广东省财政支出资金绩效评价工作布置

1. 广东省财政支出资金绩效评价工作布置 • 主讲人：李敏 • 单位：省财政厅绩效评价处 • 主任科员 • 高级会计师 • 电话：83170576 13533552618 • Minlizhu @yeah.net

2. 一、广东省的工作介绍 • 一）、省财政对绩效评价的认识 • 1.财政支出绩效评价工作是建设廉洁高效政府的重要内容 • 2.财政支出绩效评价是提高政府理财用才透明度的重要手段 • 3.财政支出绩效评价工作是我省争当科学发展排头兵的重要举措

3. 一、广东省的工作介绍 • 二）2008年的发展思路 • 1.实行绩效目标申报、审核、反馈制度 • 2.完善绩效评价法规制度体系 • 3.扩大绩效评价结果应用覆盖范围 • 4.强化评价工作支撑条件建设

4. 一、广东省的工作介绍： • 三）近期领导关于评价工作的指示 • 1.2007年（见稿件） • 2.2008年（见稿件）

5. 二、绩效评价相关工作的开展 • （一）基本概念 • 1.绩效评价 • 2.绩效评价层次 • 3.绩效评价体系 • 4.绩效评价方法 • （二）自评表格的填列

6. （一）基本概念 1.绩效评价 “绩”，指成绩、业绩或功绩，具体指完成的工作量； “效”，指功效或效果； • “绩效”是效益、效率和效果的统称。绩效包括了效率、产品与服务质量及数量、机构所作的贡献与质量，包含了节约、效益和效率。 • 评价 指为达到一定目的，运用特定的指标、设定的标准和规定的方法，对事物发展结果所处的状态或水平进行分析判断的计量或表达的过程。

7. （一）基本概念——绩效评价 • 具体而言，绩效评价应该包括两个方面的内容：一是绩效的内容，即所从事工作的绩效统计；二是评价方面的内容，即取得的绩效的评价。 • 绩效评价是三方面的集合体，是一门集具体业务、管理和学术三者的学科，需要具体的业务工作人员、财务人员和科研人员的通力合作。

8. （一）基本概念——绩效评价层次 • 根据财政支出评价对象的不同，分为四个层次：第一层次为财政支出项目绩效评价，第二层次为单位财政支出绩效评价，第三层次为部门财政支出绩效评价，第四层次为财政支出综合绩效评价。四者是一个层层递进、逐级包容的关系，单位负责项目的支出管理，部门负责单位的支出管理并对项目支出管理有最终管理权，而综合评价是对一级政府或一定区域的财政支出绩效进行综合评价。对这四个层次主体的绩效评价体现了一个从微观到宏观、从具体到全面的过程。

9. （一）基本概念——绩效评价层次 • 提及评价层次的原因，主要涉及评价主体的问题。 • 目前我省全面推开的绩效评价自评项目，从总体层面来说，是属于第四层次综合绩效评价的自评工作的领域。综合评价层次的评价主体一是上级部门：财政部；二是省政府或省人大。现在这两个领导层对我省的财政资金绩效非常关注。纵观发展趋势，各级政府都会越来越加重对绩效的关注。

10. （一）基本概念—绩效评价体系 • 广东省现在采用的绩效评价体系主要按三大块： • 1.项目资金安排和使用情况（25分） • 2.项目组织实施情况（35分） • 3.项目绩效目标及完成情况（40分）

11. （一）基本概念—绩效评价方法 • 评价方法选用 • 目标预定与实施效果比较法 • 横向比较法、历史动态（纵向）比较法 • 公众评判法，最低成本法 • 摊提计算法、因素法 • 财评[2004]1号文九种方法

12. （二）自评表格的填列—4张表格的填列项目不同（二）自评表格的填列—4张表格的填列项目不同 • 一、基建类项目自评采用表格一； • 1、成本、工期、质量三个目标 • 2、有否调整、注重效率与有效 • 二、采购装备（条件）改善类项目采用表格二； • 1、目标：采购与改善数量与标准、规格 • 2、原有装备和条件

