การตรวจสอบภายในภาคราชการ

1. การตรวจสอบภายในภาคราชการการตรวจสอบภายในภาคราชการ โดย เกศริน ภัทรเปรมเจริญ สำนักกำกับและพัฒนาการตรวจสอบภาครัฐ

2. ผู้บริหาร ผู้ตรวจสอบภายใน ผู้ปฏิบัติงาน รายงานผลการตรวจสอบ รายงานตามหน้าที่รับผิดชอบ องค์กร งานตรวจสอบภายใน

3. การตรวจสอบภายใน (Internal Auditing) จุดประสงค์ เพื่อช่วยเหลือผู้ปฏิบัติงานภายในหน่วยงานให้สามารถปฏิบัติงานได้อย่างมีประสิทธิผลตามความรับผิดชอบที่ได้รับมอบหมาย และยังรวมถึงการส่งเสริมให้มีการควบคุมที่มีประสิทธิผล โดยเสียค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล

4. การตรวจสอบภายใน (Internal Auditing) ความหมาย กิจกรรมการให้ความเชื่อมั่นและการให้คำปรึกษาอย่างเที่ยงธรรมและเป็นอิสระ ซึ่งจัดให้มีขึ้น เพื่อเพิ่มคุณค่าและปรับปรุงการปฏิบัติงานของส่วนราชการให้ดีขึ้น การตรวจสอบภายในจะช่วยให้ส่วนราชการบรรลุถึงเป้าหมายและวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ด้วยการประเมินและปรับปรุงประสิทธิผลของกระบวนการบริหารความเสี่ยง การควบคุม และการกำกับดูแลอย่างเป็นระบบ ที่มา : มาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ

5. การตรวจสอบภายใน (Internal Auditing) • ความสำคัญและประโยชน์ • ส่งเสริมให้เกิดกระบวนการบริหารจัดการที่ดี • ส่งเสริมให้เกิดการบันทึกบัญชีและรายงานตามหน้าที่ความรับผิดชอบ • ส่งเสริมให้เกิดประสิทธิภาพและประสิทธิผลของ การปฏิบัติงาน • เป็นมาตรการถ่วงดุลอำนาจ • ให้สัญญาณเตือนภัยล่วงหน้า

6. การตรวจสอบภายใน (Internal Auditing) แนวคิดเดิม แนวคิดใหม่ • -เป็นหน่วยงานอิสระ • -งานหลัก คือ การประเมิน • -จัดตั้งขึ้นมา เพื่อให้บริการตรวจสอบ • และประเมินกิจกรรมต่างๆ • -ช่วยให้บุคลากรในองค์กรทำหน้าที่ • ของตนบรรลุตามที่ได้รับมอบหมาย • -วิเคราะห์ ประเมิน แนะนำ ปรึกษา • และให้ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมที่ • ตรวจสอบ • - เป็นหน่วยงานอิสระ แต่ต้องคำนึงถึง • จุดประสงค์ของการให้บริการด้วย • - งานหลัก คือ การให้ความมั่นใจ • และให้คำปรึกษา • - จัดตั้งขึ้นมาเพื่อสร้างคุณค่าและปรับปรุงการปฏิบัติงานในองค์กร • - ช่วยให้องค์กรบรรลุวัตถุประสงค์ • - ปรับปรุงประสิทธิผลในการบริหารความเสี่ยง การควบคุม และ การกำกับดูแลที่ดีขององค์กร

7. การตรวจสอบภายใน (Internal Auditing) ตั้งรับ เชิงรุก หาข้อบกพร่อง ดูให้มั่นใจว่าถูกต้อง ความผิดพลาดที่เกิดขึ้นแล้ว โอกาสที่จะปรับปรุงแก้ไขให้ดีขึ้น หลีกเลี่ยงความเสี่ยง จัดการความเสี่ยง เน้นควบคุมแต่เพิ่มงาน เน้นทั้งการควบคุมและประสิทธิภาพ ตรวจตามลักษณะหน่วยงาน เน้นตรวจตามความเสี่ยง ดูทุกอย่างไม่เลือกเล็กหรือใหญ่ เลือกดูแต่เรื่องสำคัญ ตำรวจ ยาม เพื่อนร่วมงาน

8. การตรวจสอบภายใน (Internal Auditing) • วิสัยทัศน์ บทบาท และผลงาน • การเพิ่มคุณค่าให้องค์กร • การสร้างการยอมรับในองค์กร • การยกระดับคุณภาพงานตรวจสอบ • การเพิ่มประสิทธิภาพงานตรวจสอบ

