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誠信為本 操守為重 遵循准則 不做假賬

誠信為本 操守為重 遵循准則 不做假賬. 记账凭证的填制. 授课教师：程红霞 2012 年 3 月. 故事开篇. 故事开篇. 小吴应聘记. 故事开篇. A 职高. 光阴荏苒 转眼已三年 昨日稚气未消的少年 如今已经长大 今天离开菁菁校园 要去实现当初的梦想. 毕业证书 珠算等级证 中级录入员证 ……. 故事开篇. 终于等到毕业，我吴不通大显身手的时候到了！ ~~~. 本片主角：吴不通. B 公司现场招聘会. 主考官. 看上去很不错，请你准备一下，马上参加理论考试。. 我是一名优秀的应届毕业生，这里是我的各项证书 。. 第一关. 理论测试.

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誠信為本 操守為重 遵循准則 不做假賬

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Presentation Transcript

  1. 誠信為本操守為重 遵循准則 不做假賬 记账凭证的填制 授课教师：程红霞 2012年3月

  2. 故事开篇 故事开篇 小吴应聘记

  3. 故事开篇 A职高 光阴荏苒转眼已三年昨日稚气未消的少年如今已经长大今天离开菁菁校园要去实现当初的梦想

  4. 毕业证书珠算等级证中级录入员证…… 故事开篇 终于等到毕业，我吴不通大显身手的时候到了！~~~ 本片主角：吴不通

  5. B公司现场招聘会

  6. 主考官 看上去很不错，请你准备一下，马上参加理论考试。 我是一名优秀的应届毕业生，这里是我的各项证书。

  7. 第一关 理论测试 太简单了，对我来说就是小菜一碟。 试卷

  8. 招聘理论考试成绩榜 第一名：吴不通 第二名：李小云 …… ……

  9. 吴不通和李小云，你们是理论测试的前两名，进行实作测试后公司将优中选优聘用你们其中一人！吴不通和李小云，你们是理论测试的前两名，进行实作测试后公司将优中选优聘用你们其中一人！

  10. 第二关 实作测试 糟糕！这么多凭证，以前的实作课是怎么讲的？？？ 凭证

  11. 叮叮叮，时间到！

  12. 实作试题 吴不通 因学习时不注重实作练习，吴不通没能通过实作测试…

  13. 小吴，你很优秀，但我们更需要能帮公司解决实际问题的人才！小吴，你很优秀，但我们更需要能帮公司解决实际问题的人才！

  14. 失败！！！

  15. 在小吴的实作测试中，有以下二题： 1、3月20日，新光仪表厂厂办秘书王明用现金到长江文具商店购买厂部用打印机墨盒一个，价值350元。请填制长江文具店销售商品的发票。 2、请填制新光仪表厂的传票

  16. 复习旧知 理论上 给出经济业务 编制会计分录 实务中 取得原始凭证 填制记账凭证

  17. 抢答1：归纳下列记账凭证有哪些内容？ 收 款 凭 证 借方科目 日期： 年 月 日 总 号 开户银行账号 第 号 银行存款 2012 3 20 003 工行罗湖水田分理处2002666848 001 芯片 6 0 0 0 0 0 销售芯片 主营业务收入 应交税费 应交增值税（销） 1 0 2 0 0 0 2 ￥ 7 0 2 0 0 0 核准： 复核： 记账： 出纳： 制单： 周正业 返回

  18. 记账凭证的内容 （1）填制凭证的日期 （2）记账凭证的顺序编号 （3）经济业务的摘要 （4）经济业务所涉及的会计科目、金额 （5）记账凭证所附原始凭证张数 （6）填制凭证人员、稽核员、记账员、会计机构负责 人、会计主管签名盖章 （7）如为收（付）款凭证还应当由出纳员签名或盖章

  19. 记住哟！ 记账凭证的填制要求 1、审核原始凭证 2、确定采用何种记账凭证 3、填写记账凭证的日期 4、填写记账凭证的编号：记账凭证必须按月连续编号，以便于记账，查账，防止散落，丢失；（一月重编一次，不能重号，也不能漏号） 5、认真填写记账凭证的内容摘要 6、填写会计科目和编制会计分录 7、填写金额栏数字 8、注销记账凭证中空行 9、注明所附原始凭证的张数 10、填制人签章

  20. 工行蛇口支行 转讫章 12 3 20 12 3 20 2012 3 20 深圳开原实业有限公司 深圳开原实业有限公司 深圳市三环贸易有限责任公司 46>5-5738<6*5954/4/1 加密版本01 9758<-54/-,,2940*8+0 4403021140 >58-<95*22485>7711332 中国工商银行蛇口支行 48889934345 48889934345 440301587563987 货款 工商银行蛇口支行 深圳市罗湖区水田路80号 0755-25384808 柒仟零贰拾元整 中国工商银行罗湖水田分理处2002666848 ￥ 7 0 2 0 .0 0 ￥ 7 0 2 0 .0 0 深圳市三环贸易有限责任公司 芯片 件 100 60.00 6000.00 17％ 1020.00 2002666848 工商银行罗湖水田分理处 货款 ￥6000.00 ￥1020.00 柒仟零贰拾元整 ￥7020.00 此联交银行 深圳开原实业有限公司 原始凭证 深圳开原实业有限公司 440301873618456 发票专用章 440301873618456 深圳彩田路190号（0755）81372483 工商银行蛇口支行48889934345 重点把关 • 【实务一】根据所示原始凭证判断深圳开原实业公司发生了什么业务？请选择相应凭证并填制。