13. （二）自评表格的填列—4张表格的填列项目不同（二）自评表格的填列—4张表格的填列项目不同 • 三、经费补贴奖励类项目采用表格三； • 有效性、体现政策导向和奖惩机制 • 四、专项（其他）项目采用表格四分别填写 • 主管部门单位、项目用款单位

14. （二）自评表格的填列---表的具体构成： • 分为两部分：一部分是对自评工作进行评价，另一部分是对项目的评价。 • 自评工作包括项目绩效总目标、项目阶段性绩效目标、项目绩效目标申报时间与相关文件、评价指标的选用、评价指标与绩效目标相关性、评价方法选用、是否成立评价工作小组、材料报送质量，以前年度以提供的相关附件资料，本年度提供的相关附件等。

15. （二）自评表格的填列—评价工作情况表的填列（二）自评表格的填列—评价工作情况表的填列 • 绩效总目标: • 一、总目标 • 二、阶段性目标 • 要能够清晰地概括出目标 • 内容较多的专项建议分拆 • 不同的项目应该包含不同的绩效目标

16. 绩效目标审核 • 从2008年开始，根据绩效评价的有关规定，对财政支出项目，在资金申请环节，实行绩效目标审核制度。 • 一、明确的绩效目标是绩效评价的基础 • 二、绩效目标是绩效评价的考核的主要依据，是具体准确科学衡量项目绩效的一个重要前提

17. 绩效目标申报审核程序 • 1．各预算单位在上报部门预算支出（“一上”）或者申请专项资金时，将项目支出绩效目标申报材料分别报送给财政厅业务主管业务处，由各主管处将单位的项目支出绩效目标申报材料转送绩效评价处审核绩效目标。 • 2．绩评处按要求对主管处转送的单位项目支出申报资料进行审核。 • 3．对拟安排资金但经绩效评价处审核绩效目标不符合要求的项目，由业务处将资金申报材料退回给申请单位重新申报，绩效评价处通知其补报相关材料。

18. 绩效目标审核结果应用 • 绩效目标是财政支出成果的体现，也是绩效评价工作的首要前提。绩效评价处根据主管处下达的项目名单，将绩效目标审核意见反馈申报单位，作为项目支出完成后开展绩效评价的依据。

19. 项目的评价指标体系 • 1.项目资金安排和使用（25分） • 2.项目组织管理情况（35分） • 3.项目的绩效目标及完成情况（40分）

20. 1.资金评价 • 也即资金的合法合规评价，是指财政支出过程中财政资金和其他资金是否按照原来预算的规定予以筹集和使用。

21. 资金评价的具体指标 • 资金评价的重点在资金的到位情况和资金的使用情况，具体指标可有资金到位率、财政乘数、资金使用率，该类指标运用主要是对各项财务数据进行定量分析。 • 现阶段的重点在资金是否按时合规使用；但以后会放在资金与实施的结合上，完成同一项工程，资金花多少较合适，需要比较和评价。

22. 2. 管理评价 • 指财政支出过程中是否有完善的管理制度，并按管理制度规范操作。包括项目的组织管理制度、财务管理制度和资产使用制度等。

23. 管理评价的具体指标 • 管理指标多为定性指标，有制度层面，也有实施层面。 • 有财务管理，也有项目工程管理。包括会计信息质量、财务管理状况、招投标、政府采购，具体项目实施过程中的一些管理措施及手段。

24. 3.绩效评价 • 这一项是重点，包括三个方面：经济性、有效性和效率性。这是一个综合指标，是绩效评价的精髓。

25. 广东计安信息网络培训中心 经济性指标 所谓经济性指标是指以最低费用取得一定质量的资源，简单地说就是支出是否节约。

26. 效率性指标 • 是指投入和产出的关系，包括是否以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单的说就是支出是否讲究效率。效率性原则是西方各国政府及社会各界对公共支出在项目决策机制、项目实施进度比较、项目经济和社会效益取得等方面要求的具体体现。

