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實力評量

3-3. 實力評量. P3-11. 1. 收到他人支票，因存款不足遭退票，應 (A) 借記應收票據 (B) 借記應收帳款 (C) 貸記應收帳款 (D) 貸記應收票據. P 3-16. 2. 下列各項中，在由銀行結單餘額調至公司帳面餘額的銀行調節表中，列為減項者有幾項？ (1) 在途存款 (2) 銀行代收票據 (3) 未兌現支票 (4) 公司在支票支出簿上多記支出金額 (5) 存款不足退票。 (A) 四項 (B) 三項 (C) 二項 (D) 一項. P 3-16.

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Presentation Transcript

  1. 3-3 實力評量 P3-11

  2. 1. 收到他人支票，因存款不足遭退票，應 (A)借記應收票據 (B)借記應收帳款 (C)貸記應收帳款 (D)貸記應收票據 P 3-16

  3. 2. 下列各項中，在由銀行結單餘額調至公司帳面餘額的銀行調節表中，列為減項者有幾項？(1)在途存款(2)銀行代收票據(3)未兌現支票(4)公司在支票支出簿上多記支出金額(5)存款不足退票。 (A)四項 (B)三項 (C)二項 (D)一項 P 3-16

  4. 3. 丁公司5/31結帳時銀行存款餘額為$20,000，銀行結單之餘額則是$20,500，核對後發現下列事項：公司開出支票$5,000，受款人仍未向銀行領取，月底送存$4,200，銀行未入帳，最後則是銀行扣除之手續費若干元，公司未入帳，請問銀行扣除的手續費為多少？ (A)$0 (B)$100 (C)$200 (D)$300 P 3-17 $20,500（銀）－$5,000＋$4,200＝$19,700 $20,000（公）－手續費＝$19,700 手續費＝$300

  5. 4.戊公司完成年底的銀行往來調節表後，製作了以下的分錄：借記應收帳款$50,000，借記手續費$500，貸記應收票據$20,000，貸記利息收入$3,000，貸記銀行存款$27,500，已知調整前銀行存款餘額為$200,000，則公司帳銀行存款正確餘額為 (A)$172,500 (B)$200,000 (C)$227,500 (D)$203,000 P 3-17 $200,000－$27,500＝$172,500

  6. 5. 明居公司95年5月底銀行對帳單上之存款金額為$200,000，5月份其他資料為：a.在途存款$40,000，b.未兌現支票（含保付支票$7,000）$57,000，c.銀行手續費$500，d.銀行代收票據（公司尚未入帳）$28,000，請問公司帳面餘額為多少？ (A)$218,500 (B)$162,500 (C)$155,500 (D)$211,500 P 3-17 正確餘額 ＝$200,000（銀）＋$40,000－($57,000－$7,000) ＝$190,000，正確餘額＝公司帳面餘額－$500＋$28,000＝$190,000 故公司帳面餘額＝$162,500

  7. 6. 下列哪一項不會出現在銀行對帳單上？ (A)在途存款 (B)手續費 (C)託收票據 (D)存款不足退票 P 3-17

  8. 7. 公司3月底銀行對帳單情形如下：3月底銀行結單餘額$232,000，未兌現支票$96,000，（包含保付支票$56,000），銀行代收票據$19,200（公司尚未入帳），在途存款（銀行未及入帳）$24,800，客戶存款不足退票$14,400，3月份銀行手續費$2,400，則3月底銀行存款調節表上 (A)調整前公司帳面餘額$198,400 (B)調整後公司帳面餘額$206,400 (C)調整後真實銀行存款$200,800 (D)調整後真實銀行存款$216,800 P 3-17

  9. 8. 公司帳面存款餘額為在途存款的三倍，結單餘額為帳面存款餘額的80%，且為未兌現支票之二倍。存款不足遭退票之金額為$30,400，無其他應調節項目，則在途存款金額為 (A)$19,000 (B)$38,000 (C)$57,000 (D)$75,000 P 3-17 設在途存款為x，則帳面存款餘額為3 x， 結單餘額為2.4 x，未兌現支票為1.2 x 正確餘額＝2.4 x（銀行帳）＋x－1.2 x ＝3 x（公司帳）－$30,400，x＝$38,000

