1 / 16

Prosedur pemeriksaan siklus belanja

Prosedur pemeriksaan siklus belanja. Audit terhadap siklus belanja terdiri atas belanja aparat dan belanja pelayanan publik yang terdiri dari belanja administrasi umum,belanja operasi dan pemeliharaan,belanja modal pembangunan. Sifat siklus belanja daerah

gyan
Download Presentation

Prosedur pemeriksaan siklus belanja

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Prosedurpemeriksaansiklusbelanja

  2. Audit terhadapsiklusbelanjaterdiriatasbelanjaaparatdanbelanjapelayananpublik yang terdiridaribelanjaadministrasiumum,belanjaoperasidanpemeliharaan,belanja modal pembangunan

  3. Sifatsiklusbelanjadaerah • Permintaanpembelianmelaluidaftarisiananggaran • Belanjabisadilakukansecarakreditmaupuntunai • Transaksiutamadalamsiklusiniadalahpembeliandanpengeluarankas • Rekening yang terpengaruh: a. kas b. persediaanbaranghabispakai c. aktivatetap d. aktiva lain-lain e. utang

  4. materialitas • Transaksibelanjadaerahsangatberpengaruhterhadaplaporankeuanganpemerintahdaerah • Kesalahanidentifikasibelanjamenyebabkansalahsaji

  5. Risikobawaan Faktorrisikobawaan • Volume transaksi yang tinggi • Kemungkinanadanyapembelanjaandanpengeluaran yang tidakdiotorisasi • Pembelianaktiva yang tidakperlu • Masalahakuntansi yang berkembang

  6. Strategi audit • Tingginyaresikobawaandarisiklusbelanjadaerahmembuatentitasmemperluas SPI • Sehingga auditor perlumelakukanpengujianpengendaliandanpengujiansubtantif

  7. Tujuan audit • Memperolehbuktimengenaimasing-masingpernyataansignifikan yang berkaitandengantransaksidansaldosiklusbelanja

  8. Pernyataankeberadaandanketerjadian • Apakahseluruhutangdanaktivatetapbenar-benaradapadatanggalneraca • Apakahpembeliandanpengeluarankasbenar-benarada • Tujuan audit: 1. Utangtercatatsesuaijumlah yang menjadikewajibanentitaspadatanggalneraca 2. Aktivatetaptercatatsesuaiaktiva yang dapatdigunakanpadatanggalneraca 3. Transaksipembeliantercatatsesuaibarangdanjasa yang diterimaselamarentangwaktupelaksanaan audit 4. Pengeluarankastercatatsesuaipembayaran yang dibuatselamarentangwaktutersebutdiatas

  9. Pernyataankelengkapan • Apakahseluruhtransaksidansaldo yang seharusnyatercantumdalam L/K sudahdicatatdandisajikan • Semuajumlah yang menjadikewajibanfihakketigapadatanggalneracasudahmasukdalamutang • Saldoaktivatetapdanbaranghabispakaitelahmencakuppengaruhdarisemuatransaksidankejadian • Pembeliandanpengeluarankasmencakupsemuatransaksi yang terjadi

  10. Pernyataanhakdankewajiban • Memastikanapakahentitasmempunyaihakdankewajiban yang sahatasaktivatetapdankewajiban yang tercatat • Utangadalahkewajiban legal entitaspadatanggalneraca • Entitasmemilikidanberhakatassemuaaktivatetapsertapersediaanbaranghabispakaipadatanggalneraca

  11. Pernyataanpenilaiandanalokasi • Saldobiaya,utang,aktivatetaptelahdisajikandalam L/K dalamjumlah yang tepat • Apakahpenilaiansaldotelahsesuaidengan PABU • Utangditetapkanpadajumlah yang wajibdibayar • AktivatetapdanperalatandinilaisebesarNilaibuku • Saldobiayatercatatsesuaidengan PABU

  12. Pernyataanpelaporandanpengungkapan • Transaksidansaldotelahdiklasifikasikan, dijelaskan,dandiungkapkandengantepatdalamneraca • Utangdanaktivatetaptelahdiidentifikasidandiklasifikasikandengantepatdalamtanggalneraca • Pengungkapandilakukansecaratepatsesuaidenganmetodadepresiasi yang digunakanolehentitas

  13. Pemahamanatas SPI Belanja LingkunganPengendalian • Padatingkatdinas,pencatatandanwewenangpengeluaran SPM adapadaKasubagKeuangandinas, diPemdadibawahKaBagKeuangan • Metodapengendalianmanajemendapatdilaksanakandalambentukpenggunaananggaran

  14. Sistemakuntansi • Pemahamanatassistemakuntansidiperolehdenganmenelaah manual akuntansidan flow chart • Mewawancaraikabag/kasubag • Melihatkertaskerjatahunsebelumnya

  15. Prosedurpengendalian • otorisasi yang memadai • Adanyapemisahantugas • Dokumendancatatan • Pengendalianatassetiapaksesterhadaphartaatauaktivitasperusahaan • Pemeriksaanindependen

  16. Bagian yang terkait • Bendaharawankhususbarang: mencatatpemakaiandanpengelolaanpersediaan,akttetap • Bendaharawanpemegangkas: menerima SKO danbukti memorial, membuat SPM • Sub bagiansetiap unit kerja: mencatatdanmenyusun lap keu • Kepaladinas: otorisasipengeluarankas • Kepaladaerah (ka biro/ka bag keuangan)

More Related