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Bilan fonctionnel

Bilan fonctionnel. Actifs stables Actif immobilisé en valeur brute. Passifs stables Capitaux propres Provisions pour risques et charges Dettes financières à plus d’un an Amortissement s et provisions. Actifs circulants Stocks Créances clients. Passifs circulants Fournisseurs

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Bilan fonctionnel

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Presentation Transcript

  1. Bilan fonctionnel • Actifs stables • Actif immobilisé en • valeur brute • Passifs stables • Capitaux propres • Provisions pour risques et charges • Dettes financières à plus d’un an • Amortissement s et provisions • Actifs circulants • Stocks • Créances clients • Passifs circulants • Fournisseurs • Dettes fiscales et sociales TRESORERIE

  2. Mise en évidence du fonds de roulement (FRNG) • Actifs stables • Actif immobilisé en • valeur brute • Passifs stables • Capitaux propres • Provisions pour risques et charges • Dettes financières à plus d’un an • Amortissement s et provisions FONDS DE ROULEMENT Le fonds de roulement représente l’excédent de l’actif stable par rapport au passif stable

  3. Mise en évidence du besoin en fonds de roulement • Actifs circulants • Stocks • Créances clients • Passifs circulants • Fournisseurs • Dettes fiscales et sociales BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT Le Besoin fonds de roulement représente l’excédent de l’actif circulant par rapport au passif circulant

  4. Les équilibres • Situation satisfaisante BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT FONDS DE ROULEMENT < = TRESORERIE positive • Situation dangereuse BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT TRESORERIE négative > = FONDS DE ROULEMENT

  5. Rotation stocks matières = Achats HT / Stock moyen (ou stock de clôture de l’exercice) Il correspond donc à un nombre de fois que le stock a été renouvelé dans l’année. Pour l’exprimer en nombre de jours, il suffit : 360 * Stock moyen (ou stock de clôture de l’exercice) / Achats HT Rotation Stocks Produits : Exprimé en nombre de fois que le stock exprimé en valeur marchande se renouvelle chaque année : = Chiffre d’affaires / Stock moyen Exprimé en nombre de jours : 360 * Stock moyen / Chiffre d’affaires

  6. Rotation crédit client : Exprimé en nombre de fois que le stock de créances se renouvelle chaque année : = Chiffre d’affaires TTC / Créances clients + EENE Avec EENE : effets escomptés non échus (l'entreprise conserve la responsabilité du paiement de son effet jusqu’à l’échéance). Exprimé en nombre de jours : = 360 * Créances clients + EENE / Chiffre d’affaires TTC Rotation crédit fournisseurs : Exprimé en nombre de fois que le stock de dettes se renouvelle chaque année : = Achats et charges externes TTC / Dettes fournisseurs Exprimé en nombre de jours : = 360 * Dettes fournisseurs / Achats et charges externes TTC

  7. Exemple 1 : l’entreprise en forte croissance

  8. PROPORTIONNEL à L’ACTIVITE DECISION DE L’ENTREPRENEUR EVOLUTION DES PRINCIPAUX INDICATEURS Le BFR augmente plus rapidement que le fonds de roulement 2007 2006 TRESORERIE = FONDS DE ROULEMENT – BFR

  9. Exemple 2 : l’entreprise au bord de la cessation de paiement

  10. DECISION DE L’ENTREPRENEUR PROPORTIONNEL à L’ACTIVITE EVOLUTION DES PRINCIPAUX INDICATEURS Le fonds de roulement diminue plus vite que le chiffre d’affaires Le BFR augmente légèrement en raison des stocks et malgré les impayés 2007 2006 TRESORERIE = FONDS DE ROULEMENT – BFR

  11. ENTREPRISE EN DIFFICULTE CA BFR CAF FR

  12. Exemple 3 : l’entreprise ayant un BFR important

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