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集团管控的模式与方案. 用友软件股份有限公司 助理总裁、 NC 产品总监 唐肖鲁 教授. 主要内容. 中国集团化企业和国际先进企业的差距 用友 NC 集团管控方案. 中国集团企业的特点分析. 1 、本地化经营，对市场和客户比较了解 2 、比较成熟的销售渠道、供应商 3 、跨行业经营 4 、规模和业务经过快速增长 5 、部分企业有本地化的品牌优势 6 、部分企业得到政府的支持或扶持. 关键指标对比. 对比项目. 中国集团化企业. 国际化先进企业. 低. 高. 人均产值、人均利润. 企业收入. 迅速提高. 提高速度降低. 资产规模.
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集团管控的模式与方案 用友软件股份有限公司 助理总裁、NC产品总监 唐肖鲁 教授
主要内容 • 中国集团化企业和国际先进企业的差距 • 用友NC集团管控方案
中国集团企业的特点分析 1、本地化经营，对市场和客户比较了解 2、比较成熟的销售渠道、供应商 3、跨行业经营 4、规模和业务经过快速增长 5、部分企业有本地化的品牌优势 6、部分企业得到政府的支持或扶持
关键指标对比 对比项目 中国集团化企业 国际化先进企业 低 高 人均产值、人均利润 企业收入 迅速提高 提高速度降低 资产规模 增长速度降低 迅速扩大 员工收入 低 高 资源消耗（人财物） 大 小 单位收入的管理费用 高 低
管理手段落后，管控力度小是关键差距之一 结果 改进建议 表现 配合战略落实的资源部署不到位 资源浪费 加强预算管理 降低资源效率 配合战略执行的责任落实不清晰 改进考评体系 管理模式、制度落实难，监控难 企业风险增大 加强内控 降低集团规模效益 加强集中管理 业务协同紧密度差 资金集中管理、集中采购 管理，统一资产管理 资金使用成本、采购成本提高， 资产设备使用率降低 --资金分散、采购分散、资产分散 管理成本高 借助信息化，完善基础管理 基础管理薄弱 --基本档案、信息标准，业务流程不一致 业务复制、管理复制难度大 建立统一的信息化平台
业务经营型 财务与业务全面监管 经营管理策略与模式制定 资源部署与使用控制 成本费用控制 全面业绩考核 战略管控型 财务监控（预算）为基础 经营管理策略监控 资源部署与使用监控 评价考核 财务投资型 投资回报为基础 资源投放决策 重大经营管理事项决策 集团企业的管理模式 集中管理（集中、协同、共享） 经营管理网络化平台（电子商务平台P-B2B）
用友NC—集团管控解决方案 风险管理 决策支持 业绩管理 集团财务管理 集团采购与资产管理 集团人力资源管理 绩效管理 全面计划预算管理 集中采购管理 招聘、培训、时间管理 资金管理 薪资福利管理 费用管理 资金监控 集团资产管理 集团财务核算 人事信息管理 组织管理 会计报表 合并报表 财务分析报表 资产管理报表 人事管理报表 业务统计报表 内部控制 多会计准则 多语言 不同审计要求 国际结算模式
预算管理 市场 战略 预算管理 年度目标 好战略是企业成功的前提 如何部署？ 预算如何调整？ 考评 是否按部署使用？ 资源 使用效果如何？
问题分析 体系不完整 依据不充分 过程繁琐—效率低下 部署 不按部署使用 使用进度模糊 成为权力者的私有资源 使用 过程中的效果无法获知 考评依据单一 效果 困难 依据缺乏 调整
基本条件 财务预算 关键指标 精细化 模式 决策组织 管理组织 责任组织 组织 预算管理岗位责任制度、预算报告制度、预算审批制度、预算调整制度、预算控制制度、预算考评制度、预算外审批制度 制度 编制流程 审批流程 预算外审批 调整流程 流程 手段 有效的信息化手段
预算管理解决方案 电子表格 ERP FI/SCM//HR 预算编制 无缝集成 预算体系 预算执行 可裁减、 工作流驱动 预算目标 BPM KPI 预算分析 战略与目标管理 预测 预算调整 预算考核 预算考核评价 关键点： 1、模式选择 2、组织体系 3、管理制度 4、样表体系 5、关键流程 6、预算分析 价值： 1、支持企业建立基于集团战略落实的全面预算管理组织； 2、支持企业建立基于集团战略分解的全面预算编制体系； 3、帮助企业规范预算管理体系和流程 ，快速方便的编制年度计划预算 ； 4、实时获取各计划预算执行数据，为预算执行监控、分析、调整提供技术手段； 5、通过预制基本控制方案、分析模型、评价模型，为集团绩效分析与评价奠定基础。
资金管理解决方案 资金管理中心 集团总部 下属企业主管 网银系统 商业银行 内部结算 现金流入 现金流出 现金存量 收入计划考核评价 支出计划控制 下属企业 内部员工 供应商 客 户 网上报账 销售 (应收款) 内部费用计划控制 采购 （应付款） 财务会计平台 财务会计核算A 资金管理模式： 三算合一 集中监控 关键价值： 1、掌控集团完整的资金流； 2、维持资金流动的均衡性，防范资金风险； 3、降低资金占用和使用成本； 4、充分利用商业银行的金融服务。
三算合一模式资金预算平衡资金需求、资金结算处理日常业务、财务核算反映业务结果三算合一模式资金预算平衡资金需求、资金结算处理日常业务、财务核算反映业务结果 应用场景 系统应用部署图
集中监控模式集中监控成员单位现金流，以行政手段调配资金集中监控模式集中监控成员单位现金流，以行政手段调配资金 应用场景 系统应用部署图