  10. 9. 公司3月底銀行存款帳面餘額為$413,200，已知銀行託收票據$50,000，公司尚未入帳，另簽發支票$5,800，公司誤記為$8,500，則銀行存款之正確餘額為 (A)$360,500 (B)$463,200 (C)465,900 (D)$460,500 P 3-17 正確餘額 ＝$413,200（公司帳）＋$50,000＋($8,500－$5,800) ＝$465,900

  11. 10. 銀行誤將兌付其他公司之支票記入本公司帳戶，則將 (A)影響本公司帳上銀行存款餘額 (B)影響銀行對帳單上銀行存款餘額 (C)影響調節表上未兌現支票金額 (D)影響調節表上在途存款金額 P 3-18

  12. 11. 公司6月底未兌現支票$48,000（含保付支票$9,000），在途存款$10,000，銀行代收款$2,500公司未入帳，存款不足遭退票$5,000，手續費$500公司未入帳，已知調整後銀行存款正確餘額為$125,000，則6月底銀行結單餘額為 (A)$163,000 (B)$156,500 (C)$154,000 (D)$151,000 P 3-18 正確餘額 ＝銀行帳餘額－($48,000－$9,000)＋$10,000 ＝$125,000 銀行帳餘額＝$154,000

  13. 12. 8月初編製銀行存款調節表時發現7月20日簽發給廠商的支票，廠商至7月底仍未持向銀行兌現，則公司之調整分錄為何？ (A)借：現金，貸：應付票據 (B)借：應付票據，貸：現金 (C)通知銀行予以更正 (D)不作調整分錄 P 3-18

  14. 13. 公司本月底銀行對帳單中顯示公司本月共存入$52,000，已知上月底之在途存款為$5,200，而公司帳上顯示本月份共存入$80,000，則本月底之在途存款為 (A)$22,800 (B)$28,000 (C)$33,200 (D)$46,800 P 3-18

  15. 14. 公司月底銀行存款帳面餘額$28,500，當日銀行對帳單餘額$34,600，已知銀行存款調節表中之調節項目如下：在途存款$2,350，手續費$25，存款利息$11及未兌現支票若干。則未兌現支票為 (A)$8,464 (B)$8,414 (C)$38,364 (D)$8,436 P 3-18

  16. 15. 已知4月底有未兌現支票6,500，5月底銀行對帳單中顯示公司5月份共簽發支票$65,000，而公司帳上記錄5月份共簽發支票$100,000，則5月底之未兌現支票為 (A)$41,500 (B)$58,500 (C)$28,500 (D)$35,000 P 3-18 5月底之未兌現支票 ＝$6,500＋$100,000－$65,000＝$41,500

  17. 16. 公司在編製銀行存款調節表後，所作之調整分錄中，借記「銀行存款」，貸記「應收票據」，試問此一調整項目在銀行存款調節表中係如何調整？ (A)銀行對帳單餘額加項 (B)公司帳面餘額加項 (C)銀行對帳單餘額減項 (D)公司帳面餘額減項 P 3-18

  18. 17. 公司簽發支票$50,000支付廣告費，卻在現金支出簿中誤記為$5,000，則採正確餘額法編製銀行往來調節表時，應在 (A)公司帳面餘額加$45,000 (B)公司帳面餘額減$45,000 (C)銀行對帳單餘額加$45,000 (D)銀行對帳單餘額減$45,000 P 3-18

  19. 18. 對於未達帳中，銀行已作借記而公司未作貸記之事項：存款不足遭退票，應如何處理？ (A)是公司之錯誤，應作更正分錄 (B)銀行資料未與公司帳載一致，是銀行的錯誤，應要求銀行改正 (C)公司應作借記：銀行存款，貸記：應收帳款之分錄 (D)公司應作借記：應收帳款；貸記：銀行存款之分錄 P 3-18

