120 likes | 246 Views
银行存款清查. 05财(2). 复习:. 1财产清查的概念:企业通过对本单位的各项财产物资、现金的实地盘点,及对银行存款、债权债务等往来款项的核对,查明某一时点的实际结存数和账面余额是否相符。 2财产清查的种类:全面清查和局部清查 定期清查和不定期清查 3财产清查的范围:货币资金、存货、固定资产、委托加工或受托加工的材料、应收、应付、预收、预付等往来款项 4财产物资的盘存制度:永续盘存制和实地盘存制 5货币资金的清查:现金清查和银行存款清查. 新课:. 银行存款日记账:. 由企业出纳根据经济业务逐笔进行登记. 银行对账单:.
E N D
银行存款清查 05财(2)
复习: 1财产清查的概念:企业通过对本单位的各项财产物资、现金的实地盘点,及对银行存款、债权债务等往来款项的核对,查明某一时点的实际结存数和账面余额是否相符。 2财产清查的种类:全面清查和局部清查 定期清查和不定期清查 3财产清查的范围:货币资金、存货、固定资产、委托加工或受托加工的材料、应收、应付、预收、预付等往来款项 4财产物资的盘存制度:永续盘存制和实地盘存制 5货币资金的清查:现金清查和银行存款清查
新课: 银行存款日记账: 由企业出纳根据经济业务逐笔进行登记. 银行对账单: 由银行根据企业存入和支取款项情况进行登记,并定期向企业报送. 银行存款清查是企业通过与单位开户行核对账目记录的方法进行的。
案例 海燕公司2004年5月末进行银行存款清查,银行存款日记账月末余额为84600元,银行的对账单显示余额为80500元. 思考:为什么银行存款日记账和银行对账单余额会出现不相等的情况?
(1) 29日,开出转账支票2416#支付业务招待费120元 (2) 29日,收到委托银行代收的东山厂货款10000元 (3) 30日,开出转账支票2417#支付产品广告费189元 (1) 29日,代收东山厂货款10000元 (4) 31日,支付2416#转账支票款项120元 (5) 31日,支付2417#转账支票款项189元 海燕公司2004年5月份最后三天银行存款日记账与银行对账单的记录如下:(假定以前的记录双方完全相符) 1、海燕公司银行存款日记账的记录:28日日记账余额为70009元。 (4) 31日,企业存入因销售产品而收到的转账支票一张6300元 (5) 31日,企业开出转账支票2418#支付钢材货款1400元 (6) 31日,日记账余额为84600元 2、银行对账单记录:28日对账单余额70009元。 (2) 30日,代付电费2700元 (3) 31日,代收安达厂货款3500元 (6) 31日,对账单金额为80500元
银行存款日记账 银行对账单 未达账项:企业和银行由于核算时间不同而形成的一方已入帐,另一方未入帐的会计事项. (1)企业存入因销售产品而收到的转账支票一张6300元 企业已收,银行未收 (2)企业开出转账支票2418#支付钢材货款1400元 企业已付,银行未付 未达账项 (3)银行代收安达厂货款3500元 银行已收,企业未收 (4)银行代付电费2700元 银行已付,企业未付
银行存款余额调节表 年月日
练习1:公司9月1日银行存款日记账的账面余额是87,000元,而银行送来的对账单上该企业银行存款余额是89,800元,经逐笔核对,发现有下列情况:练习1:公司9月1日银行存款日记账的账面余额是87,000元,而银行送来的对账单上该企业银行存款余额是89,800元,经逐笔核对,发现有下列情况: 1)9月28日,银行受企业委托代收星光公司货款8,200元,银行已收到,并入账,但企业尚未接到银行的收款通知; 2)9月29日,企业开出支票3,100元,持票人尚未到银行办理转账; 3)9月30日,银行代付电话费1,800元,企业尚未接到银行通知; 4)9月30日,企业送存转账支票6,700元,银行尚未记入企业存款账户。 银行存款余额调节表 年 月 日
总结: 银行存款日记账和银行对账单余额会出现不相等的原因? 未达账项的种类? 银行存款余额调节表格式及填制方法?
星星工厂05年1月最后三天银行存款日记账及银行对账单记录如下:(假定以前记录是相符的)星星工厂05年1月最后三天银行存款日记账及银行对账单记录如下:(假定以前记录是相符的) (一)星星工厂银行存款日记账记录: 日期 摘要 金额(元) 1月29日 开出转账支票#4316预付下半年报刊订阅费 102.00 1月30日开出转账支票#4317支付车间机器修理费 98.00 1月31日存入因销售产品收到的转账支票一张 5300.00 1月31日开出转账支票#4318支付钢材贷款 1500.00 月末余额 94700.00 (二)银行对账单的记录: 日期 摘要 金额(元) 1月29日代付电费 2800.00 1月30日代收光华厂 2500.00 1月31日支付#4316转账支票 120.00 1月31日支付#4317转账支票 89.00 月末金额 90591.00 经核对查明,星星工厂账面记录有两笔错误: (1)7月29日,开出转账支票#1416支付报刊订阅费应为120元,错记。 (2)7月30日,开出转账支票#1417支付车间机器修理费应为89元,错记。均系记账凭证编制错误。 要求:(1)编制更正的会计分录,计算更正后企业银行存款日记账的余额 (2)查明未达账项后,编制银行存款余额调节表
作业: (1)基础会计习题集87页习题1、习题2。 (2)复习本课时内容。 谢谢!
练习2:编制银行存款余额调节表: 某企业2003年1月31日银行存款日记账余额为234708元,银行对账单余额为239768元.经核对,发现下列未达账项,请据此编制银行存款余额调节表: ①企业向A公司收回前欠货款89 700元,企业已入账,银行尚未办妥手续; ②企业1月28日开出的#3196支票15 700元、#3202支票23 000元和1月30日开出的#3203支票19 800元,持票人尚未到银行兑现; ③委托银行收取的B工厂货款16 500元,银行已入账,企业尚未收到通知; ④银行付给企业存款利息19 760元,银行已入账,企业尚未收到存款单。