Instituto de Seguridad Social Uruguay

1. ASESORÍA TRIBUTARIA Y RECAUDACIÓN Instituto de Seguridad Social Uruguay 1 Junio– 2014

2. Agenda • Introducción • Financiamiento de las Prestaciones • Tasas aportes según regímenes • Trabajadores no dependientes- Monotributo • Cantidad de empresas y puestos cotizantes • Procesos de registro, recaudación, distribución, fiscalización y gestión de cobro

3. RÉGIMEN MIXTO Solidaridad Intergeneracional Ahorro Individual + B.P.S. AFAP BÁSICO COMPLEMENTO PRESTACIÓN TOTAL IntroducciónSISTEMA PREVISIONAL BPSCaracterísticas 3

4. IntroducciónCOMPETENCIAS ATYR • Le compete la gestión integral de las cotizaciones de trabajadores y empleadores • Procesos de registro de empresas/ contribuyentes, recaudación, distribución fiscalización y gestión de cobro

5. FINANCIAMIENTO DE LAS PRESTACIONES Las prestaciones que brinda el Instituto a trabajadores activos y pasivos, se financian a través de: • Aportes trabajadores y empleadores • Impuestos afectados • 7 puntos de IVA • Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS) • Asistencia financiera del Estado 5

6. FINANCIAMIENTO APORTES • Aportes Jubilatorios • Régimen general - Tasa Aporte jubilatorio sobre salarios • Industria y Comercio, Servicio Doméstico y Públicos (aporte patronal según organismos)

7. FINANCIAMIENTO APORTES • Regímenes Especiales • Construcción • Trabajador en obra sin descuento Ap. Jubilatorio • Aportes a cargo del titular de la obra – Tasa unificada que incluye cargas salariales para cubrir licencia, salario vacacional y aguinaldo • Rural • Aporte de Trabajadores igual a régimen general • Aportes Empleador varían en función de la tierra o de los aportes jubilatorios de sus trabajadores

8. FINANCIAMIENTO APORTES • Contribución Especial por Servicios Bonificados • Actividades que impliquen riesgo para la salud del trabajador y hayan sido catalogadas como bonificadas a los efectos del cómputo jubilatorio (en edad y servicios) • Tasa de aportes especial a cargo del empleador • Varía entre 6,9% y 27,5%, según la bonificación dependiendo del riesgo de vida, afectación de integridad física o mental del afiliado • Ejemplo: Radiólogos, trabajo a temperatura -20°, etc.

9. FINANCIAMIENTO APORTES - SALUD • Sistema Nacional Integrado de Salud • Desde 1/2008 se han integrado gradualmente los diferentes colectivos • Protege la cobertura médica del trabajador y su familia a cargo • Hijos menores de 18 años o mayores con discapacidad –propios o del cónyuge o concubino • Cónyuge o concubino - cuando no genera por sí el beneficio. Comenzó en 2011 con 3 hijos a cargo y para 12/2013 ingresan sin limitación de cantidad de hijos

10. FINANCIAMIENTO APORTES - SALUD • Tasas SNIS – Salario > U$S 300 • Con salarios hasta U$S 300 tasa personales inferiores, 3 % y 5 %.

11. FINANCIAMIENTO APORTES • Régimen no dependientes • Empresas unipersonales, con o sin dependientes • Con derecho a cobertura médica y subsidio por enfermedad, cuando ocupan hasta 5 empleados • Sin empleados - aportan en base a sueldos fictos • Base de cotización – U$S 323 • Aporte mínimo, con cobertura médica titular e hijos – U$S 160 • Beneficio tributario para pequeñas empresas que inician actividades

12. FINANCIAMIENTO APORTES • Régimen de Monotributo • Instrumento para la formalización y protección social de los trabajadores y sus familias, • 3.256 Monotributistas en 12/2006 - 30.087 en 12/2013 • Tributo unificado para actividades empresariales de reducida dimensión económica, con determinados requisitos • Unifica aporte a BPS por actividad patronal y tributación a Dirección General Impositiva • Base de cotización sensiblemente menor = U$S 147 • Aporte mínimo • Sin cobertura médica = U$S 43 • Con cobertura médica titular e hijos = U$S 120

