MIASTO PUBLICZNE – MIASTO PRYWATNE Partnerstwo Publiczno-Prywatne w perspektywie lat 2010-2015

3. Kredyt czy ppp? ppp a dług publiczny – jak zobowiązania z kontraktów typu ppp wpływają na limity zaciągania zobowiązań jednostek samorządu terytorialnego MIASTO PUBLICZNE – MIASTO PRYWATNE Partnerstwo Publiczno-Prywatne w perspektywie lat 2010-2015 Warszawa 25 listopada 2010 r.

4. Dopuszczalne granice zadłużenia a ppp 1. Stare zasady – zobowiązania wynikające z umowy o ppp „wliczają się” w limit długu j.s.t tj. 60% wykonanych dochodów ogółem w roku budżetowym, w którym zobowiązania te są wymagalne. Zobowiązana z umowy ppp uwzględnia się w części wymagalnej w danym roku podobnie jakm np. z cesją wierzytelności a inaczej niż z zaciągniętym kredytem, który „wlicza się” do limitu w pełni. Oznacza to, że w zasadzie nie ma limitu w nominalnej wartości zobowiązań wynikających z umowy o ppp o ile poszczególne „raty” roczne wynikające z umowy o ppp (bez względu czy jest to płatność „za dostępność” czy wydatek majątkowy) wykonalne w danym roku mieszczą się w limicie długu. 2. Nowe zasady – ważne jest czy płatności w wykonaniu umowy zaliczać będą się do wydatków bieżących czy też do majątkowych – korzystniejsze dla nowych zasad zrównoważenia budżetu jest aby płatności z tytułu umowy o ppp mieściły się w kategorii wydatków majątkowych a nie wydatków bieżących relatywizowanych do dochodów bieżących. Kwestia: jak zobowiązania (i płatności z umów o ppp) wpływają na limit długu i wielkość deficytu aktualnie a jak od 2014.

5. Zalety ppp w świetle nowych zasad ustalania limitu zobowiązań budżetu 1. Wydatki w ramach umowy o ppp powinny w możliwie jak największym stopniu mieć charakter majątkowy. 2. Korzystniejsze dla budżetu j.s.t. są przedsięwzięcia typu koncesyjnego – im więcej ryzyka rynkowego przejmuje strona prywatna tym mniejsze są wydatki budżetu na „spłatę” zobowiązań wobec partnera. Lepsza jest wynagrodzenie strony prywatnej w formie niepieniężnej. 3. Wskazane jest premiowanie przedsięwzięć, które pozwalają na generowanie dochodów majątkowych - dzięki współpracy z sektorem prywatnym cena jaką strona publiczna uzyskuje w zamian za swój wkład jest zdecydowanie wyższa niż w razie tradycyjnych metod. 4. Warte rozważenia są projekty „hybrydowe” angażujące środki UE. 5. Nawet w razie ppp polegającego się na wynagrodzeniu za dostępność, może się okazać ze jest to JEDYNY sposób na realizację przedsięwzięcia. Nie cała wartość nominalna wchodzi w „limit” ale płatność w danym roku. Zatem nawet w razie wyższych koszów „kredytu u partnera prywatnego” łączne kosztów w ramach całego cyklu życia projektu będzie mniej obciążająca niż samodzielna tradycyjna/ realizacja przedsięwzięcia.

6. Limity zobowiązań – DŁUG - na tle ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (stara ustawa) : Art. 11. (stara ustawa) 1. Państwowy dług publiczny obejmuje zobowiązania sektora finansów publicznych z następujących tytułów: • wyemitowanych papierów wartościowych opiewających na wierzytelności pieniężne; • zaciągniętych kredytów i pożyczek; 3) przyjętych depozytów; 4) wymagalnych zobowiązań: a) wynikających z odrębnych ustaw oraz prawomocnych orzeczeń sądów lub ostatecznych decyzji admistracyjnych, b) uznanych za bezsporne przez właściwą jednostkę sektora finansów publicz­nych, będącą dłużnikiem.

7. Limity zobowiązań – DŁUG - na tle ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (stara ustawa) : Art. 170. („stare zasady” – limit długu j.s.t.). • Łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec roku budżetowego nie może przekroczyć 60% wykonanych dochodów ogółem w tym roku budżetowym. 2. W trakcie roku budżetowego łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec kwartału nie może przekraczać 60% planowanych w danym roku budżetowym dochodów tej jednostki.

