第十五章保险经营效益

第十五章保险经营效益

本章内容 • 第一节：保险经营效益概述 • 第二节：保险经营效益分析 • 第三节：保险企业财务报表

第一节保险经营效益概述 一、保险经营效益的概念 • 保险企业经营效益是指以尽可能少的保险经营成本，为社会提供尽可能多的符合社会需要的保险保障服务，取得最大的有效成果。 • 保险经营效益就是经营成本与收益之间的比例关系 • 保险经营效益的核心内容是以最小的成本，取得最大的经济利益 • 反映保险企业经营效益的综合性指标是利润

二、提高保险经营效益的途径 • 增加保费收入，提高承保质量 • 提高保险企业经营管理水平 • 提高保险企业的人员素质 • 有效地进行保险投资

三、保险经营效益技术指标 • 保费收入指标 • 保费收入增长率保险企业在报告期保费收入增长额与基期保费收入的比率。 • 人均保费收入保险企业全员人均保费额，反映保险企业经营管理水平和劳动生产率水平的高低。

赔付率指标 • 赔付率是一定时期的赔款支出与保费收入的比率。 • 赔付率是评价保险业务的经营状况、衡量保险企业经营效益的重要指标。 • 保险企业成本指标 • 保险企业的成本——保险企业在一定时期内经营保险业务所发生的各项支出。 • 成本率 • 综合费用率 • 营业费用率

保险资金运用指标 • 资金运用率保险企业在一定时期内，投资总额占企业全部资产总额的比例。 • 资金运用盈利率保险企业在一个计划期内，投资所获得的收益占投资总额的比例。

利润指标 • 利润率保险企业在某一年度利润总额与该年度营业收入总额之间的比率。 • 人均利润在某一年度内保险企业平均每个职工所创造的利润。

第一节：保险经营效益概述 • 第二节：保险经营效益分析 • 第三节：保险企业财务报表

第二节保险经营效益分析 一、保费收入指标分析 1、有关保费收入的几个概念（1）入账保费保险企业在一定的时期内签发和保险单项下已经收到的和尚未收到的保费总额。 • 非寿险的入账保费：权责发生制 • 寿险业务的入账保费：实收制 • 储金性非寿险的入账保费：权责发生制

（2）应收保费 已经入账即已经记录为本期保费收入，但尚未实际收到的保费。 • 寿险、储金性非寿险不存在应收保费，只有非寿险存在应收保费。（3）实收保费 • 本时期实收保费=本期入账保费+本期初应收保费——本期末应收保费

（4）未赚保费 非寿险业务中，某一年度的入账保费中应该用于支付下一年度发生的赔款的费用。 • 寿险、储金非寿险一般不使用未赚保费（5）已赚保费在非寿险业务中，某一年度中可以用于当年赔款支出的保费收入。 • 已赚保费=入账保费+上年转 • 未赚保费—本年提取未赚保费

2、保费收入增长的因素分析 • 承保数量 • 保险金额 • 保险费率保险金额承保数量保险费率保费收入

因素分析法的一般步骤 建立保费收入与各因素间的数学模型 P=A*S*R, P:保费收入；A:总承保数 S:平均保额；R:平均费率收集相关因素的基期和报告期的数值并作出相关计算分别用报告期的各因素代替基期的相应因素将计算结果与未用该因素代替的计算结果相减

二、赔付率的分析 1、有关赔款支出的几个基本概念 • 已付赔款——保险人已向被保险人支付的赔款 • 未决赔款——在保险有效期间内已经发生的损失，但尚未处理或已处理但尚未确立最后赔款金额，也未办理给付手续的赔款。 • 承受的赔款——保险企业在一定时期内应付的赔款，既包括已付赔款，又包括未决赔款。

2、赔付率的变动因素分析 （1）入账保费赔付率分析 • 入账保费赔付率是一定时期内赔款支出与该时期入账保费的比率。（2）已赚保费赔付率分析 • 已赚保费赔付率是某一年度内的赔款支出与该年度已赚保费的比率。

3、费用率和成本率分析 （1）手续费比例分析 • 入账保费手续费比例=手续费支出/入账保费 • 已赚保费手续费比例=手续费支出/已赚保费（2）费用率的分析 • 费用率指标 • 费用降低率分析 • 费用结构分析（3）成本率的分析 • 入账保费成本率 • 已赚保费成本率 • 成本降低率

4、保险资金运用指标分析 • 资金运用率----保险企业投资总额占企业全部资产总额的比例。 • 资金运用结构----各种保险投资形式的投资额占总资产的比例。 • 保险资金运用盈利率----保险企业一个计划期内投资收益与投资总额的比例。

5、保险企业利润分析 （1）保险企业利润的计算 • 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入—营业外支出 • 营业利润=营业收入—营业税及附加—成本—提存责任准备金差额（2）非寿险业务的利润分析 • 业务成果 • 投资收入

（3）寿险业务利润分析 • 死差异——预定死亡率与实际死亡率之间的差异使寿险业务产生的利润或亏损。 • 利差异——由于实际利率与预定利率之间的差异使寿险业务产生的利润或亏损。 • 费差异——由于实际费率与预定费率之间的差异使寿险业务产生的利润或亏损。

第一节：保险经营效益概述 • 第二节：保险经营效益分析 • 第三节：保险企业财务报表

第三节保险企业财务报表 一、资产负债表 1、概念 • 资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”的会计等式，按照一定时期的分类标准和一定的次序，把企业在一定日期的资产、负债和所有者权益项目加以适当排列，按照一定的编报要求编制而成的会计报表。 2、作用 • 资产负债表的作用主要是反映保险企业所掌握的经济资源的总量，保险企业偿还债务的能力——偿债能力，保险企业所负担的债务，股东在企业所持有的权益，保险企业将来的财务趋向。

二、损益表 1、概念 • 损益表是反映企业在一定期间经营成果及分配情况的报表。在表中，要反映企业在一定期间所有的收益，包括营业收入、投资收益和其他收益与所有的收益，包括营业收入、投资收益和其他收益与所有费用。 2、作用 • 利用损益表可以评价一个企业的经营成果和投资收益，分析企业成本、费用状况，分析企业的盈利能力以及一定期间内的盈利趋势。

三、现金流量表 1、概念 • 现金流量表是反映公司在一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。 2、作用 • 通过对现金流量表的分析，可以评估公司在未来会计期间的现金流量，评价公司偿付债务及支付公司投资人投资报酬的能力，了解公司本期净利润与经营活动中现金流量发生差异的原因，掌握本期内影响或不影响现金流量的投资活动与筹资活动等公司经营状况。

第十五章 保险经营效益