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会计岗位技能综合实训. 九州职业技术学院 经济与管理系. 实训目的. 通过对模拟企业一个月全部经济业务的实训,认识会计各要素的构成及核算内容,按会计的基本准则,企业会计制度处理各项经济业务,完成凭证、账簿和报表的编制工作,并对模拟企业进行全面的财务分析,从而进一步提高和锻炼学生的基本会计技能,培养学生分析问题、解决问题的能力和创新能力,并体验会计实务工作,提高职业道德和职业素质。. 会计岗位工作流程. 建账 —> 期初过账 —> 编制及审核原始凭证 —> 编制及审核记账凭证 —> 登记明细账 —> 科目汇总 —> 登记总账 —> 结账 —> 编制报表 —> 会计凭证装订及保管.
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会计岗位技能综合实训 九州职业技术学院 经济与管理系
实训目的 通过对模拟企业一个月全部经济业务的实训,认识会计各要素的构成及核算内容,按会计的基本准则,企业会计制度处理各项经济业务,完成凭证、账簿和报表的编制工作,并对模拟企业进行全面的财务分析,从而进一步提高和锻炼学生的基本会计技能,培养学生分析问题、解决问题的能力和创新能力,并体验会计实务工作,提高职业道德和职业素质。
会计岗位工作流程 建账—>期初过账—>编制及审核原始凭证—>编制及审核记账凭证—>登记明细账—>科目汇总—>登记总账—>结账—>编制报表—>会计凭证装订及保管
实训一期初建账 实训目的 掌握各种账户的基本结构 明确各种不同账户使用的账页格式. 不同账户的设置方式
实训资料 空白的现金日记账 银行存款日记账 总分类账账簿 三栏式,多栏式,数量金额式明细账 固定资产、应交增值税、销售明细账
总账建账的操作步骤 • 1.选用一本空白的订本式三栏式总账,或选择一些活页式总分类账页,并把它们用装订线串成一本。 • 2.选 取一些小标签纸,在每张标签纸上标明各种总账科目名称。 • 3.根据财政部颁发的科目表中的总账科目,按资产类→负债类→所有者权益类→成本类→损益类的顺序,把各个已经标明科目名称的标签纸贴在账页的边上,以便于查寻。同时,在该账页的表头双横线上写上与标签纸相同的科目名称。
封 底 账 页 扉 页 封 面
新海市九州电机厂 总账 200801 1 新海市九州电机厂公章 100 赵莉 12 20xx 1 张三 张三 李四 李四 孙立 孙立 赵莉 赵莉
日记账的建账 • 分类:银行存款日记账和现金日记账 • 作用:所有单位都应设置日记账,用以序时核算现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 • 基本格式:由“日期栏”,“凭证栏”,“摘要栏”,“对方科目栏”,“借方栏”,“贷方栏”,“借或贷栏”,“余额栏”等组成。
明细账的建账 • 明细分类账的格式不固定,一般采取活页式。可以根据各个科目的情况不同分别采用“三栏式”、“多栏式”、“数量金额式”等。
1.选取一些三栏式账页,多栏式账页,数量金额式账页和其他种类的明细账账页,用装订线串成一本或几本。1.选取一些三栏式账页,多栏式账页,数量金额式账页和其他种类的明细账账页,用装订线串成一本或几本。 • 2.选取一些小标签纸,在每张纸上标明科目名称。 • 3.找出只需反映金额结算的科目标签纸,按科目表的顺序编号,依次贴在三栏式明细账的账页的边上,同时在该账页的表头双横线上写上该科目的编号和名称。 • 4.找出需要反映数量金额结算的科目标签纸,按科目表中的编号顺序,依次贴在数量金额式账页 的边上,同时在该账页表头上双横线上写上该科目的编号名称。
5.找出需要集中反映若干明细项目全部金额结算的科目标签纸,贴在多栏式账页的边上,同时在账页表头的双横线 上填上相应科目的编号,名称。 • 6.找出特种情况的科目标签纸,如“固定资产”贴在固定资产明细账账页的边上,“应交税金”贴在应交增值税明细账账页的边上,并在相应账页的表头上双横线上写上相对应的“1501 固定资产”“2171 应交税金”
bi 实训二 编制原始凭证和记账凭证 实训目的 1.熟练掌握原始凭证的填制、审核 2.掌握记账凭证的填制和审核 3.理解掌握各种不同的经济业务的会计处理方法
实训资料 1.12月份发生的经济业务(见教材) 2.空白记账凭证 3.空白原始凭证
实训步骤 1.原始凭证的填制和审核 2.记账凭证的编制 3.记账凭证的审核
填制原始凭证的要求 1.记录真实完整 2.填制及时 3.书写清楚:
3.书写清楚 1)数字不得连写:如人民币“ 半”表示,金额前写明货币符号。 2)数字大写要规范:壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整,大写金额最后为“元”的应加写“整”字。 3)金额数小写如无角、分,用“0”或“——”表示,有角无分则不用“——”。 4)填写大写金额时,中间不得留空,数字中有零的要写零,如508.60元,要写伍佰零捌元陆角整。 5)凭证要连续编号,如果差错作作废时,应加盖“作废”章。
审核原始凭证的要求 1)原始凭证的内容和填制手续是否合规。 A、经济业务与实际情况一致 B、凭证内容是否填写齐全 C、文字数字是否填写清楚 D、有关人员是否签名 2)原始凭证反映的经济业务内容的合法合理性
填制和审核记账凭证 记账凭证的基本要素: 1)名称 2)填制日期 3)凭证编号 4)摘要 5)会计科目及借贷方金额 6)原始凭证张数 7)有关人员盖章
填制记账凭证的步骤 1.根据经济业务,正确编制会计分录 2.根据会计分录中的会计科目,确定属于银收,银付,现收,现付,还是转账凭证 3.确定后,用蓝、黑墨水填制在各种类型的凭证上
记账凭证的编制要求 1.分录正确:科目正确 应借应贷正确 金额正确 2.内容完整,字迹清楚: 前面所讲的记账凭证的基本内容都要正确,完整地填写,字迹清楚,一般只写格子的二分之一到三分之二。 3.连续编号: 每月从1号起编制,一笔经济业务需填制多张转账凭证的可采用“分数编号法”如81/3、82/3、83/3(全),最末一张编号旁边注明“全”字。 4.账户对应关系清晰: 不得把不同经济业务编制在同一凭证上,避免多借多贷。 5.印章齐全: