第七章国际货款的结算

第七章 国际货款的结算

案例导读 问题：什么是电汇？电汇是如何操作的？遇到上述的情况应该如何处理？以后我们要注意哪些问题？某省公司一位业务员与国外客户商定，货款结算使用美元电汇支付。货物发出后十余天，该公司业务员收到客户电汇付款的银行收据传真件，当即书面指示船公司将货物电放（凭提单正本影印件提货）给提单上的通知人，客户将货提走，货款却未到帐。经查客户在银行办理了电汇付款手续后，取得银行收据，马上传真给卖方，并要求立即电放货物，在拿到卖方给船公司的电放指示附件后，即去银行撤销了这笔电汇付款，造成了该公司8万美金的损失。

常见的国际结算方式 汇付顺汇商业信用托收逆汇信用证银行信用

第一节支付工具 1、现金汇票本票 2、票据支票

一、票据的概念和性质 （一）票据的概念是指以支付一定数额金钱为目的、用于清偿债权债务的凭证，即由出票人在票据上签名，无条件地规定自己或他人支付确定金额的、可流通的证券。（二）票据的性质设权性、无因性、要式性、流通性

案例思考 A建筑公司从B钢铁厂购进一批钢材，数量200吨，价款15.6万元。钢材运抵建筑公司后，A为B钢铁厂签发一张以A公司为发票人和付款人、以B厂为收款人的到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，B厂从C金属公司购进一批冶金轧辊，价款16万元。B厂就把A公司开的汇票背书转让给C公司，余下的4000元用支票方式支付完毕。汇票到期后，C公司把汇票提交A公司要求付款，A公司拒绝付款，理由是B钢铁厂供给的钢材不合格，不同意付款。A公司的做法是否合法？

一.汇票（draft, bill of exchange） （一）汇票的概念是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。

Drawn under__________________________ 开证行汇票 L/C No._____________________________ 信用证编号 Dated______________ 即期汇票的付款时间是 Pay…at sight 开证日期 Payable with interest @_________%per annum 远期汇票付款时间的规定方法：（1）指定日期付款（ Fixed Date）（2）见票后若干天付款（At…days after sight）（3）出票后若干天付款（At…days after date）（4）提单签发日后若干天付款（At…days after date of Bill of Lading）即期汇票远期汇票汇票编号 No.___________Exchange for__________Shenzhen, China________ 小写金额限制性抬头：Pay to A Bank only 指示性抬头：Pay to the order of A co. 来人抬头：Pay to the order of the bearer At____________sight of First of Exchange(Second of exchange being unpaid) 付款时间 1、限制性抬头 2、来人抬头 3、指示性抬头 Pay to the order of ______________ 受款人 The sum of ________________ 金额大写 To____________ 受票人 __________________________ 出票人

（二）汇票的基本内容 相对记载事项：（1）付款期限（若欠缺，推定为见票即付）（2）付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或住所）（3）出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所或住所）（4）汇票编号（5）出票依据（6）付一不付二或付二不付一（7）利息和利率如果汇票上未记载其中规定之一的，该汇票无效。 • 表明“汇票”字样 • 无条件支付的命令 • 确定的金额 • 付款人名称 • 收款人名称 • 出票日期 • 出票人签章

(三）汇票的种类 跟单汇票 (documentary draft) 光票 (clean draft) 即期汇票 (sight draft) 远期汇票 (time draft) 银行汇票 (banker’s draft) 商业汇票(commercial draft)

汇票图样

中国建设银行汇票样本

中国工商银行承兑汇票样本

（四）汇票的使用过程 拒付承兑提示承兑远期汇票付款出票付款提示即期汇票

案例思考 甲交给乙一张经付款银行承兑的期票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原欠丙的借款。丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称已于10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以票据系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙和银行三方，你认为法院将如何依法判决？理由何在？

