房地产业财务年报培训

1. 房地产业财务年报培训

2. 房地产业财务状况 • 修订内容 • 报送要求 • 指标解释 • 需注意的问题

3. 修订内容 P20 利息支出(净额)= 利息支出-利息收入 • 年报X103表:取消“利息支出（净额）”,增加“国有法人资本”、“利息收入”、“利息支出”、“股权投资收益”、“债权投资收益”、“广告费”。 • 定报X203表:增加“广告费”、“应交增值税”。

4. 报送要求 • 年报X103表：2008年2月29日前完成网上填报

5. 报送要求 仍为2、5、8、11月月报 • 定报X203表： 月后20日前（3、6、9、12月15日前）完成网上填报

6. 指标解释 • 新增指标 • 调整指标 • 特殊指标

7. 指标解释 新增指标 • 国有法人资本（450） • 利息收入（202） • 利息支出（201） • 股权投资收益（460） • 债权投资收益（461） • 广告费（072）

8. 指标解释 国有法人资本（450）指国有企业用其占用的资产实际投入本企业，用以承担义务和据以享有权利的资金，即投入本企业形成法人资本（法人股）的资金。根据会计“实收资本”科目计算填报。 法人资本中由国有企业、国有事业单位等国有性质的单位投入的部分。

9. 指标解释 利息收入（202）指企业生产经营期间发生的利息收入，根据会计“利润表”中“财务费用”项下“利息收入”填报。 利息支出（201）指企业生产经营期间发生的利息支出，根据会计“利润表”中“财务费用”项下“利息支出”填报。 注意与2006年 年报的区别

10. 指标解释 股权投资收益（460）根据会计“损益表”或“利润表”中“投资收益”项下明细科目分析填列。 债权投资收益（461）指企业各种债权性质的投资收益。 根据会计“利润表”中“投资收益”项下明细科目分析填列。

11. 指标解释 广告费（072）指企业在生产经营过程中发生的广告费用。根据会计“营业费用”、“管理费用”科目中对应项目填报。

12. 指标解释 调整指标 • 应付工资总额（076） • 应付福利费总额（077） • 劳动、失业保险费（073） • 住房公积金和住房补贴（075） • 从业人员平均人数（340）

13. 指标解释 应付工资总额（076）企业在报告期内支付给本单位职工（含外籍及港澳台方人员）的工资总额，反映的是报告期的发生额。根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填报，或根据企业成本、费用明细表中“工资”项本期累计发生额填报。如果付给外籍及港澳台方人员的工资未计入“应付工资”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。应付工资总额不包括企业用净利润、福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。

14. 指标解释 应付福利费总额（077）指企业在报告期内实际发生的福利费总额。根据会计“应付福利费”科目的本期贷方累计发生额填报，或根据企业成本、费用明细表中“福利费”项本期累计发生额填报。如果付给外方及港澳台方人员的福利费未计入“应付福利费”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。应付福利费总额不包括企业用净利润、福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。

15. 指标解释 劳动、失业保险费（073）指企业在报告期向社会保障部门和保险公司为职工缴纳的社会劳动保险费和失业保险费。具体包括基本养老保险、补充养老保险（年金）、储蓄性养老保险、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。为外籍及港澳台人员缴纳（含在国外缴纳的）的养老、医疗等人身保险也包括在内。根据会计成本、费用中的相关项目计算填报。不包括“应付福利费”支付的保险费。

16. 指标解释 住房公积金和住房补贴（075）指企业在报告期为职工交纳的住房公积金和企业支付的职工住房补贴。不包括一次性住房补贴。支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内。根据会计成本、费用中相关项目计算填报。

17. 指标解释 在岗统计原则 从业人员平均人数（340）指报告期内每月平均拥有的从业人员人数。从业人员指在本单位工作，取得工资或其它形式的劳动报酬的全部人员；包括：在岗职工、再就业的离退休人员以及在本单位工作的外方人员、港澳台方人员、兼职人员、借用的外单位人员和第二职业者，不包括单位的不在岗职工。计算方法为：从业人员平均人数=报告期内各月从业人员平均人数之和/报告期内月数，其中：从业人员月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）÷2。

18. 指标解释 特殊指标 • 应收账款(净额) (014) • 主营业务收入（043） • 主营业务成本（048） • 营业费用（049） • 主营业务税金及附加（050） • 主营业务利润（051）

19. 指标解释 主营业务税金及附加（050）指企业因从事生产经营活动按税法规定交纳的应从经营收入中抵扣的税金和附加，包括营业税、城市维护建设税和教育附加等。未执行2001年企业会计制度的企业，用“经营税金及附加”本期累计数代替。

20. 年定报中存在的问题 • 报表中出现极值的问题 主要体现在计量单位填错：报表计量单位为千元，但上报数按元、百元或万元填报。 • 对财务报表的计量单位为千元。

21. 需注意的问题 • 法人填报原则:下属分公司不是独立法人的,应包含下属分公司各项财务指标,一起报送。下属分公司是独立法人的,不应包含下属分公司各项财务指标。

22. 需注意的问题 • 累计折旧 • 本期折旧 • 管理费用：税金、差旅费、工会经费 • 应交所得税 • 应付福利费总额 • 应交增值税 • 劳动、失业保险费 • 住房公积金和住房补贴

23. 需注意的问题 • 物业管理、中介服务及其他房地产活动单位（行业代码为：7220、7230、7290）填报2007年年报《房地产业财务状况》（X103表）时，以下指标免填：“1.土地转让收入”（044）、“2.商品房屋销售收入”（045）、“3.房屋出租收入”（046）、“4.其他收入”（047）；填报2008年定报《房地产业财务状况》（X203表）时，以下指标免填：“商品房屋销售收入”（045）及上年同期数。

24. 需注意的问题 11月《房地产财务状况》（X203表）请按时填报，企业12月11日-12月15日网上填报。

25. 谢 谢!