1 / 25

PENGERTIAN KAS

PENGERTIAN KAS. Kas adalah aktiva yang berupa uang tunai (logam & kertas), check, money order, bank draft , dan simpan-an dalam bentuk giro.

elia
Download Presentation

PENGERTIAN KAS

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. PENGERTIAN KAS • Kas adalah aktiva yang berupa uang tunai (logam & kertas), check, money order, bank draft, dan simpan-an dalam bentuk giro. • Karakteristik kas dapat diterima sebagai alat pem-bayaran oleh umum dan siap digunakan setiap saat (tanpa pembatasan) untuk membiayai semua kegiatan (operasi) perusahaan sehari-hari. • Surat-surat berharga (marketable securities) yang dapat diterima oleh bank sebagai alat pembayaran juga dapat diklasifikasikan sebagai kas dan disebut dengan setara kas (cash equivalent).

  2. INTERNAL CONTROL KAS

  3. PENGERTIAN KAS : • Alat Paling Likuid Milik Perush Yg Bisa Digunakan Setiap Saat Utk Melakukan Transaksi. PERLUNYA MANAJEMEN KAS : • Kas Alat Paling Bisa Digunakan Utk Melakukan Transaksi Apa Saja, Mudah Dibawa, Tanpa Identitas, Disenangi Semua Orang. • Karena Punya Sifat Tdk Produktif, Maka Jumlahnya Hrs Diatur Jangan Terlalu Banyak / Sedikit.

  4. KAS KECIL: • Sejumlah Kas Yg Berada (Scr Phisik) Di Perush Utk Melakukan Transaksi Dlm Jumlah Kecil. Utk Keperluan Kontrol Biasanya Memakai Sistem Imprest.

  5. KAS KECIL AKAN DIDEBET : • SAAT PEMBENTUKAN: Kas Kecil Rp Xxx Kas Rp xxx • SAAT PENAMBAHAN DANA: Kas Kecil Rp Xxx Kas Rp Xxx • REVERSING JOURNAL: Kas Kecil Rp Xxx Biaya – Biaya Rp Xxx

  6. KAS KECIL AKAN DIKREDIT : • PADA SAAT DANA KAS KECIL DITURUN-KAN JUMLAHNYA: Kas Rp Xxx Kas Kecil Rp Xxx • PADA SAAT AKHIR PERIODE JIKA TDK BERSAMAAN DGN SAAT PENGISIAN KEMBALI. Biaya – Biaya Rp Xxx Kas Kecil Rp Xxx

  7. contoh • PT Bersama membentuk kas kecil pada tanggal 1 Desember 2009. Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan setiap tanggal 20 setiap bulannya. • Data-data yang berkaitan dengan kas kecil adalah sebagai berikut: • Tanggal 1 Desember 2009, membentuk dana kas kecil sejumlah Rp2.000.000,00.

  8. Bukti-bukti pengeluaran yang dikumpulkan adalah dari tanggal 1 Desember 2009 sampai dengan tanggal 20 Desember 2009 adalah : • Biaya pengiriman 700.000 • Pembelian supplies 150.000 • Biaya Pos dan Paket 330.000 • Biaya konsumsi 170.000 • Macam-macam biaya 360.000 • Saldo kas kecil yang masih tersisa 285.000

  9. Bukti pengeluaran dari tanggal 20 Desember sampai dengan 31 Desember 2009 adalah sebagai berikut: Biaya pengiriman 200.000 Pembelian supplies 50.000 Biaya Pos dan Paket 100.000 Biaya konsumsi 25.000 Macam-macam biaya 60.000 Saldo kas kecil yang masih tersisa 1.570.000

  10. Bukti pengeluaran dari tanggal 1 Januari 2010 sampai dengan 20 Januari 2010 adalah sebagai berikut: • Biaya pengiriman 450.000 • Pembelian supplies 200.000 • Biaya Pos dan Paket 375.000 • Biaya konsumsi 300.000 • Macam-macam biaya 225.000 • Saldo kas kecil yang masih tersisa 10.000 Pada tanggal 20 Januari 2010 dana kas kecil ditambah Rp250.000,00.

