การบริหารการเงินการคลัง เขตบริการสุขภาพที่ 5

1. การบริหารการเงินการคลังเขตบริการสุขภาพที่ 5

2. 1. บทบาทหน้าที่ CFO เขต • รวบรวม ตรวจสอบข้อมูลบัญชีในโรงพยาบาลและรพ.สต. • ดำเนินการควบคุมภายใน แผนรายได้ค่าใช้จ่าย และบัญชีรายเดือน • ตรวจสอบบัญชี ข้อมูลบัญชีของอำเภอที่มีแนวโน้มต้องช่วยเหลือ • ติดตาม ควบคุมกำกับต้นทุนการให้บริการของหน่วยบริการให้มีประสิทธิภาพ • สรุปสาระและสถานการณ์เป็นรายเดือน รายงวด

3. คณะอนุกรรมการทำงาน CFO 1. คณะอนุกรรมการทำงานด้านวิชาการ ควบคุมภายใน และตรวจสอบภายใน • สนับสนุนด้านวิชาการ การเงินการคลัง • วางระบบควบคุมภายในและตรวจสอบภายใน 2. คณะอนุกรรมการทำงานด้านพัฒนาระบบบัญชี CUP Finance และ CUP Management • วางระบบรูปแบบการบริหารจัดการ CUP Finance และ CUP Management 3. คณะอนุกรรมการทำงานด้านการติดตามการปฏิบัติให้สัมฤทธิ์ผลตามแผนการเงิน • ติดตามการปฏิบัติตามแผนทางการเงิน • พัฒนาเครื่องมือในการควบคุมค่าใช้จ่ายด้านเวชภัณฑ์ และวัสดุต่าง ๆ 4. คณะอนุกรรมการทำงานด้นการพัฒนาบุคลากรทางการเงินการคลัง • วางแผนพัฒนาบุคลากรทางการเงินการคลัง

4. 2. สถานการณ์การเงินการคลังโรงพยาบาลในเขตบริการสุขภาพที่ 5

5. เปรียบเทียบการจัดสรรเงิน UC เขตบริกาสุขภาพที่ 5 ภายหลังจากการหักเงินเดือน ปีงบประมาณ 2556 - 2557

6. เปรียบเทียบการหักเงินเดือนเขตบริกาสุขภาพที่ 5 ปีงบประมาณ 2556 - 2557 สาเหตุของปัญหา

7. เปรียบเทียบผู้ขึ้นทะเบียนสิทธิ UC เขตบริกาสุขภาพที่ 5 ปีงบประมาณ 2556 - 2557 สาเหตุของปัญหา - มีการเปลี่ยนสิทธิUC ของคนในอปท.เป็นผู้มีสิทธิเบิกได้ - มีการตัดสิทธิผู้มิใช่สถานะคนไทยออก

8. สถานการณ์การเงินการคลังโรงพยาบาลในระดับประเทศสถานการณ์การเงินการคลังโรงพยาบาลในระดับประเทศ ข้อมูล ณ 30 มิถุนายน 2557

9. สถานการณ์การเงินการคลังโรงพยาบาลในเขต 5 ข้อมูล ณ 30 มิถุนายน 2557

10. สถานการณ์การเงินการคลังโรงพยาบาลเขตบริกาสุขภาพที่ 5 ข้อมูล ณ 30 มิถุนายน 2557

11. 3. สภาพปัญหา 3.1 สาเหตุของรพ.ที่วิกฤตระดับ 7 3.1.1 FIXED COST สูง - มีการปรับเงินเดือนข้าราชการสูงขึ้น - มีการปรับลูกจ้างชั่วคราวเป็นพนักงานกระทรวง - มีการปรับค่าตอบแทนฉบับ 8 , 9 3.1.2 ค่าใช้จ่ายด้านยาและเวชภัณฑ์ไม่ใช่ยา สูงกว่าค่ากลางของ จังหวัด/เขต 3.1.3 การบริหารรายรับรายจ่ายไม่เป็นไปตามแผนการเงินการคลัง

12. 3. สภาพปัญหา 3.1 สาเหตุของรพ.ที่วิกฤตระดับ 7 3.1.4 มีการให้บริการต่ำกว่าศักยภาพของ โรงพยาบาล โดยค่า CMI อัตราการครองเตียงต่ำ กว่าเป้าหมาย 3.1.5 แผนปรับประสิทธิภาพไม่ได้ดำเนินการอย่างจริงจัง 3.1.6 ขาดการติดตามการดำเนินการในระดับจังหวัด และเขต 3.1.7 ไม่ได้มีการปรับเกลี่ยอย่างเป็นรูปธรรมในบางจังหวัด 3.1.8 การจัดสรรปรับเกลี่ยในวงเงิน 3% LC ไม่ตรงตามโรงพยาบาลที่ขาดสภาพคล่อง