8. Limity zobowiązań – DŁUG PUBLICZNY - na tle ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 (nowa) – nie ma zmian: Art. 72. nowej ustawy: 1. Państwowy dług publiczny obejmuje zobowiązania sektora finansów publicznych z następujących tytułów: 1) wyemitowanych papierów wartościowych opiewających na wierzytelności pieniężne; 2) zaciągniętych kredytów i pożyczek; 3) przyjętych depozytów; 4) wymagalnych zobowiązań: a) wynikających z odrębnych ustaw oraz prawomocnych orzeczeń sądów lub ostatecznych decyzji administracyjnych, b) uznanych za bezsporne przez właściwą jednostkę sektora finansów publicznych będącą dłużnikiem. ! Art. 170. starej ustawy na mocy przepisów wprowadzających nową ustawę o finansach publicznych traci moc – od 2014 – tylko równowaga operacyjna budżetu! Dla J.S.T ważna będzie indywidualna równowaga w ramach deficytu.

9. Zmiany w systemie prawa budżetowego USTAWA z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych – DEFICYT BUDŻETOWY: Art. 168 starej ustawy – co to DEFICYT BUDŻETOWY: 1. Różnica między dochodami a wydatkami budżetu jednostki samorządu terytorialnego stanowi odpowiednio nadwyżkę budżetu jednostki samorządu terytorialnego lub deficyt budżetu jednostki samorządu terytorialnego. 2. Deficyt budżetu jednostki samorządu terytorialnego może być sfinansowany przychodami pochodzącymi z: 1) sprzedaży papierów wartościowych wyemitowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego; 2) kredytów; 3) pożyczek; 4) prywatyzacji majątku jednostki samorządu terytorialnego; (…)

10. Zmiany w systemie prawa budżetowego USTAWA z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych –limit obsługi deficytu: Art. 169. starej ustawy zawiera ograniczenia w zakresie obsługi deficytu – nowe zasady będą bazować na tym mechanizmie. 1. Łączna kwota przypadających w danym roku budżetowym: • spłat rat kredytów i pożyczek, (…) wraz z należnymi w danym roku odsetkami • wykupów papierów wartościowych emitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego na cele określone w (…) wraz z należnymi odsetkami i dyskontem od papierów wartościowych , 3) potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych przez jednostki samorządu terytorialnego poręczeń oraz gwarancji - nie może przekroczyć 15% planowanych na dany rok budżetowy dochodów jednostki samorządu terytorialnego. (w pewnych warunkach 12%)

11. Zobowiązania z umów o PPP – rozporządzenie wykonawcze do UFP aktualne dla dwóch sposobów liczenia limitu zobowiązań budżetowych (dług i deficyt). Do czasu wejścia w życie nowych zasad! • Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. • Zgodnie z załącznikiem nr 41 do Rozporządzenia (Instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych o stanie zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno - prywatnego) zobowiązania niewymagalne z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego obejmują zarówno zobowiązania wynikające z obowiązku wniesienia tzw. wkładu własnego do przedsięwzięcia PPP, jak i wypłaty wynagrodzenia dla partnera prywatnego (oba pojęcia zostały zdefiniowane w ustawie o partnerstwie publiczno-prywatnym), których termin realizacji jeszcze nie upłynął.Wymagalne zobowiązania rozumiane są natomiast jako wartość wszystkich bezspornych zobowiązań, których termin płatności dla dłużnika minął, a które nie zostały ani przedawnione ani umorzone. Kategoria ta nie obejmuje odsetek za zwłokę od ww. zobowiązań. Wpisują się w zakres określony art. 11 u.f.p 2005 w zw. z art. 170 (60%) i aktualnego art. 72 ust 1 pkt. 4 u.f.p 2009.

12. Reguły Eurostat w zw. z Rozporządzaniem sprawozdawczym a zasady budżetowania w JST. – czy faktyczna implementacja? Zgodnie z rozporządzeniem, sposób zaliczania zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno prywatnego do długu sektora finansów publicznych określa decyzja EUROSTAT nr 18/204 z dnia 11 lutego 2004 r. Zobowiązania z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego nie są, zgodnie z decyzją EUROSTAT nr 18/204 z dnia 11 lutego 2004 r., zaliczane do długu sektora finansów publicznych, jeżeli partner prywatny przejmie na siebie "ryzyko związane z budową " oraz co najmniej jedno z następujących ryzyk "ryzyko popytu" lub "ryzyko dostępności". Dla J.S.T może mieć to jednak drugorzędne znaczenie ponieważ decydujące będzie na ile dochody bieżące budżetu pokryją wydatki bieżące (i de facto majątkowe). Ryzyka mają znaczenie ewentualnie dla limitu państwowego długu publicznego jako części długu (zobowiązań) sektora finansów publicznych – zobowiązań sektora rządowego + samorządowego+ ubezpieczeń społecznych.