二. 本票（PROMISSORY NOTE） 是一个人向另一个人前签发的约定在见票时或在指定的或在可以确定的将来的时间向特定的人或其指定的人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺。

（二）本票的必备内容 • 标有“本票”字样 • 无条件支付的承诺 • 确定的金额 • 收款人的名称 • 出票日期 • 出票人签章商业本票和银行本票我国《票据法》规定，本票仅限于银行本票。（三）本票的种类

本票样本

是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。三. 支票（cheque; check）

现金支票 支票支票的种类转帐支票

中国工商银行转帐支票票样

中国建设银行现金支票样本

汇票、本票和支票的主要区别 当事人付款时间性质汇票无条件的书面支付命令出票人/付款人/受款人分远期/即期远期需承兑本票无条件的书面支付承诺出票人/ 受款人分远期/即期远期不承兑支票无条件的书面支付命令出票人/付款人/受款人只有即期没有远期 A

课堂练习 云南某进出口公司出售一批成衣给香港海外贸易公司，价值5万美元。2008年10月23日由香港新华银行开出信用证(信用证号码：350031)，要求卖方凭即期汇票议付货款，受款人为中国银行云南分行，付款人为香港海外贸易公司。根据以上信息来填制汇票。

小结汇票是出票人签发的并委托付款人在见票时或者在指定时期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。基本内容有八项，即汇票号码、日期、金额、付款期限、受款人、出票条款、付款人、出票人。根据出票人、承兑人、付款时间及有无随附单据的不同，汇票可分四类。本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。支票是出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

汇票、本票和支票的主要区别 性质当事人付款时间汇票无条件的书面支付命令出票人/付款人/受款人分远期/即期远期需承兑本票无条件的书面支付承诺出票人/ 受款人分远期/即期远期不承兑支票无条件的书面支付命令出票人/付款人/受款人只有即期没有远期

第二节汇付 汇付的含义及当事人汇付的种类及流转程序汇付在国际贸易中的运用汇付的特点合同中的汇付条款

一、汇付的含义及当事人 小提示：支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收采用逆汇。指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。 • 汇款人——进口商或债务人 • 收款人——出口商或债权人 • 汇出行——进口地银行 • 汇入行——出口地银行

二、汇付的种类及流转程序 （一）电汇（Telegraphic Transfer,T/T）汇款人（进口商）收款人（出口商）进出口合同 —收款迅速 —费用较高电汇委托书解付汇款汇出行汇入行委托付款

（二）信汇（MAIL TRANSFER，M/T） 汇款人（进口商）收款人（出口商）进出口合同 —费用低廉 —时间较慢信汇委托书解付汇款汇出行汇入行委托付款

（三）票汇（REMITTANCE BY BANKER’S DEMAND DRAFT,D/D）进出口合同汇款人（进口商）收款人（出口商）交付银行汇票付款灵活便捷购买银行汇票提示银行汇票解付汇款汇出行汇入行通知汇入行

三种汇付方式有何异同？ • 不同点 • 使用的结算工具不同 • 判定真实性的方法不同 • 收款人取款方式不同 • 流通性不同 • 银行对汇款资金可利用程度不同 • 汇费不同 • 相同点 • 都是汇出行应汇款人的要求将款项汇交收款人 • 都属于顺汇范畴 • 都有四个当事人

收款人 （卖方）汇款人（买方）合同 1.交款、提出申请 3. 汇款通知 4. 收据 5. 付款 2. 电汇/信汇通知汇入行汇出行 6. 付讫借记通知 • 使用程序—电汇、信汇(1)

收款人 （卖方）合同汇款人（买方） 4. 寄交汇票 5. 背书后交汇票 6. 核对无误付款 1. 交款票汇申请 2. 银行即期汇票 3. 寄汇票通知书（票根）汇出行（出票人）汇入行（付款人） 7. 付讫借记通知三者异同？使用程序—票汇(2)