  20. 19. 公司98年8月底銀行往來調節表中，在途存款$7,000，9月份公司存款記錄$53,000（含上月未入帳託收票據$3,000），9月份銀行方面之存款記錄$52,000（含託收票據$8,000），則9月底在途存款為 (A)$12,000 (B)$13,000 (C)$15,000 (D)$16,000 P 3-18 9月底在途存款 ＝$7,000＋($53,000－$3,000)－($52,000－$8,000) ＝$13,000

  21. 20. 銀行調節表中，不含下列那一項？ (A)在途存款 (B)代收款項 (C)未兌現支票 (D)保付支票 P 3-18

  22. 21. 某公司3月底銀行存款帳面餘額為$41,320，已知銀行代收本票$5,000公司尚未入帳，另簽發支票$850公司誤記為$580，則正確之銀行存款餘額為 (A)$36,050 (B)46,320 (C)$46,590 (D)$46,050 P 3-19

  23. 22. 銀行結單餘額$70,000，未兌現支票$5,000（含保付支票$1,000），在途存款$3,000，銀行代收款$500，則銀行存款之正確餘額為 (A)$68,000 (B)$69,000 (C)$77,000 (D)$78,000 (E)$69,500 P 3-19

  24. 23. 丁公司編製10月31日銀行調節表，部分資料如下：9月30日未兌現支票的金額為$15,000，10月份公司現金支出簿上之支票總額為$100,000，其中包括一張金額為$8,900之支票誤記為$9,800。銀行對帳單上已兌現支票總額$90,000，另有代扣手續費$500。試問10月31日未兌現支票的金額為 (A)$9,100 (B)$10,000 (C)$23,600 (D)$24,100 P 3-19

  25. 24. 嘉南公司96年12月31日的帳列現金餘額為$73,000，但同一天的銀行對帳單餘額為$80,200，如果調節項目僅有在途存款$3,500，銀行手續費$100，銀行代收票據$4,500與未兌現支票等項，則未兌現支票總額為 (A)$7,300 (B)$6,100 (C)$6,200 (D)$6,300 P 3-19

  26. 嘉南公司96年12月31日的帳列現金餘額為$73,000，但同一天的銀行對帳單餘額為$80,200，如果調節項目僅有在途存款$3,500，銀行手續費$100，銀行代收票據$4,500與未兌現支票等項嘉南公司96年12月31日的帳列現金餘額為$73,000，但同一天的銀行對帳單餘額為$80,200，如果調節項目僅有在途存款$3,500，銀行手續費$100，銀行代收票據$4,500與未兌現支票等項 25. 上題中，96年12月31日公司帳上正確現金餘額應為 (A)$76,200 (B)$77,200 (C)$77,400 (D)$76,400 P 3-19

  27. 26. 編製正確餘額的銀行往來調節表時，「保付支票」應如何列示？ (A)不必列為調節的項目 (B)列為銀行對帳單餘額的加項 (C)列為銀行對帳單餘額的減項 (D)列為公司帳上餘額的加項 P 3-19

  28. 27. 豪美公司4月30日之銀行存款調節表如下： P 3-19

  29. 27. 5月份銀行存款往來記錄如下： 則5月31日之 (A)在途存款為$50,000 (B)在途存款為$60,000 (C)未兌現支票為$136,600 (D)未兌現支票為$73,800 P 3-19

  30. 28.承上題，5月31日正確之銀行存款餘額為 (A)$157,800 (B)$129,800 (C)$194,200 (D)$191,000 P 3-20

  31. 3-3 考古園地 P3-20

  32. 1. 往來銀行誤將他公司應兌付之支票$6,000記入本公司帳，編製銀行往來調節表時，若欲求算正確之「現金」帳戶餘額，應如何調節該項錯誤？ (A)企業帳上現金餘額加$6,000 (B)銀行對帳單餘額加$6,000 (C)企業帳上現金餘額減$6,000 (D)銀行對帳單餘額減$6,000 P 3-20