13. Rozporządzenia MF z 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdawczości jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych – Załącznik nr 9 § 2.1.2 W sprawozdaniu Rb-Z kwartalnym o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji w układzie przedmiotowym: Do pożyczek należy również zaliczać zobowiązania z tytułu umów o partnerstwie prywatno-publicznym, w przypadku gdy umowa ta ma wpływ na poziom długu publicznego, zgodnie z odrębnymi przepisami. NIE MA TAKICH PRZEPISÓW!

14. Limity zobowiązań z umów PPP a DŁUG - na tle ustawa z 2005 r. o finansach publicznych (stara ustawa) – stan aktualny do czasu wejścia w życie nowych reguł z ustawy z 2009: Świadczenia J.S.T w ramach wykonania umowy o ppp (wkład własny) zaliczane są do wydatków majątkowych natomiast z tytułu wynagrodzenia lub wkładu w zakresie dopłat do usług jako wydatki bieżące. O ile są wymagalne w danym roku – do czasu obowiązywania art. 170 u. f .p z 2005 r. W budżecie ukazywane są zatem jedynie wydatki bieżące i majątkowe ponoszone (wymagalne – art. 11 ufp z 2005 oraz 72 art. nowej 2009 r.) w danym roku realizacji umowy a nie suma potencjalnych zobowiązań wynikających z zaciągniętego zobowiązania (np. 20 lat ).

15. Limity zobowiązań – PPP a DŁUG - na tle ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (stara ustawa) – stan aktualny do czasu wejścia w życie nowych reguł a SPÓŁKI KOMUNALNE: Zobowiązania finansowe z tytułu umów o partnerstwie publiczno-prywatnym podmiotów publicznych innych niż organy administracji rządowej, nie muszą być ujmowane w ustawie budżetowej. Dotyczy to np. JST i spółek handlowych. Ponadto, w świetle art. 9 pkt 14 Ustawy o Finansach Publicznych spółki prawa handlowego zostały w ogóle wyłączone z sektora finansów publicznych. Oznacza to, że z punktu widzenia prawa ich aktywa i pasywa nie podlegają wspólnemu rozliczeniu z jednostkami sektora finansów publicznych w ramach ustawy budżetowej.

16. Wydatki JST wynikające z umowy o PPP – regulacje od 2014 r. W 2014 r. wejdą w życie nowe zasady ustalania dopuszczalnego limitu zadłużenia j.s.t. Nowe zasady w tym zakresie reguluje art. art. 242 i 243 ustawy o finansach publicznych z 2009. (art. 121 p. wprowadzających u. f .p.) Zgodnie przepisami intertemporalnymi, nowe reguły znajdą zastosowanie do uchwał budżetowych JST na rok 2014. Od 2014 r. dług JST liczony będzie według logarytmu z art. 243, - istotnym czynnikiem determinującym dopuszczalny wskaźnik zadłużenia będzie kategoria „wydatków bieżących” w relacji do dochodów bieżących. WSKAŻNIK LICZONY INDYWIDUALNIE

17. DEFICYT BUDZETU – deficyt i nadwyżka budżetowa w ustawie o finansach publicznych z 2009 r.(bez zmian wobec 2005 r. ) Art. 217 nowej ustawy podobnie jak art. 168 „starej ustawy”. 1. Różnica między dochodami a wydatkami budżetu jednostki samorządu terytorialnego stanowi odpowiednio nadwyżkę budżetu jednostki samorządu terytorialnego albo deficyt budżetu jednostki samorządu terytorialnego. 2. Deficyt budżetu jednostki samorządu terytorialnego może być sfinansowany przychodami pochodzącymi z: 1) sprzedaży papierów wartościowych wyemitowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego; 2) kredytów; 3) pożyczek; 4) prywatyzacji majątku jednostki samorządu terytorialnego; (…)

