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AUDIENCIA PÚBLICA MUNICIPIO DE SAN JERÓNIMO. Agenda. Generalidades relacionadas con la Gestión Pública para el desarrollo municipal Generalidades relacionadas con el manejo fiscal y financiero. Ley 617 de 2000.
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Agenda • Generalidades relacionadas con la Gestión Pública para el desarrollo municipal • Generalidades relacionadas con el manejo fiscal y financiero. • Ley 617 de 2000. • Informe de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Regular, vigencias 2008, Administración Municipal. • Observatorio de la Contratación • Informe de Auditoría Gubernamental Con Enfoque Integral Regular ESE Hospital. • Informe de Auditoría Gubernamental Con Enfoque Integral Regular ESP, Vigencia,2008. • Informe de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral ESPECIAL Residuos Sólidos, vigencia 2008.
MUNICIPIO DE SAN JERÓNIMO Población: 11.995 habitantes (pob. Urbana: 3.743) (pob. Rural: 8.252) Área: 155 km2 (35km2 en clima cálido) (82km2 en clima medio) (35 km2 clima frío) (3 Km2 de páramo) Fuente: Anuario Estadístico de Antioquia 2007
DESEMPEÑO DE SUS COLEGIOS EN EL ICFES Muy superior Superior Alto Medio Bajo Inferior La calidad educativa en San Jerónimo es muy deficiente, máxime si se compara con el crecimiento e importancia local. La IER greduó sus primeros bachilleres con Nivel Icfes INFERIOR. La Normal Superior forma formadores y lleva tres períodos en Nivel Icfes BAJO, lo que crea un nivel de duda sobre el futuro educativo.
AFILIACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL En el año de cambio de administración, la afiliación a la seguridad social en San Jerónimo disminuyó 1 punto. La actividad económica privada o independiente provee el 30% de los afiliados, lo que sugiere una sana vida económica local, con tendencia a crecer. A inicios de 2009, el 82,4% de la población estaba afiliado a salud. Fuentes: Anuarios Estadísticos de Antioquia 2004 y 2007, Gobernación de Ant. Antioquia 2004-2007, La Revolución de la Equidad y la Vida, Gobernación de Ant.
SEGURIDAD CIUDADANA : Tasa Antioquia 154 92 49 66 46 La seguridad se mide por la tasa de homicidios por cada cien mil habitantes. San Jerónimo en general repite en su comportamiento a la curva del promedio de Antioquia, y en 2008 logró estar ligeramente por debajo de éste. Fuentes: Anuarios Estadísticos de Antioquia 2004 y 2007, Gobernación de Ant. Antioquia 2004-2007, La Revolución de la Equidad y la Vida, Gobernación de Ant.
INDICADORES D.N.P. DE DESEMPEÑO FISCAL -I.D.F.- La evaluación fiscal de San Jerónimo trae una tendencia creciente sostenida desde el bajón de 2002-05. En 2008, año de cambio en la administración, se conservó la tendencia creciente y llegó al puesto 25 en Antioquia, en buena parte por su gasto limitado, capacidad de ahorro y mejoría en ingresos propios por el auge urbanizador actual.
DEFINICIONES CONTROL FISCAL ALCANCE DE AUDITORÍA: Es el marco o límite en el que se determina el tiempo que se va a emplear, las materias o áreas que se van a cubrir, la profundidad de las pruebas a realizar, los objetivos y la metodología aplicable en el desarrollo de la auditoría. AUDITORIA: Es un proceso que mide y evalúa la gestión fiscal de las entidades públicas, mediante la aplicación de los sistemas de control fiscal. AUDITORÍA DE GESTIÓN Y RESULTADOS: Es el examen de los planes, programas y actividades ejecutadas por las entidades públicas, para establecer el grado de economía y eficiencia en la adquisición y utilización de los recursos; el nivel de eficacia en el cumplimiento de objetivos y metas propuestas, la efectividad con que impacta en los receptores de su acción y la verificación de la equidad en la distribución de los costos y beneficios entre los distintos sectores; así como la evaluación del efecto que las actividades de la Entidad tienen sobre el medio ambiente y los recursos naturales.
DEFINICIONES CONTROL FISCAL COACTIVA: Cualidad de la Jurisdicción para efectos de lograr el pago forzado de un crédito de carácter público DETRIMENTO PATRIMONIAL: Es el daño económico causado a una entidad FALLO FISCAL: Es el medio por el cual se adopta una decisión de fondo, y una vez ejecutoriado pone fin al proceso de responsabilidad fiscal, el cual es ser con o sin responsabilidad fiscal. FENECIMIENTO DE LA CUENTA: es un acto administrativo, que tiene como característica esencial el contener la decisión final que pone fin a la actuación de la Contraloría en materia de revisión de cuentas. El fenecimiento implica entonces, la finalización de la revisión de la cuenta que contiene la gestión fiscal de la administración adelantada en un período de tiempo determinado y presentada por el responsable de rendirla.