13. 3.2 ปัญหาอื่น ๆ 3.2.1 การตรวจสอบบัญชี ปัญหาที่พบ • การจัดเก็บลูกหนี้ UC ไม่ครบถ้วน • มีการบันทึกรับรู้สินทรัพย์ และค่าเสื่อมราคาไม่ถูกต้อง ระหว่างเจ้าหน้าที่พัสดุ กับ บัญชี • มีการบันทึกบัญชีรับจ่ายด้านรับ ไม่สอดคล้องกับใบเสร็จรับเงินและใบสั่งยา • มีการบันทึกค่าใช้จ่ายทางบัญชีผิดหมวดบัญชี

14. 3.2 ปัญหาอื่น ๆ 3.2.2 การควบคุมภายในและตรวจสอบภายใน ปัญหา • ผู้เกี่ยวข้องขาดความเข้าใจในวิธีเนื่องจากจากองค์ความรู้ในเรื่องของการจัดวางระบบการควบคุมภายในตามระเบียบที่กำหนด • ขาดระบบการตรวจสอบและการควบคุมกำกับการปฏิบัติงานที่ครบถ้วนถูกต้องตามระเบียบที่กำหนด โดยคณะกรรมการเก็บรักษาเงิน และคณะกรรมการตรวจสอบการรับ-จ่ายเงินประจำวัน

15. 3.2 ปัญหาอื่น ๆ 3.2.2 การควบคุมภายในและตรวจสอบภายใน ปัญหา • บางหน่วยงานมีการจัดทำงบกระทบยอดเงินฝากธนาคารไม่ถูกต้องเป็นปัจจุบัน • มีการโอนเงินเข้าบัญชีโรงพยาบาลแต่ไม่ทราบแหล่งที่มาแน่ชัดทำให้ไม่สามารถรับรู้เป็นรายได้ของโรงพยาบาลได้

16. 3.2 ปัญหาอื่น ๆ 3.2.3 การพัฒนาบุคลากรทางการเงินการคลัง ปัญหา บุคลากรของเครือข่ายส่วนใหญ่ยังขาดความรู้ ทักษะด้านการบริหารการเงินการคลังสุขภาพ ในเรื่อง • การวิเคราะห์สถานการเงินการคลังของเครือข่ายบริการ (CUP) • การจัดทำบัญชีเกณฑ์คงค้าง • แนวทางการดำเนินการ Cup Finance • การจัดทำต้นทุนมาตรฐานของหน่วยบริการ • ด้านการตรวจสอบภายใน และควบคุมภายใน

17. 4. มาตรการการแก้ไขปี 2557 4.1 การแก้ไขภาวะวิกฤตทางด้านการเงิน 4.1.1 การจัดสรรงบประมาณ 3 % LC จากสปสช. A. การจัดสรรงบ 80% (3% LC) วงเงิน 148 ล้าน โดยใช้เกณฑ์ • MOC • จำนวนประชากร • ดัชนีชี้วัดทางการเงิน B. การจัดสรรงบ 20% (3% LC) วงเงิน 37 ล้านบาท โดยใช้เกณฑ์ • NWC. • ค่าคาดการณ์ค่าใช้จ่าย3เดือนสุดท้าย

18. 4. มาตรการการแก้ไขปี 2557 4.1 การแก้ไขภาวะวิกฤตทางด้านการเงิน 4.1.2 มาตรการ การจัดทำแผนปรับประสิทธิภาพ LOI (Letter of Intent) - ยกร่างหลักเกณฑ์และแนวทางการจัดทำ LOI ในหน่วยบริการ • เร่งรัดการจัดทำ LOI โรงพยาบาลที่ประสบปัญหาวิกฤติทางด้านการเงินการคลัง • ติดตามการดำเนินงานของโรงพยาบาล กลุ่มเป้าหมายอย่างใกล้ชิด

19. โรงพยาบาลกลุ่มเป้าหมาย ที่ต้องจัดทำ LOI • โรงพยาบาลมีการขอรับการสนับสนุนงบประมาณเพิ่มเติม หรือปรับเกลี่ยเพื่อให้ได้รับงบประมาณเพิ่มเติมจากทั้งภายในจังหวัดและนอก • โรงพยาบาลมีภาวะวิกฤติทางการเงินเรื้อรังในระดับ 7 ติดต่อกัน 2 ไตรมาส • โรงพยาบาลมีสถานะทางด้านการเงินอยู่ในระดับ 7 ณ สิ้นปี และจากประมาณการแผนรายรับ-รายจ่ายเงินสดติดลบหรือประมาณการแผนงบกำไร-ขาดทุนติดลบ ในปีงบประมาณถัดไป