18. DEFICYT BUDZETU jako relacja między wydatkami a dochodami zamiast „Długu publicznego j.s.t.” Po 2014! ZŁOTA REGULA ZAMIAST 60% LIMITU DŁUGU Art. 242 u. f .p 2009 r. – już od 2014 r. – Rada Miasta NIE MOŻE uchwalić budżetu, w którym PLANOWANE WYDATKI BIEŻĄCE są wyższe niż PLANOWANE DOCHODY BIEŻĄCE, powiększone o nadwyżkę z lat ubiegłych i wolne środki, z nadwyżki środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu JST, wynikające z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i pożyczek z lat ubiegłych. Na koniec roku budżetowego wykonane wydatki bieżące nie mogą być wyższe niż wykonane dochody bieżące powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki z uwzględnieniem zasady (art. 242 ust 3), wiążącej te wolne środki z realizacją wydatków bieżących z udziałem środków zagranicznych nie podlegających zwrotowi w sytuacji gdy środki te nie zostały przekazane w danym roku budżetowym. Projekty „hybrydowe” – szansa na lepszą proporcję wydatki/dochody.

19. Budżet (deficyt) jednostki samorządu terytorialnego zgodnie z nowymi zasadami: • Art. 243. Organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie może uchwalić budżetu, którego realizacja spowoduje, że w roku budżetowym oraz w każdym roku następującym po roku budżetowym relacja łącznej kwoty przypadających w danym roku budżetowym: • spłat rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi w danym roku odsetkami od kredytów i • pożyczek, • wykupów papierów wartościowych emitowanych(…) wraz z należnymi odsetkami i • dyskontem od papierów wartościowych (art. 89 i 90 ust o fin. publ). • - potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń oraz gwarancji do planowanych dochodów ogółem budżetu, przekroczy średnią arytmetyczną z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące, do dochodów ogółem budżetu.

20. Wzór gdzie poszczególne symbole oznaczają: R -    planowaną na rok budżetowy łączną kwotę z tytułu spłaty rat kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, oraz wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, O -   planowane na rok budżetowy odsetki od kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90, odsetki i dyskonto od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 i art. 90 oraz spłaty kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji, D -     dochody ogółem budżetu w danym roku budżetowym, Db -   dochody bieżące, Sm -  dochody ze sprzedaży majątku, Wb -  wydatki bieżące, n -     rok budżetowy, na który ustalana jest relacja, n-1 -  rok poprzedzający rok budżetowy, na który ustalana jest relacja, n-2 -  rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata, n-3 -  rok poprzedzający rok budżetowy o trzy lata.

21. Informacja dodatkowa do wzoru. • Art. 89. 1. Jednostki samorządu terytorialnego mogą zaciągać kredyty i pożyczki oraz emitować papiery wartościowe na: • pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego; • finansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego; • spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów; • wyprzedzające finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej. • Art. 90. Na finansowanie wydatków na inwestycje i zakupy inwestycyjne ujęte w ramach przedsięwzięć, o których mowa w art. 226 ust. 3, jednostki samorządu terytorialnego mogą zaciągać pożyczki w państwowych funduszach celowych, o ile ustawa tworząca fundusz tak stanowi.

22. Dopuszczalny poziom zadłużenia JST od 2014r a PPP. Powyższy przepis oznacza, że JST nie będzie związana obowiązującym dotychczas na podstawie art. 170 dawnej ustawy o finansach publicznych dopuszczalnym limitem długu nieprzekraczającym 60% wykonanych dochodów. Dla każdej JST maksymalny dopuszczalny poziom zadłużenia ustalany będzie indywidualnie, w wielkości średniej arytmetycznej obliczanej dla trzech ostatnich lat. Podstawą do wyliczenia średniej będą ustalone dla każdego roku ilorazy dochodów (bieżących i ze sprzedaży majątku) JST pomniejszonych o wydatki bieżące i dochodów ogółem, zgodnie z ww. logarytmem. Oznacza to, że wysokość dochodów oraz wydatków bieżących JST w ostatnich trzech latach determinować będzie dopuszczalny limit zadłużenia w roku budżetowym. Z punktu widzenia transakcji PPP istotnego znaczenia nabiera kategoria "wydatków bieżących". Ich wielkość w ostatnich trzech latach poprzedzających rok budżetowy zmniejszać będzie „limit” dopuszczalnych zobowiązań JST. w latach kolejnych.

