proceso de programaci�n, aprobaci�n y ejecuci�n de presupuesto. El presupuesto reasigna los recursos en funci�n de los resultados (medici�n de impacto o efectividad) de la gesti�n.

33. FASES DE LA PROGRAMACI�N PRESUPUESTARIA ESTRAT�GICA

34. COMO CONSTRUIR UN PROGRAMA ESTRATEGICO BASADO EN LOS PRINCIPIOS DE PRESUPUESTO POR RESULTADOS (PPR) es elaborar el diagn�stico acerca de una condici�n de inter�s o problema central que el se pretende Identificaci�n de una situaci�n o una caracter�stica, que afecta directa o indirectamente a un grupo. Un problema puede se considerado como una condici�n de inter�s siempre que afecte a un grupo poblacional: puede referirse a situaciones negativas (desnutrici�n cr�nica, d�fi cit en aprendizaje, entre otros), como tambi�n positivas (mejora de la competitividad industrial, incremento de productividad agr�cola, entre otros)

36. DISE�O DEL PROGRAMA ESTRATEGICO Es la elaboraci�n de un modelo l�gico que presente esquem�ticamente los productos y resultados, basados en la condici�n de inter�s delimitada y sus relaciones causales, factores e intervenciones propuestas, identifi cados en la fase de diagn�stico. El modelo l�gico es una forma sistem�tica de presentar las relaciones entre insumos, acciones, productos y los resultados esperados.

38. FASES DEL PROCESO Desde la perspectiva del PpR, lo que se busca con el diagn�stico es establecer las pautas para organizar de manera precisa el estado actual de conocimiento que se dispone, sobre la base de tres procesos:

39. COMO SE CONSTRUYE EN PROGRAMA ESTRATEGICO

40. MODELO CONCEPTUAL

41. MODELO EXPLICATIVO

42. MODELO PRESCRIPTIVO

43. 43

46. 46

48. 48

56. 56

57. 57

58. 58

59. 59

60. Seguimiento

61. Objetivo Disponer de informaci�n sobre el desempe�o para ser usada dentro del sistema presupuestario, permitiendo con ello justificar la toma de decisiones en materia presupuestal. Instrumentos: Evaluaciones de Dise�o y Ejecuci�n Presupuestal Evaluaciones de Impacto

68. LISTADO DE INSUMOS : Fijos: Recursos Humanos, Equipos, InfraestructuraVariables: Materiales e insumos, Medicamentos, formatosIndirectos: Servicios, Materiales de escritorio, gastos de traslado,

69. ESTRUCTURA DE COSTOS PARA ESTABLECER TARIFAS Para establecer una tarifa basta con el costo por minuto de R.H, para ell casode recursos humanos, se presupuesta el monto total sin importar si hay 1 o m�s

70. ESTRUCTURA DE COSTOS PARA ESTABLECER TARIFAS vs ESTRUCTURA DE COSTOS PARA PROGRAMAR PRESUPUESTO PUBLICO

71. ATENCION DE PARTO- COSTOS FIJOS

72. Documento T�cnico: Metodolog�a de Costos Est�ndar en los establecimientos de Salud, aprobado con Resoluci�n Ministerial 195-2009/MINSA, la misma que describe cada uno de los componentes de la de la estructura de costos de los procedimientos m�dicos.

73. COMO SE COMPONEN LOS COSTOS Componentes del Costo Directo: - Recurso Humano - Insumos - Servicios B�sicos - Equipamiento B�sico - Infraestructura � Componentes del Costo Indirecto: - Servicios Administrativos - Servicios Generales.

74. Componente Recurso Humano (RH):

75. Componente Insumos, material medico y medicamentos:

76. Componente Servicios B�sicos:

77. Componente Equipamiento B�sico:

78. Componente Infraestructura:

79. Determinaci�n del Costo Indirecto:

82. ATENCION DE PARTO- COSTOS VARIABLES (FIJOS?)

85. Finalidad/Subfinalidad: C�digo, descripci�n y unidad de medida

86. Selecci�n de insumos (bienes)

87. Listado de insumos y tipo de costos en matriz MEF

88. 3. CLASIFICACION DE INSUMOS: Directos/indirectos, Fijos/variables, Recurrentes/de capital, tipo de c�lculo

89. Clasificaci�n seg�n tipo de costo

90. 4. PORCENTAJE DE USO, TIPO DE CALCULO SEG�N TIPO DE INSUMOS Y FACTOR DE PERDIDA.

91. TIPO DE CALCULO SEG�N TIPO DE INSUMOS

92. TIPO DE FORMULA, PORCENTAJE DE USO Y FACTOR DE PERDIDA (MERMA)

93. BUSQUEDA DE CODIGO, DESCRIPCION, UNIDAD DE MEDIDA LOGISTICA EN EL CATALOGO DE BIENES Y SERVICIOS MEF

94. Consulta del catalogo de bienes y servicios del MEF

96. BUSQUEDA DE CODIGO EN EL CLASIFICADOR DE GASTOS

98. Clasificador de gasto

100. PORCENTAJE DE USO, TIPO DE CALCULO SEG�N TIPO DE INSUMOS Y FACTOR DE PERDIDA.

102. Determinaci�n de paquetes

103. Listado de paquetes relacionados con la subfinalidad

106. DETERMINAR LA CATEGORIA DEL CENTRO DE COSTO DONDE SE USA EL INSUMO

108. 6. % DE PERDIDA (MERMA)

109. Porcentaje de uso y factor de merma

110. % de uso y Factor de p�rdida (merma)

111. PASOS PARA LA BUSQUEDA EN EL CATALOGO DE BIENES Y SERVICIOS DEL MEF EL CODIGO SIGA SELECCIONAR DEL CATALOGO DEL MEF LAS PRESENTACIONES QUE SE ACOMODEN A LOS DIFERENTES TIPOS Y TAMA�OS DE ESTABLECIMIENTOS DE SALUD (bienes sustitutos= No de item) DE NO EXISTIR EL CODIGO EN EL CATALOGO DEL MEF, PRECISAR CON DETALLE EL INSUMO Y SOLICITAR AL AREA DE CATALOGACION DEL MEF EL RESPECTIVO CODIGO. BUSCAR EN EL CATALOGO DEL SISMED EL CODIGO SISMED (AYUDA PARA EL CODIGO SIGA) BUSCAR EN EL CATALOGO DEL MINSA EL CODIGO DE PROCEDIMIENTOS DE LABORATORIO Y OTROS

113. Validaci�n de la base de datos Mediante tabla din�mica: nombres, c�digos de subfinalidades y unidades de medida. Clasificador de gasto y familia C�digo de item y descripci�n de item seg�n catalogo Descripci�n seg�n catalogo y descripci�n MINSA Tipo de costo MEF, MINSA 1 y MINSA 2 Numero de item y descripci�n de insumo catalogo MEF Numero i_d Preseleccion para cada tipo de categ�r�a

114. Validaci�n de la base de datos Precios referenciales de distintas UE Mediante tabla din�mica: Costos unitarios para cada tipo de categor�a Correcci�n de costos excesivos.

115. VALIDACION DE LA LISTA DE INSUMOS: Validaci�n econ�mica de los costos unitarios para cada finalidad seg�n tipo de establecimiento de salud.

116. Costo unitario por ni�o <3a�os protegido por vacuna.

117. Costo unitario por ni�o <3a�os protegido por vacuna. Tipo de costo directos y variable

119. 119 Gesti�n para Resultados

120. 120 INSTRUMENTOS

121. 121 ESTRATEGIA GENERAL DE IMPLEMENTACI�N (2)

122. GRACIAS