27. 有效性指标 所谓有效性是指多大程度上达到政策目标、经营目标和其他预期结果，简单的说就是是否达到目标。

28. （三）自评单位工作程序 • 1.确定本单位项目是用哪一张评价表格，基建类、采购装备改善类、经费补贴奖励类和其他类 • 2.根据表格了解需填列内容 • 3.设计基础表格收集统计资料 • 4.检查核实数据，可现场勘查 • 5.撰写评价报告

29. （四）、省财政绩效评价自评程序 1.确定自评项目，下达通知 2.部门上报自评报告及相关资料 3.业务处初审，出具初审报告 4.组织专家评审，初审报告和自评报告都向专家汇报 5.初审、复审及自评报告向业务处汇报 6.四方面意见综合后下达反馈意见给主管厅局 7.综合反馈意见下达评价结果。

30. 三、案例 • 1.省海洋渔业局的一个项目介绍 • 2.财政部扶贫资金绩效考评指标体系

31. 国务院扶贫办出台的绩效评价 • 2005年底财政部和国务院扶贫办出台《财政扶贫资金绩效考评试行办法》，对安排给全国各省的财政扶贫资金进行绩效考评，考核办法主要是对比的办法，全国各省市比赛，要求各省市尽快下拨资金，尽多安排扶贫资金，有两个考核指标直接从国家统计局拿：绝对贫困人口和低收入人口减少进度

32. 四、其他介绍（一）绩效评价历史起源 • 1.绩效评价起源于欧美。 • 1）.英国概况 • 2）.美国概况 • 2.国内绩效评价状况。

33. 1.英国绩效评价概况 • 英国政府绩效评价是伴随70年代的公共管理改革而逐步深入的，1979年的雷纳评审最为有名。1982年，英国财政部《财务管理新方案》标志着公共部门绩效评价正式推行。要求将经济性、效率性、效益性分解成大量的绩效指标，围绕绩效指标收集全面的信息，进行纵向、横向对比，适当时候运用评价技术进行评价，最后得出项目的总体绩效。

34. 英国绩效评价的形式： • 主要由部门进行自我评价，部门评价有三种形式：一是部门组织内部人员评价；二是内部评价为主，同时聘请专家参与咨询；三是聘请中介机构。 • 财政部每年对一些政府部门支出情况进行综合评价。 • 政府要求将绩效评价与部门管理工作相结合。

35. 2.美国政府公共支出绩效评价 50年代提出绩效预算，1977年制定零基预算模式，90年代通过制定《政府绩效与结果法案》，正式走上绩效评价与绩效预算相结合的法制化轨道。 评价主体是国会审计署，财政部主要负责联邦政府的财政收入和经济分析及预测，提出联邦政府的预算支出建议，不负责联邦预算，也不负责政府部门的绩效评价。

36. 美国绩效评价实践： • 编制战略规划---确定总目标及实现目标所需的资源，也即（5-10年）的中长期规划。 • 年度绩效计划—建立预算需求和绩效目标之间的联系，部门制定年度绩效计划。 • 年度绩效报告—提供绩效评价的基本信息。

37. 2.国内情况 • 1）.十六届三中全会通过《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》明确提出”建立预算绩效评价体系”的要求，为我国建立政府公共支出绩效评价制度提出了任务、指明了方向。 • 2）.财政部各司局都出台相关部门项目绩效评价管理试行办法。农业司也是较早出台的司局之一。

38. 财政部业务司的相关体系 • 分为业务指标和财务指标，其中业务指标包括： • 1.立项目标的合理性 5分 • 2.立项目标的完成程度 15分 • 3.项目验收的有效性 5分 • 4.项目管理的有效性 10分 • 5.项目的社会经济效益 15分 • 6.项目的可持续影响 10分

39. 财务指标 1.资金落实情况 16分 2.实际支出情况 16分 3.财务信息情况 4分 4.财务管理情况 4分

40. 预祝好的成绩