23. Wydatki bieżące od 2014 r. • Przez wydatki bieżące budżetu jednostki samorządu terytorialnego rozumie się wydatki budżetowe niebędące wydatkami majątkowymi. Wydatki bieżące będą zatem wszystkimi innymi wydatkami, niż ujęte w planie wydatków majątkowych wydatki na: • inwestycje i zakupy inwestycyjne, w tym na programy finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3, w części związanej z realizacją zadań jednostki samorządu terytorialnego; • zakup i objęcie akcji i udziałów; • wniesienie wkładów do spółek prawa handlowego.

24. Wydatki bieżące od 2014 r. • Ponadto, wydatkami bieżącymi będą ujęte w planie wydatków bieżących kwoty wydatków w szczególności na: • wydatki jednostek budżetowych, w tym na: • wynagrodzenia i składki od nich, • wydatki związane z realizacją ich statutowych zadań; • dotacje na zadania bieżące; • świadczenia na rzecz osób fizycznych; • wydatki na programy finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3, w części związanej z realizacją zadań jednostki samorządu terytorialnego; • wypłaty z tytułu poręczeń i gwarancji udzielonych przez jednostkę samorządu terytorialnego, przypadające do spłaty w danym roku budżetowym; • obsługę długu jednostki samorządu terytorialnego.

25. Wydatki bieżące a wydatki majątkowe od 2014 r. • Wydatkami bieżącymi nie będą m.in. • inwestycje i zakupy inwestycyjne, • zakupy akcji i udziałów, • wniesienie wkładów do spółek prawa handlowego. • Te kategorie wydatków nie będą bowiem wpływać na „limit zobowiązań” JST w roku budżetowym. • Z punktu widzenia zaangażowania środków budżetowych JST w przedsięwzięcie typu PPP (tytułem wkładu własnego lub zapłaty sumy pieniężnej), każda płatność wniesiona innym tytułem, niż jedna z trzech powyżej wskazanych, będzie wliczać się do kategorii wydatków bieżących budżetu JST.

26. Wydatki bieżące od 2014 r. • Wydatki zaliczane do wydatków bieżących w ramach PPP • Opłaty za dostępność • Czynsze najmu • Wynagrodzenie za zarządzanie • Wydatki nie zaliczane do wydatków bieżących • Wniesienie wkładu własnego do przedsięwzięcia w formie pieniężnej i niepieniężnej • Objęcie akcji i udziałów w spółce celowej o kapitale mieszanym • Wniesienie wkładu własnego do spółki celowej o kapitale mieszanym

27. Wydatki bieżące a inwestycyjne w PPP na nowych zasadach r. Wydatkiem bieżącym jest płatność wnoszona przez JST tytułem wynagrodzenia partnera prywatnego jako opłata za dostępność, nie ma ona charakteru zakupu inwestycyjnego, a stanowić będzie zapłatę za ciągłość i dostępność usługi świadczonej przez partnera prywatnego. Wniesienie wkładu własnego przez JST (np. w postaci świadczenia pieniężnego, lub pokrycia kosztów finansowych partnera prywatnego) ma charakter wydatku Inwestycyjnego, które należą do kategorii wydatków majątkowych budżetu JST, a zatem nieobciążających limitu zadłużenia. Analogicznie wydatkami majątkowymi są wydatki JST w ramach kontraktu PPP poniesione tytułem zakupu akcji i udziałów w przedsięwzięciu partnerskim (realizowanym w formie spółki), lub wydatki związane z wnoszeniem wkładów własnych do spółek prawa handlowego (zarówno spółki partnera prywatnego powołanej do realizacji przedsięwzięcia, jak i spółki celowej o kapitale mieszanym, utworzonej przez strony umowy o PPP).

28. Wydatki bieżące od 2014 r. • Wynagrodzenie partnera prywatnego polegające na ponoszeniu opłat za dostępność, opłat za zarządzanie, czynszów najmu etc. wliczać się będzie do "wydatków bieżących" w takim zakresie, w jakim płatności z tego tytułu będą wymagalne w roku budżetowym 2014. Jednakże również wypłaty świadczone z tego tytułu partnerowi prywatnemu w ciągu trzech lat poprzedzających rok budżetowy 2014, tj. w latach 2011-2013, będą miały wpływ na „limit zadłużenia” w roku 2014. Z tych trzech lat wyliczona zostanie średnia arytmetyczna według zasad, o których mowa w art. 243. Oznacza to, że każda umowa o PPP zawarta przez JST, przewidująca zapłatę sumy pieniężnej na rzecz partnera prywatnego zapadalną w latach 2011-2013 wpływać będzie na dopuszczalną wysokość limitu zadłużenia JST w roku budżetowym 2014. Rozważenia wymaga kwalifikacja części wynagrodzenia płaconej w ratach za wykonanie robót budowlanych, jeśli w danej sytuacji będzie to możliwe. ZAWSZE ZNACZENIE BĘDZIE MIEĆ POZIOM DOCHODÓW BIEŻĄCYCH WARUNKUJĄCY SPŁATĘ WYDATKÓW BIEŻACYCH ALE I MAJĄTKOWYCH – środki na pokryci wydatków muszą mieć źródło w dochodach.

