บริหารงานอย่าง โปร่งใส สมาชิกมั่นใจ

1. บริหารงานอย่าง โปร่งใส สมาชิกมั่นใจ สำนักงานตรวจบัญชีสหกรณ์ที่ ๙

2. หลักความโปร่งใส ต้องปฏิบัติงานด้วยความซื่อสัตย์ สุจริต ตรงไปตรงมา รวมทั้งมีการเปิดเผยข้อมูลข่าวสารที่จำเป็นและเชื่อถือได้ ให้สมาชิกรับทราบอย่างสม่ำเสมอ วางระบบการเข้าถึง ข้อมูลข่าวสารให้เป็นไปได้โดยง่าย

3. ทำอย่างไรจึงโปร่งใส บริหารงานด้วยความซื่อสัตย์สุจริต แบบตรงไปตรงมา เปิดเผยข้อมูลข่าวสารให้สมาชิกรับทราบ วางระบบการเข้าถึงข้อมูลให้เป็นไปได้โดยง่าย

4. ความซื่อสัตย์สุจริต จริยธรรมปลูกฝังเรื่องจริยธรรมให้กับพนักงาน ในองค์กร วัฒนธรรมองค์กร สร้างวัฒนธรรมองค์กรที่ดีในรูปอุดมการณ์ค่านิยม “ตั้งมั่นในความเป็นธรรม” “เป็นหนึ่งเดียวซื่อสัตย์ ยุติธรรม “มุ่งเน้นลูกค้า” ที่เรายึดมั่นในการพัฒนาบุคลากร“มุ่งมั่นในความซื่อสัตย์”ของเรา”ฯลฯ

5. ความซื่อสัตย์ สุจริต (ต่อ) สภาพแวดล้อมภายนอกองค์กรเป็นแรงกดดันภายนอกองค์กรที่ส่งผลกระทบต่อ ศักยภาพของการบริหารจัดการองค์กร เช่น ด้านการเมือง ด้านเศรษฐกิจ ด้านเทคโนโลยี ด้านสังคมและวัฒนธรรม สภาพการแข่งขันและ การสร้างข้อได้เปรียบทางการแข่งขัน

6. การเปิดเผยข้อมูลข่าวสารการเปิดเผยข้อมูลข่าวสาร โครงสร้างและการจัดองค์กรในการดำเนินงาน อำนาจหน้าที่ของคณะกรรมการดำเนินการสหกรณ์ กฎหมาย ข้อบังคับ ระเบียบ คำแนะนำ การดำเนินธุรกิจของสหกรณ์ ผลการดำเนินงาน

7. การเข้าถึงข้อมูลข่าวสารภายในสหกรณ์ทำได้โดยง่ายการเข้าถึงข้อมูลข่าวสารภายในสหกรณ์ทำได้โดยง่าย ให้ข้อมูลข่าวสารประชาสัมพันธ์ทางเว็บไซท์ของสหกรณ์ และติดประกาศที่สหกรณ์ วารสารเผยแพร่ประชาสัมพันธ์ มีเว็บไซท์/ตู้รับความคิดเห็น

8. สร้างความโปร่งใสในองค์กรสร้างความโปร่งใสในองค์กร 1.กำหนดกิจกรรมป้องกันความเสี่ยง 2. กำหนดตัวชี้วัดความโปร่งใส - ข้อร้องเรียน - ข้อบกพร่อง - ความพึงพอใจของสมาชิก - การเปิดเผยข้อมูล

9. จุดควรสังเกตในการบริหารองค์กรจุดควรสังเกตในการบริหารองค์กร 1. ด้านสมาชิก ไม่สนใจต่อการชำระหนี้ ทำให้สหกรณ์มีหนี้ค้างชำระมาก ปฏิเสธการเป็นหนี้ ไม่สนใจการยืนยันยอด ณ วันสิ้นปี