  11. DOKUMEN2 YANG DIGUNAKAN DALAM PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO • Formulir tanda tangan (signature card) • Bukti setor (deposit ticket) • Cek (cheque) • Laporan Bank (Bank Statement) • Laporan Rekonsiliasi Bank (Bank Reconcili-ation)

  12. MEKANISME PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO

  13. MEKANISME PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO

  14. LAPORAN REKONSILIASI BANK

  15. PENGERTIAN DAN TUJUANLAPORAN REKONSILIASI BANK Merupakan prosedur yang dilakukan oleh perusahaan yang mempunyai rekening giro di bank dengan tujuan untuk mencari penyebab terjadinya perbeda-an antara saldo kas yang nampak dalam pembukuan perusahaan dan saldo kas yang nampak dalam lapo-ran bank.

  16. Penyebab utama perbedaan saldo kas menurut catatan (bu-ku) perusahaan dan laporan bank: • Transaksi2 yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misal setoran dalam perjalanan, dan cek masih beredar. • Transaksi2 yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misal penagihan piutang langsung melalui bank, jasa giro bank, & biaya administrasi bank. • Kesalahan pencatatan baik yang dilakukan oleh perusahaan maupun oleh bank.

  17. BENTUK LAPORAN REKONSILIASI BANK

  18. LAPORAN REKONSILIASI BANK 2 KOLOM

  19. PT Dana Sejahtera melakukan rekonsiliasi bank pertanggal 31 Maret 2008. Berikut adalah informasi yang berkaitandengan rekonsiliasi. • Saldo Menurut Bank 31 Maret 2008 Rp15.875.000,00 • Saldo Menurut Perusahaan 31 Maret 2008 Rp14.805.000 • Deposit in transit Rp3.780.000 • Cek sebesar Rp450.000,00 yang dicairkan salah dicatat oleh bank sebesar Rp540.000,00 • Cek kosong bulan Maret sejumlah Rp1.000.000,00 • Outstanding check Rp2.875.000,00 • Setoran piutang wesel langsung ke bank sejumlah Rp2.850.000,00 beserta dengan bunganya Rp150.000,00 • Bunga bank bulan Maret Rp75.000,00 biaya bank bulan Maret Rp10.000,00

  20. REKONSILIASI BANK 4 KOLOM(MENCARI SALDO YANG BENAR)

  21. REKONSILIASI BANK 4 KOLOMMENCARI SALDO YANG BENAR (LANJUTAN)

  22. Contoh Berikut ini adalah adalah informasi yang berhubungan dgn rekening kas PT Piyungan pada tanggal 31 Juli 2008: Laporan Bank menunjukkan data sebagai berikut: Saldo 30 Juni 2008 Rp 18.850.000,00 Setoran & jasa giro selama bulan Juli 200837.562.500,00 Jumlah cek yang diuangkan & biaya administrasi bank selama bulan Juli 200830.450.000,00 Saldo 31 Juli 2008 25.962.500,00 Rekening buku besar Kas menunjukkan data sebagai berikut: Saldo per 30 Juni 2008 Rp 17.500.000,00 Jumlah pendebetan selama bln Juli 200837.687.500,00 Jumlah pengkreditan selama bln Juli 200830.187.500,00 Saldo 31 Juli 200825.000.000,00

  23. Dalam dua bulan terakhir diperoleh informiasi sebagai berikut.

  24. Tugas Mahasiswa: • Buatlah Rekonsiliasi bank empat kolom untuk mencari saldo yang benar • Buatlah proof of cash dari saldo menurut bank dibawa ke saldo menurut buku perusahaan bulan Juli 2008. • Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Juli 2008.

More Related