20. 4. มาตรการการแก้ไขปี 2557 4.2 การจัดอบรมเจ้าหน้าที่ 4.2.1 มีการจัดอบรมผู้ตรวจสอบบัญชีของกระทรวง 4.2.2 มีการจัดอบรมเรื่อง การพัฒนาระบบการเงินการคลัง วันที่ 15-16 ก.ย. 57 กลุ่มเป้าหมาย คือ ผู้รับผิดชอบ CFO สสจ./สสอ./รพ.

21. 4. มาตรการการแก้ไขปี 2557 4.3 การเข้าตรวจสอบบัญชี มีการเข้าตรวจสอบบัญชีในโรงพยาบาล ที่ประสบสภาวะวิกฤตทางด้านการเงิน รวม 5 แห่ง ได้แก่ 1. รพท.สมเด็จพระสังฆราช องค์ที่ 17 2. รพท.ดำเนินสะดวก 3. รพช.แก่งกระจาน 4. รพช.จอมบึง 5. รพช.เลาขวัญ

22. 4. มาตรการการแก้ไขปี 2557 4.4 การพัฒนาระบบบัญชี CUP Finance และ CUP Management • มีการพัฒนารูปแบบการดำเนินงานโดยใช้รูปแบบของ CUP อำเภอปากท่อ จ.ราชบุรี เป็นต้นแบบในการขยายการดำเนินงานไปยัง อำเภออื่น ๆ • มีการจัดทำการวิเคราะห์งบการเงินรวม และสถานการณ์การเงินรวมของอำเภอ และแยกรายหน่วยบริการในอำเภอ

23. 5. แผนการดำเนินงานด้านการเงินการคลังปีงบประมาณ 2558

24. ตัวชี้วัดการดำเนินการตัวชี้วัดการดำเนินการ • หน่วยบริการในเขตมีแผนบริหารการเงินการคลัง ร้อยละ 100 • ประสิทธิภาพการบริหารการเงินสามารถควบคุมปัญหาทางการเงินระดับ 7 ของหน่วยบริการในพื้นที่ ไม่เกินร้อยละ 10 • หน่วยบริการในพื้นที่มีต้นทุนต่อหน่วยไม่เกินเกณฑ์เฉลี่ยกลุ่มระดับบริการ ไม่เกินร้อยละ 20 ของจำนวนโรงพยาบาลในเขต • หน่วยบริการในพื้นที่มีแผนควบคุมภายใน 100 % • หน่วยบริการในพื้นที่มีการดำเนินงาน CUP Finance 100 % • หน่วยบริการในพื้นที่มีการดำเนินการจัดทำ LOI 100 % • มีการตรวจสอบบัญชีโดยคณะกรรมการเขตในหน่วยบริการที่ขาดสภาพคล่องทุกแห่ง

25. มาตรการที่ 1 พัฒนาคุณภาพการบันทึกบัญชีให้มีมาตรฐานของหน่วยบริการในรพ.สต. (Cup Finance)

26. มาตรการที่ 1 พัฒนาคุณภาพการบันทึกบัญชีให้มีมาตรฐานของหน่วยบริการในรพ.สต. (Cup Finance)

27. มาตรการที่ 2 การทำแผนการเงินการคลังและการจัดทำ

28. มาตรการที่ 2 การทำแผนการเงินการคลังและการจัดทำ

29. มาตรการที่ 3 การควบคุมกำกับการดำเนินการตามแผนทางการเงินการคลัง

30. มาตรการที่ 4 การพัฒนาคุณภาพด้านการเงินการคลัง

31. มาตรการที่ 5 การจัดระบบควบคุมภายในและตรวจสอบภายใน

32. มาตรการที่ 6 การดำเนินงาน Cup Finance และCup Management

33. มาตรการที่ 7 การวิเคราะห์สถานการณ์การเงินการคลังและข้อเสนอแนะในการแก้ไขปัญหา

34. แผนงานเร่งด่วน CFO ประจำปี 2558 • ติดตามสนับสนุนหน่วยบริการที่มีปัญหาด้านการเงินการคลัง(ระดับ ๗) • LOI 100 % • CUP Finance และ CUP Management 100 %

35. ขอบคุณครับ