1 / 9

ASIGNATURA: SEMINARIO DE AUDITORIA INTEGRANTES: ELSY YESENIA CORDERO MEJIA

ASIGNATURA: SEMINARIO DE AUDITORIA INTEGRANTES: ELSY YESENIA CORDERO MEJIA SOFÍA DE JESÚS ESPINOZA HERNANDEZ JACKELINE CRHISTELL SOTO REYES MARTA MARÍA TORRES MEJÍA WENDY MARICELA ZOMETA MEZA. ESTAFAS, DESFALCOS, FRAUDES Y OTRAS IRREGULARIDADES POR CICLOS TRANSACCIONALES.

flower
Download Presentation

ASIGNATURA: SEMINARIO DE AUDITORIA INTEGRANTES: ELSY YESENIA CORDERO MEJIA

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. ASIGNATURA:SEMINARIO DE AUDITORIAINTEGRANTES:ELSY YESENIA CORDERO MEJIA SOFÍA DE JESÚS ESPINOZA HERNANDEZ JACKELINE CRHISTELL SOTO REYES MARTA MARÍA TORRES MEJÍA WENDY MARICELA ZOMETA MEZA

  2. ESTAFAS, DESFALCOS, FRAUDES Y OTRAS IRREGULARIDADES POR CICLOS TRANSACCIONALES

  3. QUE ES EL FRAUDE Y ERROR • EL FRAUDE SE REFIERE AL ACTO INTECCIONAL, POR PARTE DE UNO O MAS INDIVIDUOS DEL AREA DE ADMINISTRACION, PERSONAL O TERCEROS, QUE PRODUCE UNA DISTORSION EN LOS E.F • EL TERMINO ERROR SE ENCUENTRA REFERIDO AL ACTO NO INTENCIONAL QUE PRODUCDE UNA DISTORSION EN LOS E.F

  4. REPONSABILIDADES LA RESPONSABILIDAD DE DETECTAR EL FRAUDE O ERROR RECAE SOBRE: • RESPONSABILIDADA DE LA ADMINISTRACION: LA RESPONSABILIDAD DE LA PREVENCION Y DETECCION DE FRAUDE Y ERROR RECAE EN LA ADMINISTRACION, QUE DEBE IMPLEMENTAR Y MANTENER PERMANENTEMENTE OPERATIVOS Y CONTROL INTERNOS APROPIADOS. • RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR: EL AUDITOR NO ES Y NO PUEDE SER RESPONSABLE DE LA PREVENCION DEL FRAUDE O ERROR, SIN EMBARGO EL HECHO DE QUE SE REALICE ANUALMENTE PUEDE SERVIR CONTRA FRENO. • EVALUACION DE RIESGO: ES RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR AL PLANEAR EL EXAMEN, INDAGAR CON LA ADMINISTRACION SI EXISTEN O ERRORES SIGNIFICATIVOS QUE HAYAN SIDO DESCUBIERTOS.

  5. CICLOS TRANSACCIONALES • CICLO DE TESORERIA • CICLO DE ADQUISICION Y PAGOS • INVENTARIOS • CICLO DE INGRESOS • CICLO DE INFORMACION FINANCIERA • INEXACTITUD EN LA CONTABILIDAD

  6. INVENTARIOS

  7. FORMAS DE EJERCER FRAUDE ATRAVES DE INVENTARIOS • FALTANTES EN INVENTARIO: ESTOS PUEDEN OCULTARSE NO DESCARGANDO CANTIDADES EXPIRADAS O VENDIDAS, O INCLUYENDO CANTIDADES FICTICIAS EN LOS REGISTROS • SUBESTIMACION DE MEDIDAS DE CONTROL INTERNO: CUANDO SE MANTIENEN RELACIONES COMERCIALES CONTINUAS O FRECUENTES ENTRE VENDEDOR Y COMPRADOR, SE SUELE CREAR UNA SANA CONFIANZA SUBESTIMANDO MUCHAS VECES LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO. • DISTRIBUCION Y ENTREGA DE ARTICULOS: MEDIANTE LA DISTRIBUCION Y ENTREGA DE ARTICULOS SE PUEDE EFECTUAR APROPIACION INDEBIDA DE AQUELLOS PRODUCTOS QUE POR SU NATURALEZA (ESPECIALMENTE LIQUIDOS) REQUIEREN DE ENVASES O EMPAQUES FRAGILES.

  8. CICLO DE INGRESOS • IRREGULARIDADES EN CUENTAS POR COBRAR: MUCHAS IRREGULARIDADES EN CUENTAS POR COBRAR, PROVIENEN DE LA PRACTICA DENOMINADA CENTRIFUGA , QUE SE INICIA CON LA APROPIACION ILICITA DE LOS FONDOS Y LA OMISION DE ABONAR EL PAGO EFECTUADO POR EL CLIENTE. LAS CUENTAS POR COBRAR PUEDEN SER AFECTADAS INDEBIDAMENTE POR HECHOS COMO: • REGISTRANDO CREITOD O ABONOS IMPROPIOS O FICTIOS EN LAS CUENTAS PERSONALES DE FUNCIONARIOS O EMPLEADOS • REGISTRANDO VALORES FICTICIOS EN LAS CUENTAS DE CONTROL • OMITIENDO REGISTRAR CREDITOS POR VENTAS O INGRESOS E IGUALMENTE EN LOS CARGOS A CUENTAS POR COBRAR.

  9. CICLO DE INFORMACION FINANCIERA • LAS IRREGULARIDADES O HECHOS DELICTUOSOS QUE SE PUEDEN COMETER EN EL CICLO DE INFORME FINANCIERO EN UN ALTO GRADO SE DERIVAN DE LA FALSEDAD Y EL FRAUDE • FALSEDAD MATERIAL: ESTA FORMA DE FALSEDAD SE DA MEDIANTE LA ALTERACION O SIMULACION DE UN DOCUMENTO YA EXISTENTE.(LO CUAL PUEDE CONSISTIR EN AGREGAR O SUPRIMIR EXPRESIONES) • FALSEDAD IDEOLOGICA: ES EL QUE SE REALIZA POR EL AUTOR DEL DOCUMENTO AL CONSIGNAR HECHOS CONTRARIOS A LA VERDAD. • FALSEDAD PERSONAL: ES AQUELLA QUE SE REALIZA MEDIANTE LA SUSTITUCION DE UNA PERSONA POR OTRA O LA ALTERACION DE CALIDADES PERSONALES CON EL OBJETO DE ENGAÑAR A OTRA PERSONA.

More Related