1 / 27

CONTROLADORIA

CONTROLADORIA. Demonstração do Fluxo de Caixa DFC: Resenha de Artigo: “A importância da Demonstração dos Fluxos de Caixa enquanto instrumento gerencial para a tomada de decisão.” Por: Carlos Eduardo Spadin. CONTROLADORIA. ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS:

enid
Download Presentation

CONTROLADORIA

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. CONTROLADORIA Demonstração do Fluxo de Caixa DFC: Resenha de Artigo: “A importância da Demonstração dos Fluxos de Caixa enquanto instrumento gerencial para a tomada de decisão.” Por: Carlos Eduardo Spadin

  2. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Através da análise das Demonstrações Contábeis, podemos extrair dados e informações importantes para a gestão empresarial, como por exemplo o prazo médio que a empresa terá que esperar para receber suas duplicatas, o prazo médio da renovação dos seus estoques e o prazo médio do pagamentos de suas compras. Estas análises podem trazer informações únicas para o controlador, e estas informações mostraram quais os níveis de utilização dos recursos das empresas e se estes níveis de utilização estão de acordo com o planejado pelo administrador.

  3. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Existem três índices de prazos médios: Prazo médio de recebimento de vendas PMRV; Prazo médio de pagamento de compras PMPC; Prazo médio de Renovação de estoque PMRE; Os índices de prazos médios não devem ser analisados individualmente, mas sempre em conjunto. A conjugação dos três índices de prazos médios leva à análise dos ciclos operacionais e de caixa, elementos fundamentais para a determinação de estratégias empresariais, tanto comerciais quanto financeiras, que são vitais para o sucesso ou fracasso de uma empresa.

  4. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de recebimento de vendas - PMRV: O volume de recursos que uma empresa tem investido em Contas a Receber é determinado pelo prazo médio de recebimento de vendas. A fórmula para calcular o PMRV é: PMRV = Contas a Receber Vendas Diárias Sendo Vendas diárias: Vd = Vendas Totais 360

  5. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de recebimento de vendas - PMRV: A fórmula para calcular o PMRV também pode ser: PMRV = Contas a Receber x 360 Vendas Anuais Vejamos no exemplo a seguir: Uma empresa vendeu no ano de 2009 um valor total de R$ 540.000,00, e tinha em 31/12/2009 um valor de R$ 30.000,00 em contas a receber, qual é o prazo médio de recebimento de vendas - PMRV?

  6. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de recebimento de vendas - PMRV: Uma empresa vendeu no ano de 2009 um valor total de R$ 540.000,00, e pois em 32/12/2009 um valor de R$ 30.000,00 em contas a receber, qual é o prazo médio de recebimento de vendas - PMRV? Contas a Receber R$ 30.000,00 Total de Vendas R$ 540.000,00 Vendas diárias = R$ 540.000 / 360 = R$ 1.500,00 PMRV = 30.000 1.500 PMRV = 20 dias

  7. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de recebimento de vendas - PMRV: Ou: Contas a Receber R$ 30.000,00 Total de Vendas R$ 540.000,00 Vendas diárias = R$ 540.000 / 360 = R$ 1.500,00 PMRV = 30.000 x 360 540.000 PMRV = 20 dias

  8. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de recebimento de vendas – PMRV: Para entendermos melhor como funciona o valor investido em contas a pagar por uma empresa vamos ver a seguinte situação: Uma empresa realiza vendas diárias a prazo de R$ 10,00. o prazo para o recebimento dessas vendas é de 30 dias, qual é o valor que esta empresa tem investido em contas a receber?

  9. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de recebimento de vendas - PMRV: Neste caso o valor investido em contas a receber é de R$ 300,00. Para calcularmos o Valor Investido em Contas a Receber podemos usar a Fórmula: PMRV x Vd

  10. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de recebimento de vendas - PMRV: Exercício de Fixação: Uma empresa realizou vendas anuais no valor total de R$ 1.850.000,00. o saldo de contas a receber é de R$ 150.000,00. qual é o PMRV? Uma empresa vendeu a prazo um valor total de R$ 79.200,00 durante um ano, o prazo dado pela empresa em suas vendas a prazo é de 20 dias, qual é o valor investido em contas a receber pela empresa?