13. FINANCIAMIENTO APORTES • Régimen Monotributo Social Mides • Dirigido a personas que integren hogares por debajo de la línea de pobreza o en situación de vulnerabilidad social • Requiere autorización previa del Ministerio de Desarrollo Social • Actividad - producción o comercialización de bienes o prestación de servicios • Aporte progresivo - comienza con un 25% del aporte total, luego al 50% y al 75%, luego de 36 meses de actividad se paga el total.

14. Cantidad de Empresas Información Diciembre/2013

15. Puestos cotizantes Información Diciembre/2013

16. Evolución de cotizantesPromedioAnual 2004-2013

17. Evolución de cotizantes

18. Cometidos Contribuyentes exclusivos de BPS Identificación Sistemas y procesos integrados Registración Contribuyentes comunes Con DGI Modalidad ventanilla única Registro de Contribuyentes y Empresas • Identifica los contribuyentes con sus datos asociados permitiendo determinar sus derechos y obligaciones 18

19. Registro de Contribuyentes y Empresas • Es uno de los registros corporativos que posee BPS Actividades Personas Remuneraciones Contrib. y Emp.

20. Ventajas • Facilita gestión entre Reparticiones de BPS • Optimiza tiempos de gestión a contribuyentes y beneficiarios • No duplicación de esfuerzos funcionales y técnicos • Asegurar calidad de datos. • Coordinación centralizada para apoyar procesos horizontales.

21. Características relevantes • Régimen de ventanilla única con DGI • Altamente tecnificado con información usada a nivel estadístico, de auditoria y de gestión • Aporta información a todos los sistemas del Banco y al Instituto de Estadística • Validaciones con otros sistemas de BPS • Apoya a la Fiscalización, Gestión de Cobro y es base de la Recaudación 21

22. Evolución Modalidad atención • Tradicional - presencial en locales • Web - en inscripción y consultas 22

23. Sistema de Recaudación¿Qué recaudamos? Cotizantes Distribuimos Cotizantes BPS Ap.Jubilatorios y Contr. Pat. ServBonif. BPS- AFAP Gestión Integral Todos los beneficiarios FONASA Ap. Salud- SNIS Cotizantes BPS Fondo de Reconversión Laboral INEFOP Mevir, BSE, CJP, etc. Cotizantes BPS Otros I.R.P.F. Cotizantes BPS DGI Recaudación y Distribución Fondos Industria gráfica, FOCER,etc. Cotizantes BPS Otros

24. Cobrar Registrar Calcular Distribuir BPS Datos reg. de la empresa Datos reg. de la empresa BPS Se emite: AFAP Facturas y/o Ag. Externos Nómina del personal Declaración de NO Pago BROU DGI Débito auto. Otros Internet Ciclo de la Recaudación 24

25. Recaudación Nominada • La declaración nominada recoge la información que identifica los servicios, remuneraciones y datos de la relación laboral de los trabajadores con la empresa durante el transcurso del mes de actividad. • Es la base del sistema de prefacturación, cálculo y emisión de factura para el pago de las obligaciones tributarias. 25

26. Historia Laboral • Es el detalle ordenado de todas las actividades comprendidas en el Banco de Previsión Social, desarrolladas por cada trabajador (patrono o dependiente), incluyendo entre otros, los datos de las empresas para las que actuaron, el tipo de relación laboral, la calidad de los servicios prestados y las remuneraciones

27. Consulta Mis Aportes

28. Consulta Mis Aportes

29. Consulta Mis Aportes

30. Consulta Mis Aportes

31. Fortalezas del modelode Recaudación Calidad en la información validada Recaudación consolidada La información se procesa a tiempo real Prefactura las obligaciones brindando certeza sobre los montos a pagar Documentos calculados y emitidos por el organismo Garantías para el otorgamiento de las prestaciones a los trabajadores (Actuales y futuras) 31