  21. 一、不同经济业务记账凭证的选择

  22. 二、记账凭证的填制 1、收款凭证的填制 填写“现收字第X号”或“银收字第Y号”，自成系统，顺延编号，不错号，重号，漏号 应填写“库存现金”或“银行存款”科目 应按货币资金收付的日期填写 ① ② ③ 填写经济业务的内容，要求简洁明确 ④ ⑤ ⑥ ⑧ 应填写与“借方科目”（银行存款或库存现金）相对应的贷方的一级科目及其所属的明细科目 已经入账 在“金额”栏相对应的行次填写贷方一级科目的金额 表示借方科目“库存现金” 或“银行存款”的总金额，金额计算要求准确无误 填写该记账凭证所依据的原始凭证的张数，以备查核 有关经手人员要在表格下面的相应项目后签章，以明确经济责任 ⑨ ⑦ ⑩

  23. 二、记账凭证的填制 2、收款凭证的填制﹙根据实务一的资料﹚ 银行存款 2012 3 20 银收 1 销售芯片 主营业务收入 6 00 0 0 0 1 020 0 0 应交税费 应交增值税（销） ￥70 2 00 0 2 王力

  24. 库存现金 2012 3 20 现收 1 其他应收款 何洁 收回多余借款 25000 1 ￥ 25000 王力 夏雪 收 据 No0382117 2012年3月20日 今收到 何洁 交 来 出差多余借款 人民币（大写）贰佰伍拾元整￥250.00 单位领导 黄飞 出纳 现金收讫 夏雪 [实务二]2012年3月20日，何洁出差归来当日归还多借现金250元。根据该业务请选择相应凭证并填制。 王一 口令：同桌交换检查

  25. 2、付款凭证的填制 ——前后两桌组成4人小组合作学习 观察并比较收款凭证与付款凭证的异同？ 根据收款凭证的填制方法自主填制付款 凭证。

  26. 2012 3 20 销售部 张素雅 出差差旅费 零 零 肆 零 零 零 2012、3、28 4000.00 现金付讫 同意 苏成方 12.3.20 同意 王大宁 12.3.20 张素雅 【实务三】根据所示原始凭证判断该公司发生了什么业务？请选择相应凭证并小组合作完成填制。

  27. 老师抽取小组习作到投影仪实物展示，师生一起点评。

  28. 整齐完整的凭证给人美感！ 库存现金 2012 3 20 银付 1 预借差旅费 其他应收款 400000 1 ￥ 400000 王力 夏雪 王一 注意:合计金额前需加“￥”符号

  29. 3、转账凭证的填制 • 每名学生尝试举出一个转账业务的例子，小组成员交叉填制转账凭证并检查。 ——开放式学习

  30. 提示：转账凭证的填制格式 填写“转字第X号” ，自成系统，顺延编号，不要错号，重号，漏号 按填制记账凭证的日期填写 ① ② ③ 分别填写经济业务发生后所涉及的全部一级科目名称及其所属的明细科目名称 ⑤ ④ 在“借方金额”栏和“贷方金额”栏相应的行次内计算填列与前面会计科目及所属的明细科目对应的应借应贷的金额 书写经济业务的简要内容 填列借方会计科目金额合计和贷方会计科目金额合计，且两者应相等 ⑥

  31. 拓展练习 ——典型性与启发性相结合 注意一 • 1、采购员刘军出差归来报销差旅费500元，并退回现金100元。 • 2、从银行提取现金50000元备发工资。 填制转账凭证和 收款凭证各一张 注意二 只填制一张 付款凭证

  32. 抢答2：选择记账凭证的种类 1、从银行提取现金用___________。 2、把多余现金存入银行，用______。 3、计提车间固定资产折旧用_____。 4、企业购进材料一批，当即以银行存款支 付用__________。 A 银行存款收款凭证 B 现金收款凭证 C 银行存款付款凭证 D 现金付款凭证 E 转账凭证

  33. 情景实操 1、3月20日，新光仪表厂厂办秘书王明用现金到长江文具商店购买打印机墨盒一个，价值350元。(小吴实作测试题） 2、3月20日，新光仪表厂向胜利工厂购入A材料5000千克，买价50000元，进项税额8500元，款项未支付，材料同时验收入库。 要求：根据上述业务编制记账凭证，编好后 小组内互相检查并填写评价表。

  34. 成果评价表

  35. 总结提高

  36. 作业练习 1、假设你是招聘主考官，请根据本课内容，出一道题去招聘会计人员。 2、完成试卷练习题。

  37. Thank You !

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