  11. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de recebimento de vendas - PMRV: Exercício de Fixação: Contas a Receber: 150.000 Vendas anuais: 1.850.000 Vendas Diárias: 1.850.000 / 360 = 5.138,89 PMRV = 150.000 x 360 1.850.000 PMRV = 29 dias

  12. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de recebimento de vendas - PMRV: De forma mais usual no dia-a-dia das empresas podemos calcular o prazo médios de recebimento das vendas através de controles independentes da contabilidade, podemos por exemplo calcular a média de contas a receber nos meses, e calcular o total de vendas a prazo no período, com isso vamos saber qual é o real valor investido em contas a receber de uma empresa. Vejamos o exemplo: Vamos supor a seguinte situação em uma empresa fictícia:

  13. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de recebimento de vendas - PMRV: Vejamos o exemplo: Vamos supor a seguinte situação em uma empresa fictícia:

  14. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de recebimento de vendas - PMRV: Vejamos o exemplo: PMRV = Média de Contas a Receber x Período Total de Vendas no Período Média Contas a Receber: 20.646,67 Média Vendas Diárias: 20.646,67 / 30 = 688,22 Total de Vendas no Período: 235.200 Período: 8 meses = 240 dias

  15. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de recebimento de vendas - PMRV: Vejamos o exemplo: PMRV = 20.646,67 x 240 235.200 PMRV = 21 dias

  16. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de recebimento de vendas - PMRV: Exercício para fixação: Levando em consideração a situação abaixo determine o PMRV da empresa. Saldos de Contas a Receber: Total de vendas : 78.640

  17. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de pagamento de compras - PMPC: O PMPC é o período compreendido entre o momento em que foram efetuadas as compras e o momento do seu pagamento, para este calculo utilizaremos a seguinte fórmula: A fórmula para calcular o PMPC é: PMPC = Contas a pagar (Fornecedores) x 360 Compras

  18. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de pagamento de compras - PMPC: Para encontrar as informações necessárias para calcular o PMPC vamos observar os Balanços Contábeis. O conta fornecedores do Balanço Patrimonial, indicará qual é o valor devido a fornecedores pela empresa, e o valor da compras efetuadas vamos obter através da formula do Custo de Mercadoria Vendida (CMV). CMV = (EI + C) – EF Vejamos o Exemplo:

  19. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de pagamento de compras - PMPC: Vejamos o Exemplo: DRE em 31/12/2006

  20. CONTROLADORIA Balanço Patrimonial da Companhia BETA em 31/12/2006

  21. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de pagamento de compras - PMPC: Exemplo: Saldo a pagar de Fornecedores: 600 Compras efetuadas: ? Então: CMV = (EI + C) – EF 1.600 = ( 550 + C ) – 700 1.600 + 700 = 550 + C 2.300 – 550 = C Compras = 1.750

  22. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de pagamento de compras - PMPC: Exemplo: Saldo a pagar de Fornecedores: 600 Compras efetuadas: 1.750 Então: PMPC = Contas a pagar (Fornecedores) x 360 Compras PMPC = 600 x 360 1.750 PMPC = 123 dias

  23. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de pagamento de compras - PMPC: Da mesma forma com que calculamos o PMRV do dia a dia da empresa também podemos calcular o PMPC, independente da contabilidade, desde que possamos fazer controles paralelos. Vejamos o exemplo: Vamos supor a seguinte situação em uma empresa fictícia:

  24. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de pagamento de compras - PMPC: Vejamos o exemplo: Vamos supor a seguinte situação em uma empresa fictícia:

  25. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de pagamento de compras - PMPC: Vejamos o exemplo: PMRV = Média de Contas a Pagar ( Fornecedores) x Período Total de Compras Média Contas a Receber: 25.495,71 Compras: 186.320 Período: 8 meses = 180 dias

  26. CONTROLADORIA ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS: Prazo médio de pagamento de compras - PMPC: Exercício de fixação: Levando em consideração os Balanços contábeis calcule o PMPC: DRE em 31/12/2008

  27. CONTROLADORIA Balanço Patrimonial da Empresa Planalto em 31/12/2008

More Related