  33. 2. 光華公司87年6月底未兌現支票之金額合計$96,000，其中含保付支票一張$18,000，在途存款$20,000，銀行代收款$5,000公司未入帳，存入他行票據$10,000，因出票人存款不足遭退票，銀行已予沖銷，手續費$1,000，公司帳上調整後銀行存款餘額為$250,000，則該年6月底銀行結單餘額為 (A)$326,000 (B)$308,000 (C)$313,000 (D)$302,000 P 3-20

  34. 3. 銀行寄來的對帳單列示三月底之存款餘額為$276,000，與公司帳上銀行存款餘額不符。經核對計有月底在途存款$30,000，公司已開出支票金額中$76,000尚未兌現（其中有保付支票面額$10,000），銀行代收票據$50,000，及代付水電費$12,000。試問三月底正確的銀行存款餘額？ (A)$240,000 (B)$230,000 (C)$268,000 (D)$302,000 P 3-20

  35. 4. 5月初編製銀行存款調節表後發現4月16日開立的支票，迄4月底仍未兌現，則公司之調整分錄為何？ (A)借：現金，貸：應付帳款 (B)借：應付帳款，貸：現金 (C)通知銀行更正 (D)不須作任何調整 P 3-20

  36. 5. 守新公司87年5月31日的銀行對帳單中顯示守新公司共存入$13,000，4月30日有二筆在途存款$600及$700。守新公司帳上顯示5月份共存入$20,000，則5月31日之在途存款為 (A)$8,300 (B)$11,700 (C)$5,700 (D)$7,000 P 3-20

  37. 6. 立成公司88年6月30日帳上銀行存款餘額（調整前）為$11,900，同日之銀行對帳單餘額為$9,400，經核對後發現兩者差異原因有：(1)銀行扣收手續費$100，公司未入帳，(2)在途存款$6,000，(3)公司託銀行代收期票乙紙$1,800，銀行業已收到，唯公司未入帳，及(4)未兌現支票。請問公司已開出之未兌現支票金額為何？ (A)$1,800 (B)$3,600 (C)$5,200 (D)$5,400 P 3-20

  38. 7. 大千公司6月30日帳上調整前的銀行存款餘額為$57,000，當日之銀行對帳單餘額為$69,200，若其中應調節之項目有(1)在途存款$4,700(2)手續費$50(3)存款利息$22；此外還有未兌現支票。則大千公司已開出支票尚未兌現者有 (A)$16,928 (B)$16,828 (C)$76,728 (D)$16,872 P 3-21

  39. 8. 明達公司88年12月31日編製銀行調節表之前，公司帳上現金餘額為$19,714，經核對銀行對帳單後，發現下列情形：12月底送存之存款為$1,772，但銀行尚未入帳；明達公司已開出之支票$4,255，但持票人尚未前往銀行兌領；明達公司送存銀行之客戶支票$140，因存款不足遭退票；銀行收訖明達公司託收之支票款$1,400，並扣取手續費$42，試問明達公司88年12月31日在資產負債表上應報導之正確現金餘額為： (A)$22,844 (B)$20,932 (C)$19,714 (D)$18,631 (E)$18,449 P 3-21

  40. 9. 公司帳簿餘額$50,000，未兌現支票$7,000（內含保付支票$2,000），在途存款$3,500，銀行代收票據$800，則「銀行調節表」的正確存款餘額為： (A)$48,500 (B)$52,300 (C)$50,800 (D)$47,700 P 3-21

  41. 10. 企業已存入，銀行未及入帳的「在途存款」，作調節分錄時應 (A)借：銀行存款 (B)借：應收帳款 (C)貸：銀行存款 (D)不必作分錄 P 3-21

  42. 11. 台中公司12月底銀行對帳單之存款為$140,000，本月份其他資料如下：(1)在途存款$20,000；(2)未兌現支票$10,000；(3)銀行手續費$10,000。試計算12月底正確銀行存款餘額？ (A)$140,000 (B)$150,000 (C)$160,000 (D)$170,000 P 3-21