DEFINICIONES CONTROL FISCAL FONDOS ESPECIALES: están conformados por recursos que van a ser destinados a propósitos especiales, por ejemplo: salud, educación, regalías, entre otros. GLOSA: es una no conformidad que afecta en forma parcial o total el valor de la factura por prestación de servicios de salud. HALLAZGO DE AUDITORÍA: Son situaciones determinadas durante la aplicación de las pruebas de auditoría que se deben complementar estableciendo su causa-efecto. Los hallazgos de auditoría pueden ser positivos o negativos. HALLAZGO ADMINISTRATIVO: se origina por deficiencias del sistema de control interno y las debilidades en los procedimientos aplicados por el sujeto de control.
DEFINICIONES CONTROL FISCAL HALLAZGO FISCAL: Todo hallazgo administrativo en el que se tipifica que los servidores públicos o los particulares han realizado una gestión fiscal deficiente, contraria a los principios establecidos para la función, que han producido un daño patrimonial al Estado. Frente a este hallazgo, el auditor deberá dar traslado a la Contraloría Delegada para Investigaciones, Juicios y Jurisdicción Coactiva. Este tipo de hallazgo se puede concretar en una responsabilidad fiscal para aquellos que lesionaron el patrimonio público. HALLAZGO PENAL: Se encuentra que los servidores públicos y los particulares han incurrido en alguna conducta que la legislación penal tipifica como hecho punible. Frente al hallazgo penal el auditor deberá dar traslado a la Fiscalía General de la Nación quien se encargará de determinar si existe responsabilidad penal por parte de quienes realizaron los hechos punibles. INGRESOS CORRIENTES: (Ingresos tributarios y no tributarios). Son los ingresos que la entidad recibe por la venta de bienes y servicios propios de su actividad social y por los tributos que recauda.
LEY 617 DE 2000 Dicta normas tendientes a fortalecer la descentralización y la racionalización del gasto público nacional
Cumplimiento Gastos Concejo Cumple Ley 617 Administración Central
Administración Central De acuerdo con la Categoría 6° en que se encuentra ubicado el Municipio y conforme a lo prescrito por la Ley 617 de 2000, el límite de Gastos de Funcionamiento asciende a la suma de $3.382.234 Para la vigencia objeto de análisis, el Municipio financió sus Gastos de Funcionamiento con el 49,5% de sus Ingresos Corrientes de Libre Destinación, es decir, el Municipio realizó Gastos de Funcionamiento de 30,5% inferiores a los permitidos por la Ley. Estas consideraciones nos permiten concluir que la Administración del Municipio de San Jerónimo, cumple con la Ley 617 de 2000.
Concejo Municipal Para el año 2008 el Concejo Municipal de San Jerónimo cumple lo estipulado en la Ley 617 de 2000, debido a que los Gastos de Funcionamiento ejecutados durante la vigencia fiscal por cuantía de $93.655, no superaron los límites establecidos por la Ley.
Personería Municipal De igual manera, la Personería Municipal cumplió con el nivel de Gastos definido por la Ley 617 de 2000, en razón a que presentó una ejecución de Gastos por valor de $67.607, inferiores a lo establecido por la Ley.
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008-2007 La Entidad Territorial presenta una estructura financiera basada principalmente en las Transferencias, lo que representa una fuerte dependencia de agentes económicos externos y no de una dinámica propia de su gestión administrativa y financiera, aspecto que genera un alto riesgo para la estabilidad económica y financiera del Municipio, por cuanto se depende de las políticas de la administración central de turno y de las normas que regulan las transferencias de recursos.
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2007 - 2008 En el comparativo 2008-2007, se registra un decremento del 4.6%, correspondiente a $317.639. La mayor incidencia en esta variación se presentó en la Inversión, la cual presentó una variación negativa de $785.675 al pasar de $4.885.696 en la vigencia anterior a $4.100.021 en la vigencia objeto de análisis, es decir, presentando una disminución del 16.1%. Los Gastos de Funcionamiento presentaron un incremento de $337.306, equivalente al 22.4%, como resultado de la situación presentada en los Gastos de Personal, los cuales se incrementan en $281.118, el 27.0%, al pasar de $1.040.141 en el 2007 a $1.321,259 en la vigencia 2008 y al aumento en los Gastos Generales, con un mayor egreso por valor de $56.188, esto es , el 12.1% con relación a la vigencia 2007. La Deuda Pública presentó un incremento del 25.3%, pasando de $516.615 en el 2007 a $647.345 en el 2008, es decir, $130.730 mas que la vigencia anterior.
