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Die Pensionskassenlösung der Alten Leipziger Präsentation

Die Pensionskassenlösung der Alten Leipziger Präsentation. Zur Navigation bitte die rechte Maustaste klicken und Ganzer Bildschirm wählen !. Inhalt. Übersicht Was ist eine Pensionskasse? So funktioniert die Pensionskasse Rechtliche Grundlagen Vorteile Pensionskasse. Inhalt.

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Die Pensionskassenlösung der Alten Leipziger Präsentation

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Presentation Transcript


  1. Die Pensionskassenlösung der Alten Leipziger Präsentation

  2. Zur Navigation bitte die rechte Maustaste klicken und Ganzer Bildschirm wählen !

  3. Inhalt • Übersicht • Was ist eine Pensionskasse? • So funktioniert die Pensionskasse • Rechtliche Grundlagen • Vorteile Pensionskasse

  4. Inhalt • Übersicht • Was ist eine Pensionskasse? • So funktioniert die Pensionskasse • Rechtliche Grundlagen • Vorteile Pensionskasse

  5. Was ist eine Pensionskasse? • rechtlich selbstständige Altersversorgungseinrichtung • Rechtsform: • VVaG oder • Versicherungs-AG • Pensionskassen unterliegen der Versicherungsaufsicht • Anlagevorschriften wie bei Lebensversicherungsunternehmen Grundlagen

  6. Was ist eine Pensionskasse? • Pensionskassen gewähren Rechtsanspruch auf Leistungen • möglich sind Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung • laufende Rentenzahlungen (Kapitalabfindung möglich) • keine PSV-Beitragspflicht Grundlagen

  7. Was ist eine Pensionskasse? • nachgelagerte Besteuerung nach § 3 Nr. 63 EStG (bei Arbeitgeberfinanzierung und Entgeltumwandlung) • ergänzende Möglichkeiten • Förderung nach § 10a EStG • Pauschalbesteuerung gemäß § 40b EStG (analog Direktversicherung) Schwerpunkt

  8. Inhalt • Übersicht • Was ist eine Pensionskasse? • So funktioniert die Pensionskasse • Rechtliche Grundlagen • Vorteile Pensionskasse

  9. Versicherungsleistung So funktioniert die Pensionskasse • Finanzierungsphase • Arbeitgeberfinanziert • Leistungsphase Versicherungsbeiträge Arbeitnehmer Arbeitgeber Arbeitgeber Pensionskasse Pensionskasse

  10. Versicherungsleistung So funktioniert die Pensionskasse • Finanzierungsphase • Entgeltumwandlung Vereinbarung über Gehaltsumwandlung • Leistungsphase Arbeitnehmer Arbeitnehmer Versicherungsbeiträge Arbeitgeber Arbeitgeber Pensionskasse Pensionskasse

  11. Inhalt • Übersicht • Was ist eine Pensionskasse? • So funktioniert die Pensionskasse • Rechtliche Grundlagen • Vorteile Pensionskasse

  12. Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Beim Arbeitgeber Finanzierungsphase • flexibel – gleichbleibende Beiträge nicht notwendig • Beiträge sind Betriebsausgaben Leistungsphase • keine Auswirkungen

  13. Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Beim Arbeitnehmer Finanzierungsphase • Steuerfreie Beiträge bis zu 4% der BBG • Beiträge über 4% der BBG sind individuell zu versteuern • Riester-Förderung: Beiträge von 525 € bis 2.100 € möglich - auch zusätzlich nach Ausschöpfen der 4% Grenze • Pauschalversteuerung von Beiträgen über 4% der BBG möglich (bis max. 1.752 € / 2.148 €)

  14. Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Beim Arbeitnehmer Leistungsphase • volle nachgelagerte Besteuerung der Leistungen, soweit sie auf steuerfreien oder geförderten Beiträgen beruhen • steuerfreie Kapitalabfindung bzw. ertragsanteilbesteuerte Rente, sofern Leistung aus pauschalversteuerten Beiträgen erzielt wird

  15. Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Fördervarianten § 3 Nr. 63 § 10a Priorität Entgelt-umwandlung (+) § 40b § 10a § 3 Nr. 63 (+) (+) (+) § 40b § 40b § 10a

  16. Rechtliche Grundlagen - Sozialversicherungsrecht Arbeitgeberfinanziert • Sozialversicherungspflicht • 2002-2008 ab 2009 • bis 4 % BBG im Rahmen nein nein von § 3 Nr. 63 EStG • im Rahmen von § 40b EStG nein nein • Riestergefördert nach § 10a EStG ja ja

  17. Rechtliche Grundlagen - Sozialversicherungsrecht Entgeltumwandlung • Sozialversicherungspflicht • 2002-2008 ab 2009 • bis 4 % der BBG im Rahmen nein ja von § 3 Nr. 63 EStG • im Rahmen von § 40b EStG nein ja aus Sonderzahlungen • Riestergefördert nach § 10a EStG ja ja

  18. Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht • Mögliche Versorgungszusagen • Beitragszusage mit Mindestleistung; • definierter Beitrag, Leistung offen, jedoch Untergrenze = Rente aus eingezahlten Beiträgen • Beitragsorientierte Leistungszusage; • definierter Beitrag, Leistung = Rente aus gebildetem Deckungskapital inklusive Überschüsse

  19. Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht • Für Arbeitnehmer • Grundsätzlich wie bei Direktversicherungen • Abtretungen, Beleihungen und Verpfändungen sind ausgeschlossen • Beitragsfreistellung möglich

  20. Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht • Unverfallbarkeit • Entgeltumwandlung • Arbeitgeberfinanziert • Sofortige gesetzliche Unverfallbarkeit • Alter 30 Jahre • Zusage 5 Jahre

  21. Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Vorzeitiges Ausscheiden • Arbeitgeberfinanziert • unverfallbare Anwartschaft • der Arbeitnehmer führt die Versicherung privat fort • der neue Arbeitgeber zahlt die Beiträge weiter • die Versicherung wird beitragsfrei gestellt • verfallbare Anwartschaft • Verrechnung mit Beitragszahlungen für andere Versicherte

  22. Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Vorzeitiges Ausscheiden • Entgeltumwandlung • der Arbeitnehmer führt die Versicherung privat fort • der neue Arbeitgeber zahlt die Beiträge weiter • Übertragung auf den neuen Arbeitgeber, wenn wertgleiche Zusage erteilt wird • die Versicherung wird beitragsfrei gestellt • die Anwartschaft wird innerhalb der Grenzen des§ 3 BetrAVG abgefunden

  23. Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht • Anpassungsprüfung gemäß § 16 BetrAVG • Bei Verwendung sämtlicher Überschussanteile ab Rentenbeginn zur Erhöhung der Versicherungsleistung • keine Anpassungsprüfung • Bei Beitragszusage mit Mindestleistung • keine Anpassungsprüfung

  24. Inhalt • Übersicht • Was ist eine Pensionskasse? • So funktioniert die Pensionskasse • Rechtliche Grundlagen • Vorteile Pensionskasse

  25. Vorteile Pensionskasse • Nutzung aller Fördermöglichkeiten • flexible Beiträge • keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein (PSV) • laufende Rentenzahlung, Kapitalabfindung möglich • Arbeitgeber erfüllt Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung • Pensionskasse gewährt Arbeitnehmer Rechtsanspruch auf Leistung Die Highlights

  26. Pensionskasse Sie sehen, die Pensionskasse ist genau der richtigeDurchführungsweg für Ihr Unternehmen!

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