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麦科特审计失败案

麦科特审计失败案. 政府认定与审计确认之责任. 2000 年 7 月 21 日，麦科特光电股份有限公司在深圳证券交易所发行股票，并于 8 月 7 日上市。 · 2000 年 11 月，中国证监会对麦科特利润虚假问题立案调查 · 2001 年 12 月，在进行了近五个月的调查之后，此案移交给惠州市人民检察院，于 2001 年 12 月 31 日提起公诉。

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麦科特审计失败案

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Presentation Transcript

  1. 麦科特审计失败案 政府认定与审计确认之责任

  2. 2000年7月21日，麦科特光电股份有限公司在深圳证券交易所发行股票，并于8月7日上市。 • ·2000年11月，中国证监会对麦科特利润虚假问题立案调查· • 2001年12月，在进行了近五个月的调查之后，此案移交给惠州市人民检察院，于2001年12月31日提起公诉。 • ·2002年1月15日，就在麦科特案件在惠州市中级人民法院开庭的前一天，最高人民法院正式宣布开始受理证券市场民事侵权纠纷案件，同时下发了《最高人民法院关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》。 • ·2002年1月16日，麦科特欺诈上市案在广东省惠州市中级人民法院首次开庭。 麦科特案发历程

  3. 案情介绍 公司在1996年-1999年上市重组期间： • (一)虚增资产9074万 • 1. 签订虚假融资租赁合同; 2.提高进口设备报关价格9000多万; • 3.制作虚假进口设备发票； 4. 海关出证明提前解除设备监管. • (二)虚构利润9320万 • 1.虚开进出口发票,虚增利润 2.伪造承包合同,增加中方利润 • 3.签订虚假合同,虚构销售收入 4.改变来料加工企业为进料加工 • （三）虚构股东 • 1. 倒签时间虚构股权转让，将3家股东变为5家 • 2. 将虚构利润9000多万转为实收资本达到上市规模 • 2000年7月21日交易所上市，11月证监会立案调查，01年5月17日移交公安部，某省公安厅01年7月15日立案侦察。会计师事务所法定代表人01年8月15日被监视居住，8月19日刑事拘留，9月14日逮捕，02年6月20日提起公诉并审理，02年8月14日取保候审，02年10月17日一审判决。该法人代表提出上诉不服一审判决。

  4. 第三方的失职 • 在麦科特发行上市过程中，深圳华鹏会计师事务所为其出具了严重失实的审计报告，广东大正联合资产评估有限责任公司为其出具了严重失实的资产评估报告，广东明大律师事务所为其出具了严重失实的法律意见书，南方证券有限公司参与编制了严重失实的发行申报文件。

  5. CPA失败原因 (一)该公司财务舞弊的特点 1.地方政府官员极力推动和支持 2.公司高层管理人员积极实施 3.中介机构受到政府与公司欺骗 (二)该公司财务舞弊被揭露的原因 政治利害关系人检举揭发 1.政治利益集团博弈 2.经济利益集团内讧 (三)CPA主观原因 1)注意义务-法律性文件与会计凭证的真实性 2)告知义务----审计报告意见的类型与披露 (四)CPA客观原因 1.政府诚信缺失 2.客户道德风险

  6. 案件之深思 这是一个中国证券市场上的没有先例可援的案件：如果被控罪名成立，意味着参与麦科特公司上市案的所有中介机构，这些被法律法规及职业道德要求“勤勉尽责”的资本市场支撑体系的化身，在麦科特一案中全线失守——对于投资者来说，这将是一个久久挥之不去的噩梦。

  7. 谢谢观赏 注会0501 李健 冯晓

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