10. จุดควรสังเกตในการบริหารองค์กร (ต่อ) 2ด้านกรรมการ พนักงานหรือเจ้าหน้าที่สหกรณ์ ร่ำรวยขึ้นจนผิดปกติ ติดอบายมุข ปฏิเสธการเลื่อนตำแหน่งหรือลาพักผ่อน ไม่ว่ากรณีใดๆ มีพนักงานลาออกหรือบ่นอยากลาออกบ่อยๆอาจเกิดความคับใจ ฝ่าฝืนมติคณะกรรมการหรือคำแนะนำของนายทะเบียน สหกรณ์บ่อย ๆ ใช้เช็ค ซึ่งไม่ระบุวันที่ สร้างภาพให้เกิดความไว้เนื้อเชื่อใจ

11. จุดควรสังเกตในการบริหารองค์กร (ต่อ) 3 ด้านข้อบกพร่องทางการเงินการบัญชี ด้านเงินสด/เงินฝากธนาคาร มีเงินสดขาดบัญชีบ่อยครั้ง ใบยืนยันยอดเงินฝากไม่ตรงกับบัญชีแยกประเภท พนักงานเก็บรักษาเงินสดกับพนักงานผู้ทำบัญชีคนๆเดียวกัน ผู้ไม่มีความรับผิดชอบด้านการเงินแต่มาทำหน้าที่การเงิน จ่ายเงินยืมทดรองผิดระเบียบหรือให้ยืมใช้ส่วนตัว ไม่จัดทำทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงิน จัดทำเอกสารไม่เป็นหมวดหมู่ มีการตั้งบัญชีลูกหนี้ - เจ้าหนี้ - ทุนเรือนหุ้นคลาดเคลื่อน

12. จุดควรสังเกตในการบริหารองค์กร (ต่อ) ด้านเงินสด/เงินฝากธนาคาร ถอนเงินฝากหรือนำเงินไปฝากไม่ถูกต้อง เช่น กรรมการลงลายมือในเช็คหรือใบถอนเงินฝากไว้ล่วงหน้า บันทึกบัญชีไม่เป็นปัจจุบัน ทำบัญชีผิดพลาดบ่อย ๆ เอกสารประกอบการลงบัญชี มีการขูดลบ ขีดฆ่า เอกสารประกอบทางการเงินการบัญชีสูญหายหรือถูกทำลายมี การตั้งลูกหนี้เงินสดขาดบัญชี งบทดลองไม่ลงตัว

13. จุดควรสังเกตในการบริหารองค์กร (ต่อ) ด้านเงินสด/เงินฝากธนาคาร มีค่าใช้จ่ายสูงผิดปกติ ไม่มีการตรวจนับเงินสดในมือหรือตรวจนับน้อยครั้ง การดำเนินงานขาดทุน

14. จุดควรสังเกตในการบริหารองค์กร (ต่อ) ด้านเงินลงทุน การลงทุนไม่เป็นไปตามพระราชบัญญัติสหกรณ์ และประกาศคณะกรรมการพัฒนาการสหกรณ์แห่งชาติ ไม่มีหลักฐานการถือหุ้น (ใบหุ้น) ไม่ได้รับความเห็นชอบจากที่ประชุมใหญ่หรือที่ประชุม คณะกรรมการดำเนินการก่อนอนุมัติการลงทุน ไม่ได้รับผลตอบแทนจากการลงทุน ไม่ได้จัดทำทะเบียนคุมเงินลงทุน

15. จุดควรสังเกตในการบริหารองค์กร (ต่อ) ด้านเงินให้กู้ - มีการคัดลอกเอกสารด้านบัญชีขึ้นใหม่ เช่น แผ่นบัญชีลูกหนี้รายคน - จ่ายเงินกู้โดยไม่มีสัญญากู้ หรือสัญญากู้ของสมาชิกไม่ผ่าน การอนุมัติของคณะกรรมการพิจารณาเงินกู้ - จัดทำเอกสารการกู้เงิน ไม่ถูกต้องหรือไม่สมบูรณ์ มีหลักทรัพย์ค้ำประกันไม่ถูกต้องตามระเบียบ ไม่เพียงพอ - ไม่มีการสอบทานหนี้ - ลูกหนี้ค้างนานมากและใกล้จะขาดอายุความ

