02_Peněžní prostředky

1. 02_Peněžní prostředky Výuková prezentace o účtování o peněžních prostředních a ceninách v rámci společnosti GAP Education střední škola

2. Pokladna a bankovní účty • Jedná se o aktiva (majetek společnosti), proto: Pokladna, Bank. Účet Počáteční stav

3. Účtování • Na účtu pokladny a bankovního účtu se účtuje následovně: • Každý účetní případ ale musí být zaúčtován na základě účetního dokladu. Pokladna, Bank. účet Počáteční stav Přírůstek peněz Úbytek peněz

4. Účetní doklady • Pokladna • Účtuje se dle příjmových a výdajových pokladních dokladů • Jako zkratka dokladů se používá např. PPD/VPD, P aj. • Bankovní účet • Účtuje se dle výpisu z bankovního účtu. • Jako zkratka dokladů se používá např. VBÚ, BÚ

5. Přesun peněz z pokladny na účet a opačně • Při těchto operacích většinou nemáme k dispozici doklad pokladny a doklad o bankovním účtu v jednom okamžiku. Proto se používá účet Peníze na cestě.

6. Pokladna => Bankovní účet Pokladna Bankovní účet PS X Kč PS X Kč Peníze na cestě Nejdříve vezmeme peníze z pokladny, tudíž na základě dokladu zaúčtujeme úbytek peněz a na stranu MD použijeme Peníze na cestě (místo BÚ). X Kč X Kč Až obdržíme výpis z účtu, zaúčtujeme přírůstek peněz na účet a opět použijeme přechodný účet Peníze na cestě (z pokladny jsme již ubrali) Tím se účet Peníze na cestě vyruší a zbyde…

7. Bankovní účet => Pokladna Pokladna Bankovní účet PS PS X Kč X Kč Peníze na cestě X Kč X Kč Až obdržíme výpis z účtu, zaúčtujeme úbytek peněz z účtu a opět použijeme Peníze na cestě (do pokladny jsme již peníze zaúčtovali). Nejdříve budeme mít k dispozici příjmový pokladní doklad, zaúčtujeme tedy přírůstek peněz, proti nim opět Peníze na cestě (nemáme ještě VBÚ) Tím se účet Peníze na cestě vyruší a zbyde…

8. Ceniny • Ceninami se rozumí: • Poštovní známky • Telefonní karty • Dálniční známky • Kolky • Stravenky • Vedou se na účtu Ceniny.

9. Účtování cenin Ceniny jsou aktiva, proto: Ceniny Počáteční stav Přírůstek cenin Úbytek cenin

10. Účtování cenin - přírůstky Ceniny • Ceniny se obvykle nakupují: • Za hotové • Na fakturu od dodavatelů X Kč X Kč Pokladna Dodavatelé PS X Kč PS X Kč

11. Účtování cenin - úbytky • Účtování úbytků je trochu složitější. Obecně půjde vždy o náklady • Ceniny si rozdělíme na 3 skupiny • Ceninou platíme za služby. • Telefonní karty, poštovní známky • Ceninou platíme státu. • Kolky, dálniční známky • Stravenky

12. Účtování cenin - úbytky • Ceninou platíme za služby • Úbytek cenin v tomto případě se účtuje následovně: Ceniny N – Ostatní služby X Kč X Kč Úbytek poštovních známek a telefonních karet

13. Účtování cenin - úbytky • Ceninou platíme státu • Úbytek cenin v tomto případě se účtuje následovně: Ceniny N – Ostatní daně a poplatky X Kč X Kč Úbytek kolků a dálničních známek

14. Úbytek cenin • Stravenky • Účtování o úbytku stravenek je trochu obtížnější oproti předchozím dvěma situacím. My si ale zatím vystačíme s následujícím účtováním. Ceniny N – Sociální náklady X Kč X Kč Úbytek stravenek

15. Manko • Manko je pro společnost nákladem. Vzniká především na majetkovém účtu – účtu aktiv. • Obecně se účtuje následovně: Aktivum „ubývá“, ale ne ve skutečnosti. To pouze účetně snižujeme hodnotu aktiva, aby souhlasilo se stavem skutečným, který jsme zjistili nižší. N – Manka a škody „Konkrétní aktivum“ X X Vnitřní účetní doklad

16. Manko • Manko v pokladně se účtuje N - Manka a škody Pokladna X X Vnitřní účetní doklad Manko v ceninách se účtuje N - Manka a škody Ceniny X X Vnitřní účetní doklad

17. Náhrada manka • Když ve společnosti vznikne manko, je za něj obvykle některý zaměstnanec odpovědný. Zde konkrétně pokladní. • Tedy, jakmile se manko zjistí, společnost chce po dotyčném náhradu škody (manka). • Protože manko je náklad, náhrada škody bude výnos. Pohledávka za zaměstnanci V - Ostatní finanční výnosy X X Vnitřní účetní doklad Vůči zaměstnanci mám pohledávku, dluží mi částku náhrady Výnos – náhrada, proti nákladu - manko

18. Náhrada manka • Kolik společnost předepíše jako náhradu manka? • To záleží pouze na společnosti, zda předepíše celé manko, menší částku či dokonce vyšší částku (např. jako prevenci do budoucna) • Jak se naloží s pohledávkou na účtu Pohledávky za zaměstnanci? • To záleží na situaci. Zaměstnanec může např. „ztracené“ peníze vrátit nebo náhradu uhradit v hotovosti do pokladny či mu může být náhrada stržena ze mzdy. Možností je více.

19. Náhrada manka - příklad • Při inventarizaci se zjistilo manko na pokladně ve výši 1 000 Kč. • Manko bylo předepsáno pokladníkovi k náhradě v plné výši. • Pokladník manko uhradil do pokladny.

20. Náhrada manka - příklad • Při inventarizaci se zjistilo manko na pokladně ve výši 1 000 Kč. • Manko bylo předepsáno pokladníkovi k náhradě v plné výši. • Pokladník manko uhradil do pokladny. N– Manka a škody Pokladna 1 000 Kč 1 000 Kč Vnitřní účetní doklad 1 000 Kč V - Ostatní finanční výnosy Pohledávky za zaměstnanci 1 000 Kč 1 000 Kč 1 000 Kč Příjmový pokladní doklad Vnitřní účetní doklad

21. Přebytek • Přebytek u pokladny či cenin se účtuje: Pokladna, Ceniny V - Ostatní finanční výnosy X X Vnitřní účetní doklad