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平行登记

平行登记. 余姚职业技术学校 王芳芳. 案例分析. 2009 年 7 月 16 日，余姚机械厂向鞍钢集团采购钢材，其中 16CM 圆钢 320 公斤， 30CM 圆钢 750 公斤，材料已验收入库，款项尚未支付。. 总账与明细账的平行登记及登记要点案例. 总 分 类 账. 会计科目 : 原材料. 第 60 页. 收 料单 供货单位 : 鞍钢 凭证编号 : 64 发票编号 : 0528 2009 年 7 月 16 日 收料仓库 : 2 号库.

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Presentation Transcript

  1. 平行登记 余姚职业技术学校 王芳芳

  2. 案例分析 • 2009年7月16日，余姚机械厂向鞍钢集团采购钢材，其中16CM圆钢320公斤，30CM圆钢750公斤，材料已验收入库，款项尚未支付。

  3. 总账与明细账的平行登记及登记要点案例 总 分 类 账 会计科目: 原材料 第 60 页 收 料单 供货单位: 鞍钢 凭证编号: 64 发票编号: 0528 2009年7月16日 收料仓库:2号库 原材料明细账 材料名称: 16cm圆钢计量单位: 公斤 记 账 凭 证 附单据 2 张 2009年 7月16日记字第 38号 原材料明细账 材料名称: 30cm圆钢计量单位: 公斤 会计主管 李立 记账张红 审核王新 制单苏方

  4. 总账与明细账的平行登记及登记要点案例 总 分 类 账 会计科目: 原材料 第 60 页 收 料单 供货单位: 鞍钢 凭证编号: 64 发票编号: 0528 2009年7月16日 收料仓库:2号库 原材料明细账 材料名称: 16cm圆钢计量单位: 公斤 记 账 凭 证 附单据 2 张 2009年 7月16日记字第 38号 依据相同 原材料明细账 材料名称: 30cm圆钢计量单位: 公斤 会计主管 李立 记账张红 审核王新 制单苏方

  5. 总账与明细账的平行登记及登记要点案例 总 分 类 账 会计科目: 原材料 第 60 页 收 料单 供货单位: 鞍钢 凭证编号: 64 发票编号: 0528 2009年7月16日 收料仓库:2号库 期间相同 原材料明细账 材料名称: 16cm圆钢计量单位: 公斤 记 账 凭 证 附单据 2 张 2009年 7月16日记字第 38号 原材料明细账 材料名称: 30cm圆钢计量单位: 公斤 会计主管 李立 记账张红 审核王新 制单苏方

  6. 总账与明细账的平行登记及登记要点案例 总 分 类 账 会计科目: 原材料 第 60 页 收 料单 供货单位: 鞍钢 凭证编号: 64 发票编号: 0528 2009年7月16日 收料仓库:2号库 原材料明细账 材料名称: 16cm圆钢计量单位: 公斤 方向相同 记 账 凭 证 附单据 2 张 2009年 7月16日记字第 38号 原材料明细账 材料名称: 30cm圆钢计量单位: 公斤 会计主管 李立 记账张红 审核王新 制单苏方

  7. 总账与明细账的平行登记及登记要点案例 总 分 类 账 会计科目: 原材料 第 60 页 收 料单 供货单位: 鞍钢 凭证编号: 64 发票编号: 0528 2009年7月16日 收料仓库:2号库 原材料明细账 材料名称: 16cm圆钢计量单位: 公斤 金额相等 记 账 凭 证 附单据 2 张 2009年 7月16日记字第 38号 原材料明细账 材料名称: 30cm圆钢计量单位: 公斤 会计主管 李立 记账张红 审核王新 制单苏方

  8. 平行登记的含义 平行登记是指对发生的经济业务，都要以相关的会计凭证为依据，既登记有关总分类账户，又登记其所属明细分类账户。

  9. 平行登记的要点 总账与明细账根据相同的会计凭证进行登记 依据相同 总账与明细账在同一会计期间内进行登记 期间相同 总账与明细账记账的方向应相同 方向相同 金额相等 总账的金额应与所属明细账金额之和相等

  10. 课堂演练 余姚机械厂2009年11月份“应付账款”账户期初资料如下： 应付账款（总账） 期初余额40000 应付账款—宝钢 应付账款—鞍钢 期初余额30000 期初余额10000 用银行存款偿还前欠购货款共30000元，其中：鞍钢公司26000元，宝钢公司 4000元。 借：应付账款——鞍钢26000 ——宝钢 4000 贷：银行存款 30000

  11. 课堂演练 余姚机械厂2009年11月份“应付账款”账户期初资料如下： 用银行存款偿还前欠购货款共30000元，其中：鞍钢公司26000元，宝钢公司 4000元。 应付账款（总账） 期初余额40000 偿还货款 30000 期末余额 10000 会计分录： 应付账款—鞍钢 期初余额30000 借：应付账款——鞍钢26000 ——宝钢 4000 贷：银行存款 30000 偿还货款26000 期末余额 4000 应付账款—宝钢 期初余额10000 偿还货款4000 期末余额 6000

  12. 查找错误

  13. 总 分 类 账 会计科目: 原材料 第 60 页 原材料明细账 材料名称: 16cm圆钢 计量单位: 公斤 原材料明细账 材料名称: 30cm圆钢 计量单位: 公斤

  14. 总 分 类 账 会计科目: 原材料 第 60 页 原材料明细账 材料名称: 16cm圆钢 计量单位: 公斤 原材料明细账 材料名称: 30cm圆钢 计量单位: 公斤

  15. 总 分 类 账 会计科目: 原材料 第 60 页 原材料明细账 材料名称: 16cm圆钢 计量单位: 公斤 原材料明细账 材料名称: 30cm圆钢 计量单位: 公斤

  16. 总 分 类 账 会计科目: 原材料 第 60 页 原材料明细账 材料名称: 16cm圆钢 计量单位: 公斤 原材料明细账 材料名称: 30cm圆钢 计量单位: 公斤

  17. 原材料（总账） 原材料—10CM圆钢 期初余额48000 期初余额 17000 本期发生额（ ） 本期发生额80000 本期发生额 32000 本期发生额() 期末余额 31000 期末余额(） 原材料—20CM圆钢 原材料—30CM圆钢 期初余额（） 期初余额 12000 本期发生额 21000 本期发生额 29000 本期发生额( ) 本期发生额( ） 期末余额( ) 期末余额 4000

  18. 原材料（总账） 原材料—10CM圆钢 期初余额48000 期初余额 17000 本期发生额（ ） 63000 本期发生额80000 本期发生额 32000 本期发生额() 33000 期末余额 31000 期末余额(） 16000 原材料—20CM圆钢 原材料—30CM圆钢 期初余额（） 19000 期初余额 12000 本期发生额 21000 本期发生额 29000 本期发生额( ) 本期发生额( ） 10000 18000 期末余额( ) 11000 期末余额 4000

  19. 归纳总结 是指经济业务发生后，根据会计凭证，一方面要登记有关的总分类账户，另一方面要登记其所属明细分类账户。 总账与明细账的平行登记 依据相同 平行登记的要点 期间相同 方向相同 金额相等

  20. 作业布置： • 1.基础题：练习册P18-19 • 　理解总分类账与明细分类账的关系，掌握平行登记的要点与方法。 • 2.拓展题：根据原始凭证填制记账凭证，并在账簿中进行登记。

  21. 再见!

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