M/T 、T/T、 D/D的异同 • 相同点： • 性质都属于顺汇 • 属于商业信用（银行只提供服务，不提供信用担保） • 不同点： • D/D无须通知收款人取款，而是收款人凭票据自己上门提款，可背书转让 • M/T 、T/T不可以转让 • 安全性、成本费用、汇款速度不同

三、汇付在国际贸易中的运用 • 预付货款——指进口商先将部分或全部货款汇交给出口商，出口商收到货款后发货。 • 货到付款——指在签定合同后，出口商先发货，进口商收到货物将货款汇交出口商。 • 凭单付款——指进口方通过银行将款项汇给出口方所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口方提供的某些商业票据或某种装运证明把货款付给出口方。

四、汇付的性质和特点 • 汇付的性质属于商业信用 • 风险大 • 资金负担不平衡 • 手续简便、费用低廉

五、合同中的汇付条款 应明确汇付时间、汇付方法和金额例如（1）买方应不迟于6月25日将100%的货款用票汇预付至卖方。（2）买方应于4月20日前将30%货款电汇至卖方，其余货款收到正本提单传真后5日内支付。

第三节托收 托收的含义及其当事人托收的种类及流转程序托收的性质和特点托收在国际贸易中的应用买卖合同中的托收条款

一、托收的含义及其当事人 （一）托收的含义 • 是指由接到委托指示的银行办理金融票据和/或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。（URC522） • 是指由卖方（债权人）开立汇票，委托出口地银行通过在国外的分行或代理行，向买方（债务人）收取货款或劳务费用的一种结算方式。（通俗的说法）

（二）托收的当事人 委托代理关系委托代理关系委托人——出口商托收行——出口地银行代收行——进口地银行付款人——进口商提示行需要时的代理

二、托收的种类及流转程序 光票托收即期付款交单托收付款交单跟单托收远期付款交单承兑交单（一）托收的种类

1、付款交单（D/P）VS.承兑交单（D/A） 进出口合同委托人（出口商）付款人（进口商）交付货物承兑提示付款提示支付货款支付货款托收委托书交付单据交付单据转移货款托收行代收行 /提示行委托收款传递单据

2、即期付款交单VS.远期付款交单 进出口合同委托人（出口商）付款人（进口商）交付货物承兑支付货款承兑提示支付货款托收委托书付款提示交付单据转移货款托收行代收行 /提示行委托收款传递单据

提问：D/P AT SIGHT 与 D/P AFTER SIGHT 有何异同？案例分析：我某公司向日商以D/P即期方式推销某商品，对方答复若我方接受D/P 90天付款，并通过他指定的A银行代收可接受。问：日商为何提出此要求？

案例分析：采用D/P AT SIGHT损失案 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40’货柜的货物，金额为3万美圆。后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。

思考：在远期付款交单的情况下，如果付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货物，可以采取哪些方法？思考：在远期付款交单的情况下，如果付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货物，可以采取哪些方法？是代收银行自己向进口人提供的信用便利，与出口人和托收银行无关。如果代收银行借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。 • 提前付款赎单 • 凭信托收据（T/R）借单 • 付款交单凭信托收据借单（D/A.T/R）

3、远期付款交单凭信托收据借单（D/P.T/R） 进出口合同委托人（出口商）付款人（进口商）交付货物承兑提示承兑支付货款支付货款托收委托书凭T/R交付单据付款提示转移货款托收行代收行 /提示行委托收款传递单据

D/P.T/R与D/A的异同 相同点：进口人承兑汇票后即可取得货运单据提取货物。不同点：在D/P.T/R方式下，由于代收银行握有进口人出具给代收银行的信托收据，在事先得到代收银行同意的条件下，出口人可以委托代收银行作为当事人一方向进口人追偿，或向法院起诉。在D/A方式下，如进口人不付款，则只能由出口人自己向进口人追偿。

案例分析 我国A公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天，试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。

第七章 国际货款的结算