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6-1 米特公司审计风险案例

6-1 米特公司审计风险案例. 案例分析. 米特公司审计风险案例 1. 以上哪些迹象使托尼把接受委托的审计风险定得比较高？ 约翰的性格、品行和能力 管理人员、特别是财务人员的变动情况 管理人员遭受的异常压力 业务性质 银行的信用评价 关联公司受到的处罚 影响被审计单位所在行业的环境因素 内部控制 …………. 案例分析. 米特公司审计风险案例 2. 哪些因素能弥补问题 1 中的不足？ 沟通 —— 约翰、管理人员、银行、前任审计人员等 独立、谨慎的执业态度 对所在行业的熟悉和了解 充分的审计程序 —— 扩大的控制测试和实质性程序. 案例分析.

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6-1 米特公司审计风险案例

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Presentation Transcript

  1. 6-1米特公司审计风险案例

  2. 案例分析 米特公司审计风险案例1 • 以上哪些迹象使托尼把接受委托的审计风险定得比较高？ • 约翰的性格、品行和能力 • 管理人员、特别是财务人员的变动情况 • 管理人员遭受的异常压力 • 业务性质 • 银行的信用评价 • 关联公司受到的处罚 • 影响被审计单位所在行业的环境因素 • 内部控制 • …………

  3. 案例分析 米特公司审计风险案例2 • 哪些因素能弥补问题1中的不足？ • 沟通——约翰、管理人员、银行、前任审计人员等 • 独立、谨慎的执业态度 • 对所在行业的熟悉和了解 • 充分的审计程序——扩大的控制测试和实质性程序

  4. 案例分析 米特公司审计风险案例3 • 如果托尼接受委托，他将设法取得哪些资料？ • 除了基本的会计资料外，其他资料可能包括但不限于： • 所在行业的信息（包括政策） • 其他外部资料（债权人、债务人、前任审计师等、税务、银行及其他政府部门 ） • 更多的内部控制信息 • …………

  5. 重要项目1

  6. 重要项目2

  7. 比率指标 速动比率 = （现金+应收账款）/（应付账款+额度内借款）

  8. 风险综述 • 经营风险、 • 行业风险、 • 管理风险、 • 财务风险、 • 法律风险、 • 治理风险、 • 少数股权风险

  9. 需要澄清的问题 • 1、会计系统未经测试是否属于认定层次风险？ • 2、高层稳定是否会增加舞弊？ • 3、什么是期中审计？ • 4、偷、漏税嫌疑？ • 5、库藏股票是融资手段吗？低价买、高价卖可行吗？ • 6、重要性是否可以在此运用？ • 7、本案例中的审计风险的涵义是什么？ • 8、审计独立性问题？

  10. 感谢但不限于以下同学： • 杨维娜、崔建娥、李杰 • 陈爱容、刘眉、曹上、 • 王芳、陈亮、毛大龙 • 冀岳玮

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