16. จุดควรสังเกตในการบริหารองค์กร (ต่อ) ด้านเงินให้กู้ - มีการตั้งลูกหนี้รอเรียกคืน - มียอดลูกหนี้ตามบัญชีน้อยกว่าลูกหนี้จริง - มีลูกหนี้ค้างโดยไม่มีการเคลื่อนไหว ด้านเงินรับฝาก -มีเจ้าหนี้เงินฝากเคลื่อนไหวตลอดเวลา - มีเจ้าหนี้เงินรับฝากคลาดเคลื่อน - ไม่มีการสอบทานเงินรับฝากกับเจ้าของบัญชี - รับฝากสมุดคู่ฝากของสมาชิกไว้ที่สำนักงานสหกรณ์

17. จุดควรสังเกตในการบริหารองค์กร (ต่อ) ด้านเงินกู้ยืม - เงินกู้ยืมไม่อยู่ภายในวงเงินที่ได้รับอนุมัติจาก ที่ประชุมใหญ่ - ใช้จ่ายเงินกู้ไม่เป็นไปตามวัตถุประสงค์ - ไม่มีลายมือชื่อผู้มีอำนาจอนุมัติชำระหนี้เงินกู้ยืม - ไม่มีหลักฐานการจ่ายชำระหนี้เงินกู้ยืม - ไม่มีสัญญาเงินกู้ยืม - ไม่มีการยืนยันยอดเงินกู้ยืม

18. เทคนิคในการตรวจสอบ ๑.การตรวจดู ๒. การสังเกตการณ์ ๓. การตรวจนับ ๔. การยืนยันยอด ๕. การตรวจสอบเอกสารใบสำคัญ ๖. การคำนวณ ๗. การตรวจสอบผ่านรายการ ๘. การตรวจหารายการผิดปกติ

19. เทคนิคในการตรวจสอบ (ต่อ) ๙. การสอบถาม ๑๐. การติดตามรายการ ๑๑. การตรวจสอบความสัมพันธ์ของข้อมูล ๑๒. การวิเคราะห์เปรียบเทียบ ๑๓. การตรวจทาน ๑๔. การสืบสวน

20. ทุจริตเพราะมีโอกาส โอกาสในการก่อทุจริต • ขาดการควบคุมภายในและการตรวจสอบภายใน - ไม่มีการกำหนดระเบียบปฏิบัติงาน ไม่มีการแบ่งแยกหน้าที่ ไม่มีการประชุมคณะกรรมการดำเนินการและติดตามงาน หรือเจ้าหน้าที่ละเลยไม่ปฏิบัติตามระเบียบและคู่มือการบัญชี ที่กำหนด ระบบการควบคุมภายในไม่รัดกุมไม่ครอบคลุม - ไม่มีการสอบทานงานหรือตรวจสอบโดยผู้มีอำนาจ หรือ ไม่มีการอนุมัติรายการบัญชีและการปฏิบัติงานจากผู้มีอำนาจ ขาดการตรวจสอบและสอบถามการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่ จากฝ่ายบริหาร

21. ทุจริตเพราะมีโอกาส • ล้มเหลวในการลงโทษผู้ทุจริต - การลงโทษไม่สมกับความผิดหรือไม่ได้รับการเปิดเผย - การจับคนโกงมาลงโทษมักไม่ได้ผล - ทุจริตส่วนใหญ่ถูกจับได้ แต่มักปล่อยให้ลอยนวลไปโดยไม่ ฟ้องร้องดำเนินคดีอาญา

22. จบการนำเสนอ