  43. 12. 銀行結單餘額$700,000，未兌現支票$50,000（內含保付支票$10,000），在途存款$30,000，銀行託收票據$5,000，則銀行存款的正確餘額為 (A)$680,000 (B)$690,000 (C)$695,000 (D)$770,000 P 3-21

  44. 13. 彰化公司在編製11月30日之銀行往來調節表後，公司之調整分錄中，借記「應收帳款」，貸記「現金」，試問此一分錄表示銀行往來調節表中那一項目之調整？ (A)銀行對帳單餘額減項 (B)公司帳現金餘額減項 (C)銀行對帳單餘額加項 (D)公司帳現金餘額加項 P 3-21

  45. 14. 苗栗公司於3月24日簽發金額$1,200的支票給供應商，此張支票於4月14日兌現，試問苗栗公司編製4月份銀行往來調節表時，此筆$1,200之支票應如何處理？ (A)從銀行對帳單之現金餘額扣除 (B)列為公司帳現金餘額的減項 (C)列為公司現金餘額的加項 (D)不必處理 P 3-21

  46. 15. 在編製銀行往來調節表時，若公司簽發支票$1,000，支付保險費，卻在現金支出日記簿中誤記為$10,000，則若以求算正確存款餘額的格式時，應為： (A)公司帳上現金加$9,000 (B)公司帳上現金減$9,000 (C)銀行對帳單餘額加$9,000 (D)銀行對帳單餘額減$9,000 P 3-21

  47. 16. 編製正確餘額式銀行調節表後，對於未達帳中，銀行已作貸記而公司未作借記之事項：託收票據和所附利息，應如何處理？ (A)是公司之錯誤，應作改正分錄 (B)因未與公司帳載一致，是銀行的錯誤，應要求銀行改正 (C)公司應作貸記：託收票據和貸記：利息收入之分錄 (D)公司應作借記：銀行存款；貸記：應收票據，貸記：利息收入之分錄 P 3-21

  48. 17. 聰優公司收到台灣銀行93年3月31日的銀行對帳單，餘額為$4,500，然公司帳上存款餘額未調整前為$5,000，經查雙方餘額不符原因如下：　(1)存款利息$600。(2)在途存款$3,000。(3)銀行手續費$400。(4)未兌現支票$2,300。請問該公司3月底的銀行存款正確餘額為多少？ (A)$6,000 (B)$9,800 (C)$5,200 (D)$5,700 P 3-22

  49. 18. 苗栗公司編製93年6月份銀行往來調節表時，發現公司收到客戶開立一張金額$100,000支票償付其貨欠，公司記帳時誤記為$10,000。有關上述情形，下列敘述何者正確？ (A)更正分錄應借記銀行存款$100,000 (B)該項錯誤造成公司結算淨利高估$100,000 (C)編製正確餘額式調節表時，該項錯誤應作公司帳面存款餘額之減項 (D)編製從銀行結單餘額調至公司帳面餘額格式之調節表時，該項錯誤應作為減項 P 3-22

  50. 19. 西北公司收到5月31日銀行對帳單，銀行記錄的存款餘額為$12,000。但公司帳上的存款餘額為$15,000，經該公司與銀行核對後發現下列事項： (1)5月底送存之存款$5,000，銀行尚未入帳。 (2)銀行將東北公司所開的支票$1,000，誤記為西北公司所開 (3)銀行代付水電費$700，並扣除5月份的手續費$300，但西北公司尚未入帳。 (4)委託銀行代收票據$4,000，銀行已收妥入帳，但西北公司尚未入帳。 (5)西北公司所開支票中，有二張尚未兌現：第122號$800、第146號$2,100。 (6)西北公司將某客戶支付貨款的支票存入銀行後，因該客戶存款不足遭銀行退票，但西北公司尚未入帳。 請問該客戶因存款不足遭銀行退票的金額是多少？ (A)$2,900 (B)$4,000 (C)$4,900 (D)$6,000 P 3-22

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