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財務報表申報講習

財務報表申報講習. 電腦規劃部 趙明宗. 講習項目. 資產負債表新增庫藏股股數檢核 配合 35 號公報增修會計科目 增加英文版會計師查核 ( 核閱 ) 報告. 壹、資產負債表 新增庫藏股股數檢核. 新增會計科目代號 一般行業及金融保險業： 報表別： A01 （資產負債表） 會計科目： 3999 證券業： 報表別： A01 （資產負債表） 會計科目： 399999. 每股淨值揭露 每股淨值 ＝ 股東權益 / 股數（普通股＋特別股－庫藏股） 財報公告及簡明資產負債表揭露每股淨值. 申報資料製作（修改）. 以 Notepad 開啟欲上傳之檔案

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Presentation Transcript

  1. 財務報表申報講習 電腦規劃部 趙明宗

  2. 講習項目 • 資產負債表新增庫藏股股數檢核 • 配合35號公報增修會計科目 • 增加英文版會計師查核(核閱)報告

  3. 壹、資產負債表 新增庫藏股股數檢核 • 新增會計科目代號 • 一般行業及金融保險業： • 報表別：A01（資產負債表） • 會計科目：3999 • 證券業： • 報表別：A01（資產負債表） • 會計科目：399999

  4. 每股淨值揭露 • 每股淨值 ＝ 股東權益/股數（普通股＋特別股－庫藏股） • 財報公告及簡明資產負債表揭露每股淨值

  5. 申報資料製作（修改） • 以Notepad 開啟欲上傳之檔案 • 複製一行A01資料（連空白一起複製） • 於A01最後一行新增一行並貼上該複製資料 • 修改複製資料（改會計科目及股數） • 存檔

  6. 貳、配合35號公報增修會計科目 • 一般行業會計科目 • 資產 • 1499 累計減損—長期投資 • 1599 累計減損—固定資產 • 1799 累計減損—無形資產 • 1899 累計減損—其他資產

  7. 收入 • 7280 減損迴轉利益 • 費用 • 7630 減損損失

  8. 一般行業檢核公式 • 14xx（基金及長期投資）= 1410+1420+1440+1499 • 15xx（固定資產）= 15x1+15x8+15x9+1599+1670 • 17xx（無形資產）= 1710+1720+1730+1740+1750+1760+1770+1780+1799

  9. 18xx（其他資產）= 1800+1810+1820+1830+1840+1850+1860+1880+1890+1899 • 7100（營業外收入及利益）= 7110+7120+7130+7140+7150+7160+7170+7210+7220+7240+7250+7260+7270+7280+7480 • 7500（營業外費用及損失）= 7510+7520+7530+7540+7550+7560+7570+7580+7610+7620+7630+7880

  10. 金融保險行業會計科目 • 資產 • 1499 累計減損—長期投資 • 1599 累計減損—固定資產 • 1799 累計減損—無形資產 • 1899 累計減損—其他資產 • (原1899其他待整理資產調整為1897)

  11. 收入 • 4927 減損迴轉利益 • 費用 • 5927 減損損失

  12. 金融保險行業檢核公式 • 14xx（基金長期投資及應收款）= 1400+1440+1460+1470+1499 • 15xx（固定資產）= 15x1+15x2+1570+1599 • 17xx（無形資產）= 1701+1702+1703+1708+1709+1711+1799

  13. 18xx（非營業資產）= 1800+1820+1840+1890+1899 • 4910（其他營業外收入）= 4911+4914+4922+4923+4927+4929 • 5910（其他營業外費用及損失）= 5911+5913+5914+5917+5925+5927+5929

  14. 證券業會計科目 • 102388 累計減損-採權益法之長期股權投資 • 103018 累計減損-土地 • 103028 累計減損-建築物 • 103038 累計減損-設備 • 103068 累計減損-租賃權益改良

  15. 103998累計減損-其他固定資產 • 104998累計減損-其他無形資產 • 105098累計減損-出租資產 • 105108累計減損-閒置資產 • 440070減損迴轉利益 • 440071非金融資產減損迴轉利益 • 440072採權益法之長期股權投資減損迴轉利益

  16. 540070減損損失 • 540071非金融資產減損損失 • 540072採權益法之長期股權投資減損損失 • (原105098出租資產-其他 代碼調整為105093) • (原105108閒置資產-其他 代碼調整為105103)

  17. 證券業檢核公式 • 102000（基金與長期投資）=102100+102200+102300+102388+102390 • 103000（固定資產）=103010+103018+103020+103028+103029+103030+103038+103039+103040+103050+103060+103068+103069+103990+103998+103999 • 104000（無形資產）=104010+104020+104990+104998 • 105000（其他資產）= 105010+105020+105030+105040+105050+105060+105070+105080+105090+105098+105099+105100+105108+105109+105110+105119+105600+105609+105700+105800+105990

  18. 105090（出租資產）=105091+105092+105093 • 105100（閒置資產）=105101+105102+105103 • 440000（營業外收入及利益）= 440010+440020+440030+440040+440050+440060+440070+440110+440990 • 540000（營業外支出及損失）= 540010+540020+540030+540040+540050+540060+540070+540110+540990 • 440070（減損迴轉利益）=440071+440072 • 540070（減損損失）=540071+540072

  19. 參、增加英文版 會計師查核(核閱)報告 • 財務報表申報作業項下 • 下載新的檔案格式 • 格式說明： • 新增二項報表別代號C05及C06 • C01代表英文版股東權益變動表 • C02代表英文版現金流量表

  20. C03代表合併之英文版股東權益變動表 • C04代表合併之英文版現金流量表 • C05代表英文版會計師查核(核閱)報表 • C06代表合併之英文版會計師查核(核閱)報表

  21. 資料內容應包含下列項目： • Name of CPA office: • Name of CPA(1): • Name of CPA(2): • Date of audit or review report: • Name of CPA，以護照登記之英文姓名為準 • 英文版會計師查核或核閱報告申報之內容應與中文版相符

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