Aktuelle Gesetzesänderungen und laufende Gesetzgebungsverfahren im Bereich der Umsatzsteuer

1. Aktuelle Gesetzesänderungen und laufende Gesetzgebungsverfahren im Bereich der Umsatzsteuer

2. Umsatzsteuer • verabschiedete Gesetzesänderungen • laufende Gesetzgebungsverfahren 1 2 Steuerberaterin Grit Schulze

3. Umsatzsteuer • Erleichterungen bei der elektronischen Rechnungsstellung • elektronische Rechnung: per E-Mail, im EDI-Verfahren, als PDF- oder Textdatei, per Computer-Telefax, Fax-Server oder im Wege des Datenträgeraustauschs übermittelt • Papierrechnungen sind künftig auch Rechnungen an Standard-Fax • Während der Aufbewahrungsfrist muss gewährleistet sein: • die Echtheit der Herkunft der Rechnung, • die Unversehrtheit ihres Inhalts und • ihre Lesbarkeit. • Gleichstellung von Papier- und elektronischen Rechnungen • Anwendung: Ab 01.07.2011 auf alle Rechnungen über Umsätze, die nach dem 30.06.2011 ausgeführt werden Steuerberaterin Grit Schulze

4. Umsatzsteuer • Lieferungen von Pferden 19 % • die Lieferung von Pferden unterliegt dem vollen Steuersatz von 19 % • Anwendung: Lieferungen ab dem 01.07.2012 Beibehaltung der Umsatzgrenze für die Ist-Versteuerung bisherige Gesetzeslage Änderung • Umsatzgrenze bis 31.12.2011 • 500.000 Euro • Umsatzgrenze ab 01.01.2012 • 250.000 Euro • Umsatzgrenze zeitlich unbefristet • 500.000 Euro Steuerberaterin Grit Schulze :

5. Umsatzsteuer • verabschiedete Gesetzesänderungen • laufende Gesetzgebungsverfahren 1 2 Steuerberaterin Grit Schulze :

6. Geplante Änderungen in der Umsatzsteuer • Neue Pflichten für ordnungsgemäße Rechnungen • Pflichtangaben • Gutschrift: Angabe „Gutschrift“ • für Umsätze, die der umgekehrten Steuerschuldnerschaft unterliegen: Angabe "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" • bei Reiseleistungen: Angabe "Sonderregelung für Reisebüros" • bei Differenzbesteuerung: Angabe "Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung", "Kunstgegenstände/Sonderregelung" oder "Sammlungsstücke und Antiquitäten/Sonderregelung" • Geltendes Recht • bei Dienstleistungen eines ausländischen Unternehmers mit Übertragung der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger • richten sich die Rechnungslegungsanforderungen nach dem Recht des Mitgliedsstaates des ausländischen Leistenden • bei Abrechnung durch Gutschrift gelten die Formerfordernisse des deutschen UStG Steuerberaterin Grit Schulze :

7. Geplante Änderungen in der Umsatzsteuer • Neue Pflichten für ordnungsgemäße Rechnungen • Zeitpunkt der Rechnungslegung • für innergemeinschaftliche Lieferungen und im anderen Mitgliedstaat steuerpflichtige sonstige Leistungen: Pflicht zur Rechnungsausstellung bis zum 15. Tag des der Leistung folgenden Monats • Anwendung: ab 01.01.2013 • Leistungsort bei juristischen Personen • bisher: Leistungen für den nicht unternehmerischen Bereich einer auch unternehmerisch tätigen juristischen Person waren – vorbehaltlich von Sonderregelungen – am Sitz des Leistenden steuerbar • ab 01.01.2013: vorbehaltlich von Sonderregelungen sind solche Leistungen am Sitz des Leistungsempfängers steuerbar Steuerberaterin Grit Schulze :

8. Geplante Änderungen in der Umsatzsteuer • Leistungsort bei nicht kurzfristiger Vermietung von Beförderungsmitteln an Privatpersonen • bisher: Sitz / Betriebsstätte des Leistenden • ab 01.01.2013: Wohnsitz des Leistungsempfängers • Steuerbefreiung für Infektionshygiene • Leistungen der Ärzte und Hygienefachleute zur Erfüllung infektionshygienischer Anforderungen sind steuerfreie Heilbehandlungen • Anwendung: 01.01.2013 • Bühnenregisseure und Bühnenchoreographen • die Leistungen sind umsatzsteuerfrei, wenn • sie an Theater, Opernhäuser etc. erbracht werden und • die zuständige Landesbehörde bescheinigt, dass diese künstlerischen Leistungen diesen Einrichtungen unmittelbar dienen • Anwendung: 01.01.2013 Steuerberaterin Grit Schulze :