32. Generación y presentación de la información • Empresas deben generar y enviar la información por internet , en forma obligatoria • Proceso que se inició en 2008 y finalizó a mediado 2011 • Se proporciona programa para generar información así como se dispone de sistemas interactivos • Apoyo a los contribuyentes en Centros de Autogestión para facilitar la adaptación a los cambios 32

33. Programa Ingreso interactivo CICLO CONEXIÓN REMOTA Contribuyente Usuario registrado Imprime Factura Contribuyente BPS Factura Ingresa Nómina Paga Valida y Calcula en línea En su empresa, en su casa, en un Cyber o Centros de Autogestión Por Internet Ag. Recaudadores

34. Sistema de Recaudación • Realiza aproximadamente 230 validaciones de: • Cada línea • Datos Registrales • Consistencia entre líneas • Congruencia con nóminas anteriores y otros registros

35. DISTRIBUCION • Se cuenta con un sistema diseñado para distribuir efectivamente los aportes recaudados por BPS, de acuerdo al régimen mixto Ley 16.713, a las cuentas personales de los trabajadores de las AFAP 35

36. FISCALIZACIÓN • Características • No se requiere controlar los pagos basados en lo declarado por la calidad de la información ingresada en Recaudación • Se realiza control inmediato de las empresas omisas o semiomisas en nóminas y/o pagos • La Fiscalización se focaliza en detectar a los potenciales evasores • El procedimiento culmina con la Determinación Tributaria y la registración de la Historia Laboral 36

37. FISCALIZACIÓN • Desafío • Ser más eficientes y eficaces a la hora de detectar los potenciales evasores • Explotar la información interna y externa para mejorar la gestión • Se potencian herramientas que procesan grandes volúmenes de datos y la utilización de información proveniente de otros organismos 37

38. FISCALIZACIÓN • Fiscalización ha encarado un nuevo enfoque en los últimos años: • Planes Anuales de Gestión. • Equilibrio entre las diferentes acciones de control (denuncias, operativos y selección) • Utilización de Herramientas que permiten seleccionar los casos a fiscalizar. • Segmentación de empresas a Fiscalizar

39. Gestión de Fiscalización - Objetivos primarios

40. FISCALIZACIÓN • Segmentación de empresas a fiscalizar

41. Evasión en puestos de trabajo 2004 -2012

42. Vía Administrativa Vía Judicial GESTION DE COBRO A partir de la conformación de título ejecutivo se comienza con la gestión de cobro Agotada la instancia de la cobranza en vía administrativa se inician las acciones judiciales para el recupero de los aportes no vertidos Concluye con la cancelación de las obligaciones tributarias y/o suscripción de convenios de facilidades de pago 42

43. COBRO COACTIVO • Medidas Legales de aplicación ante el no recupero: Embargo genérico Embargo Específico Responsabilidad solidaria de representantes Denuncias penales por apropiación indebida Empresas aún activas Intervención de la empresa Intervención de caja Embargo de créditos Embargo de cuentasbancarias Intervenciones cautelares (sólo con Resolución Fundada)

44. CERTIFICADOS • Forma de control de la situación contributiva de los contribuyentes establecida legalmente • Certificado Común • Acredita que el contribuyente se encuentra en situación regular de pagos y habilita varios trámites, ejemplo cobros en organismos estatales, permisos de importación, etc. • Certificado Especial • Acredita que el contribuyente no registra adeudos de especie alguna, a la fecha del acto que motiva la solicitud, ejemplo enajenar total o parcial, ceder establecimientos comerciales, industriales, etc.

45. Asistencia al Contribuyente Registro de Contribuyentes Certificados Recaudación Gestión de Cobro Fiscalización • Equipo de soporte Multicanal • Call Center • Consultas Web • Asistencia en Centros de Autogestión • Presencial Asistencia al Contribuyente

46. Gracias por su atención.