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企业会计准则 — 所得税与企业 所得税之差异 青岛銘嘉税务师事务所

企业会计准则 — 所得税与企业 所得税之差异 青岛銘嘉税务师事务所. 案例. 1 、购买什么样的车需缴纳车辆购置税？ 2 、期初实收资本 2000 万元，资本公积 500 万元， 5 月份增资 500 万元， 10 月份减 资 200 万元，年末实收资本 2300 万元， 资本公积 500 万元，可供出售金融资产 公允价值变动增加 300 万元。 问：该企业怎样缴纳印花税？. 企业会计准则与税法差异产生的原因. 1 、二者的职能不同 2 、二者规范的内容不同

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企业会计准则 — 所得税与企业 所得税之差异 青岛銘嘉税务师事务所

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Presentation Transcript

  1. 企业会计准则—所得税与企业 所得税之差异 青岛銘嘉税务师事务所

  2. 案例 • 1、购买什么样的车需缴纳车辆购置税？ • 2、期初实收资本2000万元，资本公积500 • 万元，5月份增资500万元，10月份减 • 资200万元，年末实收资本2300万元， • 资本公积500万元，可供出售金融资产 • 公允价值变动增加300万元。 • 问：该企业怎样缴纳印花税？

  3. 企业会计准则与税法差异产生的原因 • 1、二者的职能不同 • 2、二者规范的内容不同 • 3、二者遵循的应计基础不同 • 4、市场经济对二者的要求不同

  4. 会计准则与税法宏观比较 • 从宏观角度来看，会计准则与税法在以下四个方面存在明显的差异： • 1、制定机构不同。 • 2、适用主体不同。 • 3、使用目的不同。 • 4、假设前提不同。

  5. 会计准则与税法微观比较 • 存货跌价准备减少是否都做纳税调减 • 固定资产—会计准则与税法微观比较 • 固定资产损失专项申报无需考虑税务与会计差异 • 分期收款销售商品财税差异 • 资本公积、留存收益转增资本的涉税处理 • 开办费与长期待摊费用

  6. 会计准则与税法微观比较 • 1、金融资产 • 2、应付职工薪酬 • 3、商品销售收入 • 4、让渡资产使用权收入 • 5、视同销售收入 • 6、捐赠支出 • 7、销售费用 • 8、管理费用 • 9、财务费用 • 10、罚款、罚金及滞纳金

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