1 / 20

Államháztartási belső kontroll standardok

Államháztartási belső kontroll standardok. A pénzügyminiszter az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet (Ámr.) 145/A. §-ának (1) bekezdése alapján közzé tett irányelve alapján.

feivel
Download Presentation

Államháztartási belső kontroll standardok

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. Államháztartási belső kontroll standardok A pénzügyminiszter az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet (Ámr.) 145/A. §-ának (1) bekezdése alapján közzé tett irányelve alapján

  2. Belső kontrollok fogalma Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.) 2009. január 1-től hatályos módosítása alapján • 120/B. § (1) • A belső kontrollrendszer a költségvetési szerv által a kockázatok kezelésére és tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében kialakított folyamatrendszer, amely azt a célt szolgálja, hogy a költségvetési szerv megvalósítsa a következő fő célokat: • a) a tevékenységeket (műveleteket) szabályszerűen, valamint a megbízható gazdálkodás elveivel (gazdaságosság, hatékonyság és eredményesség) összhangban hajtsa végre; • b) teljesítse az elszámolási kötelezettségeket; • c) megvédje a szervezet erőforrásait a veszteségektől (károktól) és a nem rendeltetésszerű használattól.

  3. Belső kontrollok fogalma folyt. • 120/B. § (2) • A költségvetési szerv belső kontrollrendszeréért a költségvetési szerv vezetője felelős, aki köteles - a szervezet minden szintjén érvényesülő – megfelelő • kontrollkörnyezetet, • b) kockázatkezelési rendszert, • c) kontrolltevékenységeket, • d) információs és kommunikációs rendszert, • e) monitoringrendszert kialakítani és működtetni.

  4. 1. KONTROLLKÖRNYEZET[Ámr. 145/D. §] 1.1 Célok és szervezeti felépítés • Stratégiai és operatív célrendszer • Áttekinthető szervezeti felépítés 1.2. Belső szabályzatok • Gazdaságos, hatékony és eredményes működést célzó komplex, részletes szabályrendszer • Szabálytalanságkezelési rend

  5. 1. KONTROLLKÖRNYEZET[Ámr. 145/D. §] 1.3. Feladat-, és felelősségi körök • Alapítói okirat, SZMSZ • Munkaköri leírások, hatáskör és elszámolási kötelezettség • Alá- és fölérendeltségi viszonyok 1.4. A folyamatok meghatározása és dokumentálása • Írásban rögzített ellenőrzési nyomvonalak

  6. 1. KONTROLLKÖRNYEZET[Ámr. 145/D. §] 1.5. Humán-erőforrás • Hozzáértő és megbízható dolgozók • Képzés • Teljesítményértékelés, jutalmazás 1.6. Etikai értékek és integritás • Etikai Kódex • Integritás-alapú szemlélet

  7. Vizsgarend ellenőrzési nyomvonala (További nyomvonalminták www.pm.gov.hu /Ellenőrzési rendszer/FEUVE/Ellenőrzési nyomvonalminták)

  8. 2. Kockázatkezelés Ámr. 145/C. § (1) 2.1. A kockázatok meghatározása és felmérése • Gondoskodni kell a költségvetési szerv tevékenységeivel kapcsolatos kockázatok felméréséről, illetve összegyűjtéséről. • Hatékony és célszerű, ha a tevékenységekkel mindennapi szinten foglalkozó alkalmazottak és vezetők tapasztalatai felhasználásra kerülnek a felmérés során. • Célszerű a beazonosított kockázati tényezők egy erre a célra kialakított adatbázisban történő rögzítése. • Fontos az alkalmazottak tájékoztatása a szakterületükön beazonosított kockázati tényezőkről.

  9. 2. Kockázatkezelés Ámr. 145/C. § (1) 2.2. A kockázatok elemzése • Bekövetkezése valószínűsége • A kockázat költségvetési szervre gyakorolt hatása • Kockázati tűréshatár 2.3. A kockázatok kezelése • A kockázatok kezelési módjának meghatározása • Fontos a feladatellátás folytonosságát veszélyeztető tényezők megelőzése, illetve mielőbbi megszüntetése. • A szabályszerű és hatékony működés • Intézkedések megvalósításának nyomon követéséről.

  10. 2. Kockázatkezelés Ámr. 145/C. § (1) 2.4. A kockázatkezelés teljes folyamatának felülvizsgálata • Beazonosított kockázatok évenkénti felülvizsgálata • A kockázatkezelési folyamat elemeinek (kockázatok felmérése, elemzése, kezelése) legalább évenkénti teljes felülvizsgálata. • A felülvizsgálatok során feltárt hiányosságok kijavítása 2.5. Csalás, korrupció • Csalás, illetve korrupció, mint kiemelt kockázat.

  11. 3. Kontrolltevékenységek Ámr. 145/E. § (1) 3.1. Kontroll stratégiák és módszerek • Folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés • Vezetői,szervezeti, jogosultsági,műveleti, számviteli, számszaki, fizikai • Négy szem elve • IT kontroll

  12. 3. Kontrolltevékenységek Ámr. 145/E. § (1) 3.2. Feladatkörök szétválasztása • Végrehajtás, ellenőrzés, pénzügyi teljesítés tevékenységek szétválasztása 3.3. A feladatvégzés folytonossága • Munkakör átadás-átvétel

  13. 4. Információ és kommunikáció Ámr. 145/F. § (1) 4.1 Információ és kommunikáció • Az információ-átadás formáinak meghatározása • Pontos, megbízható, teljes, releváns és közérthető információközlés • Vezetői információs rendszer

  14. 4. Információ és kommunikáció Ámr. 145/F. § (1) 4.2. Iktatási rendszer • Bekerülés, a rendszerben való tárolás, a rendszerből való kikérés és lekérdezés szabályozása • Rendszer kezelésére jogosult, felelős személyek köre • Bizalmas információk, az állam- és szolgálati vagy egyéb titkok, és a személyes adatok védelme

  15. 4. Információ és kommunikációÁmr. 145/F. § (1) 4.3. Hiányosságok, szabálytalanságok, korrupció jelentése • Szabálytalanságkezelési rend

  16. 5. Monitoring Ámr. 145/G. § 5.1. A szervezeti célok megvalósításának monitoringja • A költségvetési szerv tevékenységeivel kapcsolatos monitoring stratégia kialakítása • Egyes indikátorok megvalósulásának folyamatos monitoringja értékelése és felülvizsgálata • Indikátorértékektől való eltérések okainak felderítése • Az okok megszüntetésére, illetve mérséklésére szolgáló intézkedések megtétele

  17. 5. Monitoring Ámr. 145/G. § 5.2. A belső kontrollok értékelése • A költségvetési szerv belső kontrollrendszerének legalább évenkénti felülvizsgálata és értékelése önértékelés vagy külső értékelő bevonásának segítségével. • Intézkedni kell a feltárt, a belső kontrollrendszert érintő hibák kijavításáról, a szükséges intézkedések azonnali megtételéről.

  18. Elérhetőségünk: PTE Belső Ellenőrzési SzervezetAtárdicsné Dr. Konrád ValériaE-mail: atardicsne.valeria@pte.huTel.: 501-500/2429

  19. Köszönjük megtisztelő figyelmüket!

More Related