9. การตรวจสอบภายใน (Internal Auditing) การสร้างการยอมรับในองค์กร • ผู้รับการตรวจ คือ ผู้รับบริการ • การมีส่วนร่วมของผู้รับการตรวจ • การให้เครดิตแก่ผู้รับการตรวจ • การประเมินการควบคุมภายในด้วยตนเอง • การปรับปรุงและรู้จักองค์กร • การยึดถือมาตรฐานและจรรยาบรรณ

10. การตรวจสอบภายใน (Internal Auditing) การยกระดับคุณภาพงาน • คุณภาพบุคลากรผู้ตรวจสอบภายใน • การพัฒนาบุคลากรผู้ตรวจสอบภายใน • ความรู้ ทักษะ และความสามารถโดยรวม • การกำกับควบคุมงานตรวจสอบ • การประเมินและกำหนดผลตอบแทน

11. ผลสำเร็จของงาน ความสัมพันธ์ กับหน่วยรับตรวจ ความน่าเชื่อถือ ความพึงพอใจ ของผู้บริหาร การปฏิบัติตาม มาตรฐานและ จริยธรรม การบริหารงาน /โครงการ ข้อเสนอแนะและ ดำเนินการปรับปรุงที่ได้ผล การพัฒนา อย่างต่อเนื่อง การทำงานเป็นทีม ความสามารถของ ผู้ตรวจสอบภายใน

12. การตรวจสอบภายใน (Internal Auditing) การสร้างคุณค่าเพิ่ม ให้กับองค์กร การบริการให้ความเชื่อมั่น การบริการให้คำปรึกษา • การประเมินผล • การบริหารความเสี่ยง • การควบคุม • การกำกับดูแลที่ดี • ข้อแนะนำ • ข้อเสนอแนะ

13. มติคณะรัฐมนตรี ระเบียบการตรวจสอบภายใน การตรวจสอบภายใน ภาคราชการ มาตรฐานการตรวจสอบภายใน จริยธรรมการปฏิบัติงาน

14. ปฏิบัติงานอย่างอิสระ การตรวจสอบภายใน ( Internal Auditing ) ประเมินระบบการควบคุมภายใน ป้องกันการรั่วไหลทางด้านการเงินและบัญชี หน่วยงานต่างๆ เพิ่มประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และประหยัด ประเมินการปฏิบัติงาน ส่งเสริมให้เกิดประสิทธิภาพในการปฏิบัติงาน กระตุ้นให้การปฏิบัติงานเป็นไปตามนโยบาย ตรวจสอบการควบคุมการบริหาร ให้บริการคำแนะนำแก่ฝ่ายจัดการ

15. กระบวนการตรวจสอบ ( Audit Process ) การวางแผน ( Planning ) แนวการตรวจสอบ ( Audit Program ) สิ่งที่ตรวจพบ ( Audit Findings ) การปฏิบัติงานภาคสนาม ( Field Work ) การรายงานผลงาน ( Communicating Results ) รายงานการตรวจสอบ ( Audit Report ) รายงานผลการเสนอแนะ ( Report of Recommendation ) การติดตามผล ( Follow - up )

16. กระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน ( Internal Audit Process ) การวางแผน กระดาษทำการ การสำรวจข้อมูลเบื้องต้น การประเมินผลระบบการควบคุมภายใน การประเมินความเสี่ยง การวางแผนการตรวจสอบ การวางแผนการปฏิบัติงาน การปฏิบัติงาน ก่อนเริ่มการปฏิบัติงานตรวจสอบ ระหว่างการปฏิบัติงานตรวจสอบ เมื่อเสร็จสิ้นการปฏิบัติงานตรวจสอบ การจัดทำรายงานและการติดตามผล รายงานผลการปฏิบัติงาน การติดตามผล

17. หลักการ • - การบังคับใช้ • ระเบียบ • คำศัพท์ • การรักษาการ • ตามระเบียบ ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการตรวจสอบภายใน ของส่วนราชการ พ.ศ. 2551 หมวด 1 ความทั่วไป หมวด 2 หน้าที่ ความรับผิดชอบ หมวด 3 หน่วยรับตรวจ หมวด 4 เบ็ดเตล็ด - หน้าที่ความ รับผิดชอบ - สายการบังคับ บัญชา - ความเป็นอิสระ - การเข้าถึงข้อมูล - หน่วยงานที่รับผิดชอบ - จ้างผู้เชี่ยวชาญ • การตรวจสอบของ • กระทรวงกลาโหม • การจัดทำมาตรฐาน • คู่มือ แนวปฏิบัติ • ปัญหาตามระเบียบ • หน้าที่ความ • รับผิดชอบ • ขอบเขตงาน

18. มาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรม การปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ • โครงสร้างมาตรฐานการตรวจสอบภายใน • ส่วนที่ ๑ มาตรฐานด้านคุณสมบัติ • ส่วนที่ ๒ มาตรฐานด้านการปฏิบัติงาน • ส่วนที่ ๓ คำอธิบายศัพท์ • ส่วนที่ ๔ จริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน

19. มาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ ผังโครงสร้าง มาตรฐานการตรวจสอบภายใน มาตรฐานด้านการปฏิบัติงาน มาตรฐานด้านคุณสมบัติ

20. มาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ มาตรฐานด้านคุณสมบัติ ๑๐๐๐ วัตถุประสงค์ อำนาจหน้าที่ และความรับผิดชอบ ๑๑๐๐ ความเป็นอิสระและความเที่ยงธรรม ๑๒๐๐ ความเชี่ยวชาญและความระมัดระวังรอบคอบ ๑๓๐๐ การประกันและการปรับปรุงคุณภาพ

21. มาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ มาตรฐานด้านการปฏิบัติงาน ๒๐๐๐ การบริหารงานตรวจสอบภายใน ๒๑๐๐ ลักษณะของงานตรวจสอบภายใน ๒๒๐๐ การวางแผนการปฏิบัติงาน ๒๓๐๐ การปฏิบัติงาน ๒๔๐๐ การรายงานผลการปฏิบัติงาน ๒๕๐๐ การติดตามผล ๒๖๐๐ การยอมรับสภาพความเสี่ยงของฝ่ายบริหาร

22. มาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ จริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน • ความซื่อสัตย์ • ความเที่ยงธรรม • การปกปิดความลัย • ความสามารถในหน้าที่

23. วิสัยทัศน์ พันธกิจ ยุทธศาสตร์ เป้าหมาย แผนปฏิบัติการ การบริหารราชการให้บรรลุเป้าหมายตามนโยบายรัฐบาล การบริหารความเสี่ยงองค์กร แผนการบริหารราชการแผ่นดิน แผนปฏิบัติราชการ 4 ปี การควบคุมภายใน แผนปฏิบัติราชการประจำปี Input แผนของหน่วยปฏิบัติ งาน/โครงการ Process แผนปฏิบัติราชการ Output ประสิทธิภาพ / ประสิทธิผล / คุ้มค่า การประเมินผลการควบคุมภายใน PMQA

24. การบริหารความเสี่ยงองค์กร(Enterprise Risk Management) COSO การควบคุมภายใน(Internal Control)

25. ความหมายและวัตถุประสงค์การควบคุมภายในความหมายและวัตถุประสงค์การควบคุมภายใน กระบวนการในการปฏิบัติงานที่ผู้กำกับดูแล ฝ่ายบริหาร และบุคลากรของหน่วยงานจัดให้มีขึ้น เพื่อสร้างความมั่นใจอย่างสมเหตุสมผลว่าการดำเนินงานของหน่วยงานจะบรรลุ วัตถุประสงค์ ดังต่อไปนี้ 1. เพื่อให้เกิดประสิทธิผลและประสิทธิภาพของ การดำเนินงาน ( Operation Objectives ) 2. เพื่อให้เกิดความเชื่อถือได้ของการรายงานทางการเงิน ( Financial Reporting Objectives ) 3. เพื่อให้เกิดการปฏิบัติตามกฎหมายและระเบียบข้อบังคับที่เกี่ยวข้อง ( Compliance Objectives )

26. Input Process Output การควบคุมภายใน ประสิทธิภาพ / ประสิทธิผล / คุ้มค่า การประเมินผลการควบคุมภายใน

27. องค์ประกอบการควบคุมภายในองค์ประกอบการควบคุมภายใน การติดตามและประเมินผล สารสนเทศและการสื่อสาร กิจกรรมการควบคุม สารสนเทศและการสื่อสาร การประเมินความเสี่ยง สภาพแวดล้อมการควบคุม

28. ตามหลักการ Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission ( COSO ) การบริหารความเสี่ยง

29. สวัสดี สำนักกำกับและพัฒนาการตรวจสอบภาครัฐ กรมบัญชีกลาง โทร. 0 2127 7285 E-mail address : IASTD@cgd.go.th