1 / 21

€ DPH od 1.1.200 9

€ DPH od 1.1.200 9. Zmeny sú v oblasti:. Nové tlačivo daňového priznania Údaje na prvej strane sú bezo zmeny Údaje na druhej strane sú na 2 desatinné miesta Procesy súvisiace s prechodom na EURO Do konca 2008 sú prichystané dve novely zákona Zmenené konštanty Stanovené zákonom

aileen-chase
Download Presentation

€ DPH od 1.1.200 9

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. €DPH od 1.1.2009

  2. Zmeny sú v oblasti: • Nové tlačivo daňového priznania • Údaje na prvej strane sú bezo zmeny • Údaje na druhej strane sú na 2 desatinné miesta • Procesy súvisiace s prechodom naEURO • Do konca 2008 sú prichystané dve novely zákona • Zmenené konštanty • Stanovené zákonom • Prepočítané konverzným kurzom • Zaokrúhľovanie • Úhrada DPH a započítanie NO • Použitie RVK (referenčného výmenného kurzu ECB)

  3. Nové tlačivo (farebné)

  4. Nové tlačivo (čierno-biele)

  5. Nové tlačivo - potvrdenie

  6. Nové tlačivo - použitie • Za zdaňovacie obdobia pred zavedením € sa použije vždy „staré tlačivo“ • Riadne DP • Opravné DP • Dodatočné DP • Za zdaňovacie obdobia po zavedení € sa použije vždy „nové tlačivo“ • Riadne DP • Opravné DP • Dodatočné DP

  7. Konštanty pre DPH • Limit pre registráciu: je určený priamo smernicou EÚ 35000€~ 1 054 410,- Sk Príklad: I-XII 2008 príjem po 90 000 Sk I..XII = 1 080 000 Sk < 1 500 000 Sk I 2009 príjem 3000 € II .. I = 990 000 Sk + 3000 € = 32 861.98 + 3000 = 35 861.98 > 35 000 do 20.2.2009 je povinnosť registrácie !

  8. Konštanty pre DPH • Limit pre určenie zdaňovacieho obdobia: je určený prepočtom KK 10 000 000 Sk -> 331 939.19€

  9. Konštanty pre DPH • Limit pre zásielkové obchody do SR: je určený priamo smernicou EÚ 35000€~ 1 054 410,- Sk • Limit pre registráciu pri dodaní z IČS do SR: je určený prepočtom 420 000,- Sk~ 13 941.45€

  10. Konštanty pre DPH • Limit pre hodnotu reklamných predmetov: je určený prepočtom 500,- Sk~ 16.60€ • Limit pre hodnotu predaja cez ERP: je určený prepočtom 50 000,- Sk~ 1659.70€

  11. Konštanty pre DPH • Limit pre platenie preddavku na trhovom mieste: je určený prepočtom 5 000,- Sk~ 165.97€

  12. Zaokrúhľovanie • Na dokladoch(matematické): • < 0.005 nadol • >=0.005 nahor • Voči rozpočtu SR(prednostné): • Platba z rozpočtu (NO, preplatok, ...) ... nahor na eurocent • Platba do rozpočtu (daň, ...) ... nadol na eurocent

  13. Zaokrúhľovanie - použitie • Úhrada DPH za 2008/12 v 2009/01 v €: • Podľa prednostného zaokrúhlenia • Započítanie NO z 2008/12 v 2009/01 v €: • Podľa prednostného zaokrúhlenia • Odpočítanie dane z dodávky v 2008/12 v 2009/01 €: • Podľa matematického zaokrúhlenia, ak je DPH na doklade iba v SKK a hodnota faktúry je v SKK • Bez úpravy, ak je hodnota faktúry aj DPH v € • Ak je hodnota faktúry v € a DPH iba v SKK, tak sa DPH vypočíta z hodnoty v € s matematickým zaokrúhlením na eurocenty.

  14. Kurz NBS a RVK • Kurz NBS bude naposledy vyhlásený k 31.12.2008 • Od 1.1.2009 bude NBS vyhlasovať RVK (Referenčný výmenný kurz) preberaný z ECB. • Pre účely DPH sa hodnota dodávky vyjadrená v inej mene ako € prepočíta na € RVK platným v deň predchádzajúci dňu vzniku daňovej povinnosti.

  15. Kurzy a odpočítanie dane • Dodanie: 2008/12, faktúra 1 190 000,- Sk • Odpočítanie v 2008/12: 190 000,- Sk • Odpočítanie v 2009/01: 190 000/30.1260 = 6 306.84 € • Dodanie: 2008/12, faktúra 35 700 €, NBS=30.130 • Odpočítanie v 2008/12: 35 700*30.130*19/100=204371.80 Sk • Odpočítanie v 2009/01: • Na FA je uvedená DPH v SKK, potom prepočtom podľa KK • Na FA je uvedená DPH v €, potom bez prepočtu hodnota z FA • Dodanie: 2008/12, faktúra 10 000,- USD, NBS=21.101 • Odpočítanie v 2008/12: 10 000*21.101*19/100=40 091.90 Sk • Odpočítanie v 2009/01: 40 091.90/30.1260=1330.81 €

  16. Opakovanie: odpočítanie dane • Odpočítanie dane je možné, ak • Príjmem tovar alebo službu na uskutočnenie vlastného zdaniteľného obchodu • Vznikla daňová povinnosť (dodávateľovi) • Mám faktúru • Kedy môžem odpočítať: • Ak mám faktúru do termínu na podanie DP, tak • V zdaňovacom období, v ktorom som prijal tovar/službu • V 1. nasledujúcom zdaňovacom období • Ak nemám faktúru, tak v období, v ktorom ju prijmem • Ako môžem odpočítať: • Kategórie A, B, C, D

  17. Opakovanie: DPH od 2007/10 Ťahák:

  18. DPH od 2009/01 Technika tlače výkazu z programu WUCT : WIN Acrobat WUCT DPH901.FDF DPH901.PDF DPHRRMM.FDF

  19. Acrobat Reader Ak nemáme Acrobat Reader? tak stačí ísť na www.compeko.sk do skupiny „Download“ v nej „Nástroje“ a tam je aj Acrobat Reader

  20. Čo bude realizované v programoch? • Započítanie NO z 200812 v 200901 bude s prepočtom na € • Výpočet DPH (z ceny s daňou aj z ceny bez dane) v obdobiach od 200901 bude s matematickým zaokrúhlením na dve desatinné miesta (eurocenty) • Priznanie k DPH od 200901 bude bez zaokrúhľovania (+nové elektronické tlačivo, .....) • Použitie starých neuplatnených DD spred 200812 do 200901 bude s prepočtom na € • Prepočet základu DPH v DF aj VF s použitím RVK z predchádzajúceho dňa • VF vystavená v 2009 (dodanie 2008): DPH v SKK aj €

  21. Ďakujeme za pozornosť

More Related