CONSOLIDADO DE AUDITORIAS, TRASLADOS Y CONTROLES DE ADVERTENCIA MUNICIPIO DE SAN JERÓNIMO
INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL REGULAR VIGENCIA 2008
INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL REGULAR La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Regular al municipio de SAN JERÓNIMO, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2008, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables, la evaluación y análisis de la ejecución de planes y programas y la evaluación del Sistema de Control Interno.
CONCEPTO SOBRE GESTIÓN Y RESULTADOS La Contraloría General de Antioquia como resultado de la Auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en las áreas, procesos o actividades auditadas es FAVORABLE. Incidió en el concepto favorable de la gestión y los resultados, la opinión de: Gestión Misional: Las actividades cumplidas por el Municipio y la asignación de los recursoscorresponden a las funciones misionalesdefinidas en la Ley. Gestión Contractual: Después de revisar la muestra selectiva de los contratos que se eligió para auditar, el concepto sobre el proceso contractual, de acuerdo con los criterios establecidos es FAVORABLE Gestión Presupuestal: El concepto sobre el proceso de Gestión presupuestal, de acuerdo con los criterios establecidos es FAVORABLE CON OBSERVACIÓN
OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES En nuestra opinión, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, si presentan razonablemente la situación financiera de la Administración del Municipio de San Jerónimo al 31 de diciembre de 2008, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación.
FENECIMIENTO DE LA CUENTA Teniendo en cuenta la opinión limpia sobre la razonabilidad de los estados contables y el avance Adecuado en la Implementación del Modelo Estándar de Control Interno - MECI, la cuenta rendida por la Administración Municipal del Municipio de San Jerónimo, vigencia 2008 Fenece
GESTIÓN MISIONAL Se elaboro el Plan Operativo Anual de Inversión (POAI), correspondiente al período 2008; Plan Operativo Anual que no está coordinado con la Secretaría de Hacienda, por lo tanto no existe un adecuado manejo del flujo de los recursos y emisión de disponibilidad presupuestal a los proyectos. (A) Nose cuantifican, y se presentan metas que no se ejecutan, observando problemas y dificultades en el proceso de planificación y priorización de metas en el plan de desarrollo, incumpliendo así los Artículos 39 y 40 de la Ley 152 de 1994. (A) El Plan de Acción no contempló metas para la evaluación y seguimiento, sólo incluyó costo total del proyecto, razón por la cual su ejecución y cumplimiento no se pudo identificar, contraviniendo lo dispuesto en los Artículos 41 y 42 de la Ley 152 de 1994. (A)
GESTIÓN PRESUPUESTAL Al verificar la existencia del Plan Anualizado de Caja-PAC, como herramienta administrativa de planeación, control y ejecución de los gastos; se pudo evidenciar que la Entidad viene inobservando lo estipulado en el articulo 73 y 74 del Decreto 111 de1996 en concordancia con los Artículos 64 y siguientes del Acuerdo Municipal 019 del 08 de septiembre de 1996. (D) El Municipio de San Jerónimo al primero de enero de 2008, presenta un debido cobrar por concepto de impuesto Predial Unificado, Industria y Comercio y avisos y tableros de $1.350.000.000, equivalente a un 26% del presupuesto aprobado para la misma vigencia cuya suma ascendió a $5.261.097.094; sin que a la fecha se hubieran ejecutado políticas y estrategias claras tendientes a recuperar dicha cartera, inobservando la ley 1066 de 2006, Artículos 1, 2 y siguientes, al igual que los Artículos 675 y siguientes del Acuerdo Municipal número 11 del 17 de diciembre de 2004 “Por el cual se expide el Estatuto Tributario del Municipio de San Jerónimo.” (A)
GESTIÓN CONTRACTUAL Revisada la documentación que reposa en las carpetas de cada uno de los contratos, se adolece de las órdenes de pago que evidencien las erogaciones realizadas frente a determinado sector de inversión, lo que dificulta la tarea de elaboración del informe de gestión con la inversión efectuada de la Secretaría de Planeación y obras Públicas. (A) Revisado el contrato de obra pública 490 de octubre 3 de 2008, cuyo objeto fue Implementar, dotar y adecuar el aula integral de investigación del Instituto Agrícola celebrado con José Alexander Ramírez Uribe por valor de $99.985.000, se obviaron en la minuta y en la póliza 1327848 los amparos por concepto de estabilidad de obra (por instalación de redes de gas, eléctricas y otros) y de Responsabilidad civil frente a terceros. Lo anterior contravino el Numeral 19 del Artículo 25 de la Ley 80 de 1993. (D)
