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IMPUESTOS DESCONTABLES (Art. 488 ET)

IMPUESTOS DESCONTABLES (Art. 488 ET). Compras de bienes y servicios: 1. Costo o gasto en Renta. 2. Destinación a operación gravada. CARACTERÍSTICAS DE LOS BIENES. GRAVADOS EXCLUIDOS EXENTOS NO SOMETIDOS. CARACTERÍSTICAS DE LAS OPERACIONES. GRAVADAS EXCLUIDAS EXENTAS NO SOMETIDAS.

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IMPUESTOS DESCONTABLES (Art. 488 ET)

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  1. IMPUESTOS DESCONTABLES (Art. 488 ET) Compras de bienes y servicios: 1. Costo o gasto en Renta. 2. Destinación a operación gravada.

  2. CARACTERÍSTICAS DE LOS BIENES • GRAVADOS • EXCLUIDOS • EXENTOS • NO SOMETIDOS

  3. CARACTERÍSTICAS DE LAS OPERACIONES • GRAVADAS • EXCLUIDAS • EXENTAS • NO SOMETIDAS

  4. BASE GRAVABLE (ART. 447 ET.) Es el valor sobre el cual se aplica la correspondiente tarifa del IVA, la cual esta integrada por todos aquellos elementos accesorios o complementarios a la operación principal, así, tales elementos tomados en forma independiente no estén gravados con IVA.

  5. OPERACIONES EN EL IVA

  6. IVA POR PAGAR

  7. PRORRATEO DEL IVA (ART. 485) Los Impuestos descontables son: • El impuesto sobre las ventas facturado al responsable hasta el limite de la taifa a la que se esta sujeto, el exceso sera llevado como costo. • El mismo manejo se le da a los impuestos descontables por actividades de importación.

  8. CUANDO SE PRORRATEA ART 490 ET. • OPERACIONES GRAVADAS MAS EXCLUIDAS • OPERACIONES EXENTAS MAS EXCLUIDAS • OPERACIONES GRAVADAS MAS EXENTAS MAS EXCLUIDAS

  9. Ejemplo N. 1 Se tienen ventas así: 10% : 1.000 33.33% 16% : 2.000 66.67% Total: 3.000 100% Compra M.P. identificada así: 10% : 500 16% :1.500 Gastos generales así: 10% : 40 16% :150 20% : 30 Telefonía móvil

  10. IVA por pagar 50 100 150*10%*33.33% = 5 Descontable 150*6%*33.33% = 3 Costo 150*66.67%*16% = 16 Descontable 500*10% = 50 D 1.500*16%= 240 D 40*10% = 4 D 30*66.67%*16%= 3,2 D 30*66.67%*4%= 0,8 C 30*33.33%*10%= 1 D 30*33.33%*10%= 1 C 240 320 4 5 + 16 3.2 + 1 100.8 Saldo cuenta

  11. Ejemplo N. 2 Ventas Gravadas al 16% = 2.500 75.76% Ventas a San Andrés (Excluidas) = 800 24.24% Compras y Servicios 10%= 40 Costos y Gastos 16% = 2.000

  12. 40*10%*75.76%= 3 Descontable 40*10%*24.24%= 1 Costo 2.000*75.76%*16%= 242,432 Descontable 2.000*24.24%*16%= 77,568 Costo IVA POR PAGAR Saldo cuenta

  13. Ejemplo N. 3 Se tienen Ventas así 10% = 1.000 22.22% 16% = 3.000 66.67% Excluidas= 500 11.11% Total = 4.500 100% Gastos así: 10% = 100 16% = 200 Mercancías 16% 2.000 Mercancías 10% 800 Excluidas 600

  14. IVA POR PAGAR 100*10%*88.89% = 8,889 descontable 100*10%*11.11% = 1,111 costo 200*16%*66.67%= 21,334 descontable 200*10%*22.22% = 4,444 descontable 200*6%*22.22% = 2,667 costo 200*16%*11.11%= 3,555 costo Saldo cuenta

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