29. Wydatki bieżące od 2014 r a spółka komunalna jako podmiot publiczbty. Wydatkami bieżącymi JST nie będą wydatki spółek prawa handlowego, w których JST ma udziały lub akcje. Zgodnie z art. 9 pkt. 14 ustawy o finansach publicznych, samorządowe spółki prawa handlowego (tj. spółki prawa handlowego z dominującym udziałem kapitałowym JST, lub na które JST ma dominujący wpływ) nie należą do sektora finansów publicznych, a co za tym idzie, ich zobowiązania nie obciążają limitów zadłużenia JST. Zobowiązania spółki prawa handlowego z udziałem kapitału JST związane z wykonywaniem umowy o PPP również nie będą obciążać wskaźników zadłużenia JST. Zatem, jakiekolwiek transfery pieniężne spółki kapitałowej z udziałem JST w ramach umowy o PPP, tytułem zarówno wniesienia wkładu własnego, jak i tytułem wynagrodzenia partnera prywatnego (opłaty za dostępność), odbywać się będą poza bilansem JST. W świetle powyższego, realizacja kontraktu PPP przez JST za pośrednictwem spółki kapitałowej pozwala zachować neutralność kontraktu PPP dla finansów samorządu terytorialnego.

30. Spółka celowa PPP. Z punktu widzenia poziomu zadłużenia budżetu JST, korzystną metodą realizacji kontraktu PPP będzie uprzednie utworzenie spółki komunalnej, która wyposażona zostanie w składniki majątkowe niezbędne do realizacji przedsięwzięcia w ramach przyszłego kontraktu PPP. Wniesienie wkładów do spółki komunalnej stanowić będzie wydatek majątkowy na gruncie ustawy o finansach publicznych i będzie neutralne dla poziomu zadłużenia JST. Następnie spółka wybierze partnera prywatnego, któremu powierzy realizację przedsięwzięcia w oparciu o umowę o PPP samodzielnie, lub wspólnie w ramach spółki celowej (w ramach tego wariantu partner prywatny może również objąć udziały w podwyższonym kapitale zakładowym spółki komunalnej). Transfery w ramach spółki celowej, lub między spółką komunalną, a partnerem prywatnym, niezależnie od tytułu prawnego (wkład własny lub opłaty za dostępność), będą neutralne dla budżetu JST.

31. Zalety ppp w świetle nowych zasad ustalania limitu zobowiązań budżetu 1. Wydatki w ramach umowy o ppp powinny w możliwie jak największym stopniu mieć charakter majątkowy. 2. Korzystniejsze dla budżetu j.s.t. są przedsięwzięcia typu koncesyjnego – im więcej ryzyka rynkowego przejmuje strona prywatna tym mniejsze są wydatki budżetu na „spłatę” zobowiązań wobec partnera. Lepsza jest wynagrodzenie strony prywatnej w formie niepieniężnej. 3. Wskazane jest premiowanie przedsięwzięć, które pozwalają na generowanie dochodów majątkowych - dzięki współpracy z sektorem prywatnym cena jaką strona publiczna uzyskuje w zamian za swój wkład jest zdecydowanie wyższa niż w razie tradycyjnych metod. 4. Warte rozważenia są projekty „hybrydowe” angażujące środki UE. ISTNIEJE POTRZEBA PEŁNIEJSZEGO NAWIĄZANIA DO ZASAD EUROSTATU – powiązania płatoności wynikających z umowy o ppp z modelem podziału ryzyka w ramach umowy PPP, która jest podstawą do ponoszenia płatności przez stronę publiczną.

32. Dziękuję za uwagę Bartosz Korbus – Instytut PPP bartosz.korbus@ippp.pl GSM 510 237 765