GESTIÓN CONTRACTUAL La administración Municipal celebró con Edwin Alexis Correa Agudelo el contrato de suministro 344 de agosto 2 de 2008 cuyo objeto fue vender a la Administración Municipal 70 muleras para los integrantes de la juntas de acción comunal por valor de $1.050.000. Esta erogación cancelada con el comprobante de pago 1384 de agosto 20 de 2008, no se encuentra justificable por el equipo auditor, toda vez que no se evidencia el cumplimiento de un fin social ni se percibe el beneficio de la comunidad. La compra de las muleras para ser entregadas a los presidentes de acción comunal como una donación, constituye una prohibición establecida en el Artículo 355 de la Constitución Nacional y un presunto detrimento patrimonial por valor de $1.050.000. (F) Se celebró con Edwin Alexis Correa Agudelo el contrato de suministro 005 de enero 22 de 2008 cuyo objeto fue vender a la Administración Municipal 1.200 bolsos escolares en lona con bolsillo estampado en screen, cargadera en riata y tapa con broche a presión por valor de $12.000.000. Erogación cancelada con la orden 57 de enero 25 de 2008, no justificable por el equipo auditor, toda vez que no se evidencia el cumplimiento de un fin social, pues pese a haberse cancelado por el programa inversión 230101 subsidios y Kits escolares, no hubo suministro de Kits escolares sino solamente del bolso que no cumple el objetivo de beneficiar a la comunidad estudiantil y por el contrario constituye un presunto detrimento patrimonial. (F)
CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO El Plan de mejoramiento correspondiente a la Auditoría de la vigencia del 2007, no pudo ser evaluado, debido a que la entidad territorial no lo elaboró y por ende no tomó las acciones necesarias tendientes a corregir los hallazgos presentados en dicha Auditoria.
OBSERVATORIO DE LA CONTRATACIÓN MUNICIPIO DE SAN JERÓNIMO
ESTADO DE LA CONTRATACIÓN El Municipio de SAN JERÓNIMO durante el 2009 reporto por medio de la rendición de la cuenta un total de 745 procesos contractuales, por un valor total de $ $10.377.993.619. El cuadro No1 muestra el estado de éstos al momento de la rendición de la cuenta del segundo semestre del año en curso.
¿CÓMO Y CON QUIEN CONTRATA EL MUNICIPIO DE SAN JERÓNIMO? El Municipio de San Jerónimo en el 2009 contrato $10.377.993.619 millones. Los montos más importantes $6.919.765.067 se contrataron con particulares externos al municipio y con domicilios diferentes de Medellín, en segundo lugar en contratación aparece los contratistas del mismo Municipio $2.327.608.904, finalmente aparece Medellín con un total de $1.130.619.648 millones contratados.
NATURALEZA JURÍDICA DE LOS CONTRATOS En la rendición de la cuenta elaborada por el Municipio se reportaron 745 procesos contractuales, 624 fueron suscritos con personas naturales, que corresponde al 83.8% de los procesos; los restantes 121, representan el 16.2% fueron firmados con personas jurídicas. En términos monetarios las personas jurídicas contrataron el 75% del total contratado que corresponde a $7.769.800.294 millones, mientras las naturales contrataron el 25% que corresponde a $2.608.193.325 millones.
TENDENCIAS DE LOS PROCESOS CONTRACTUALES La contratación directa mediante convocatoria pública está en primer lugar con 65.6% de la contratación se realizó por esta forma, por contratación directa se ejecutó el 29.7%, las demás formas de contratación son estadísticamente poco significativa.
TIPOLÓGIA DE LOS CONTRATOS REALIZADOS Los mayores contratos se realizaron por medio de obra por encima de los contratos de prestación de servicios, lo que significa que este municipio da prioridad a la construcción de obras por encima de la generación de empleo a través de la contratación de personal por medio de la prestación de servicios, según este enfoque, el empleo se genera es a partir de la contratación realizada por el contratista que realiza la obra específica.
ANALISIS DE OBJETOS CONTRACTUALES El mayor contrato realizado por la administración en la vigencia 2009 se realizo con la Cooperativa de Playeros de Guatapé identificada con el siguiente Nit 8000970671, el objeto es “Realizar mejoras del Centro Educativo Infantil Urbano El Senderito del Municipio de San Jerónimo” por un valor de $6.557.854.845, sólo este contrato representa el 63% del total contratado por este municipio.