集中采购方案 管理模式：1、传统的“三权分离”----“四权分离”----“五权分离” 2、ISO9000质量标准体系 3、供应商配额管理 集中采购、集中收货 集中结算、内部调拨 集中采购、分散收货 集中结算、内部调拨 2 1 • 集团强力控制，商流、物流、资金流 • 多用于对同一地点得下属企业 • 集团强化对资金的控制 • 多适用于对异地工厂的管理 集中采购业务模式 集中采购、分散收货 分散结算、各自使用 统采合同控制的集中采购 3 4 • 集团强调对商流的集中控制 • 多用于对同一地点得下属企业 • 集团通过采购合同来管控下属企业的采购业务 • 下属企业执行采购合同
集团企业内部控制的重点内容 1、销售与收款 • 内控目标： • 保证销售收入的真实性和合理性； • 保证商品及货款的安全完整； • 保证销售折扣与折让的适度性； • 保证销售退回的合理性。 销售合同 销售订单 发货 销售结算 • 内部控制点： • 销售合同、发货与结算的分离； • 信用政策与信用条件； • 收款政策的制定与执行； • 发票管理； • 回佣透明。
集团企业内部控制的重点内容 2、购货及付款 • 内控目标： • 保证采购业务与单位生产﹑销售和管理的要求相一致； • 保证支付款项后获得相应的物品和劳务； • 保证应付账款记录的真实性和合理性； • 合理地揭示单位应享有的折扣﹑折让。 采购合同 采购订单 收货 采购结算 • 内部控制点： • 适当授权(特别是对超预算或预算外项目)； • 程序透明(防止暗箱操作)﹑独立验收(验收人员的独立性)； • 付款审批(以订购单或购货合同﹑验收单﹑支出凭单以及供应商发票等为基础)； • 及时对账(及时﹑独立)。
集团企业内部控制的重点内容 3、工程项目 • 内控目标： • 杜绝工程实施中的违规违纪行为； • 保证工程开支的经济与有效。 招投标 评标、定标 工程建设 工程决算 结算 采购 • 内部控制点： • 建立严格的工程招标、投标、评标和定标的工作流程； • 工程概预算的制定与审核； • 工程施工与工程监理的结合； • 价款支付的合法与有效； • 工程决算及其审计。
集团企业内部控制的重点内容 4、对外投资 • 内控目标： • 保证对外投资符合集团的整体战略； • 保证投资行为的合法性； • 保证投资的效益性。 项目立项 投资分析 投资监控 投资收益 • 内部控制点： • 对外投资项目可行性研究与评估控制； • 对外投资的决策与执行控制； • 对外投资处置的审批与执行控制。
集团企业内部控制的重点内容 5、筹资 • 内控目标： • 保证筹资决策的有效性，有利于降低资金总成本； • 确保筹资的合法性； • 确保对筹资业务的合理授权。 筹资方案确定 筹资协议 资金到位 偿付 • 内部控制点： • 筹资方案的拟定与决策控制； • 筹资合同或协议的订立与审核控制； • 与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行控制； • 筹资业务的执行与相关会计记录控制。
集团企业内部控制的重点内容 6、担保 内控目标： 杜绝违规担保，确保担保合法性。 内部控制点： （1）确定担保范围； （2）担保风险评估； （3）担保业务审批控制； （3）担保业务执行控制。
集团企业内部控制的重点内容 7、成本费用 内控目标： （1）成本费用支出的真实性； （2）成本费用的合理性； （3）成本费用的合法性。 内部控制点： （1）成本费用预算的编制与审批的控制； （2）成本费用支出的审批与执行的控制； （3）成本费用支出的执行与相关会计记录的控制； （4）对成本费用业务建立严格的授权批。
集团企业内部控制的重点内容 ８、固定资产购置 • 内控目标： • 确保固定资产购置决策的合理性和有效性； • 保证固定资产购置的现金流出有相应的现金做保障； • 杜绝未经授权的固定资产购置行为。 • 内部控制点： • 固定资产投资预算的编制与审批控制； • 固定资产的取得、验收与款项支付控制。外部获取固定资产应办理验收手续，出具验收报告(验收单)，并与购货合同、供应商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对。单位应当建立固定资产验收制度，单位固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当参与固定资产验收工作； • 固定资产投保的申请与审批。
集团企业内部控制的重点内容 ９、货币资金 • 内控目标： • 保证货币资金业务会计核算资料准确可靠； • 保证货币资金安全完整； • 保证货币资金业务合规合法； • 保证货币资金结算及时准确。 • 内部控制点： • 审批(符合授权,真实合法)； • 审核(内容完整、合规，手续完备)； • 收付(正确及时)； • 稽核(证证相符)； • 记账(收支有据可查, 账簿相互制约)； • 对账(账账相符﹑账实相符)； • 清点(每日每时实有数, 账实相符)； • 盘点(完整正确, 账实相符)。
高管应用场景 综合经济信息 动态经营分析 战略管理地图 风险指标预警 关键性能指标 关键业务分析 关键KPI指标监控 战略分析
财务主题分析－短期投资分析 投资品种钻取
用友NC--集团化管理全面解决方案整体架构 内外统一门户（PORTAL）(协同OA） 全面计划预算管理 业绩管理 个 性 化 开 发 第 三 方 系 统 （制造业、流通业、金融、房地产等各行业核心业务管理） 资金管理 资产管理 人力资源管理 财务会计 责任会计 财务报表 管理报表 内部经营管理平台（UAP) 二次开发平台 应用集成平台（SOA) 客户 协同 业务 客户 结算 对账 供应商 协同 业务 供应商 结算 对账 电子商务平台（P-B2B）
