Nekaj dejstev o delu DURS v letu 2012

1. Obvladovanje sive ekonomije in gotovinsko poslovanjepo 1. 7. 2013Novinarska konferenca, 19. 6. 2013

2. Nekaj dejstev o delu DURS v letu 2012 • Pobrani JFP 10.981.816.125 EUR • Naknadni nadzor 269.564.626 EUR • Izvršba neplačanih obveznosti 544.244.052 EUR • Število davčnih zavezancev (31. 12. 2012): 2.809.709 Fizične osebe 2.590.456 Fizične osebe z dejavnostjo 90.915 Pravne osebe 128.338 • Zaposleni za nedoločen čas (31.12. 2012) 2.330

3. Podatki v letu 2013 • Plačila na podlagi izvršbe so na mesečni ravni znašala 56,4 mio EUR in so v primerjavi z letom prej večja za 24,2 %. • Učinek naknadnega nadzora je na mesečni ravni znašal 13,2 mio EUR in je v primerjavi z letom prej višji za 8,2 %. • Ne glede na vse omenjene povečane učinke aktivnosti DURS, je bilo v prvih štirih mesecih letošnjega leta pobranih 3.33 mrd EUR, kar je sicer za 364,8 milijonov ali 9,86 % manj, kot v enakem obdobju preteklega leta. • Število davčnih zavezancev (31. 5. 2013): 2.717.848 Fizične osebe 2.586.422 Fizične osebe z dejavnostjo 91.242 Pravne osebe 131.426 • Zaposleni za nedoločen čas (31. 5. 2013) 2.352* * UNPIS(1. 1. 2013)

4. Davčni dolg • Skupni davčni dolg v letošnjem letu pada. V prvih petih mesecih se je zmanjšal za slabih 140 mio EUR. Aktivni dolg pa se je v tem obdobju zmanjšal za dobrih 150 mio EUR.

5. Siva ekonomija in dvig davčne kulture • Eden ključnih ciljev = OBVLADOVANJE SIVE EKONOMIJE • Ne glede na različne ocene se vsi strinjamo, da je sive ekonomije v Sloveniji preveč. • Vsi, ne samo država, pa bomo morali storiti vse, da se siva ekonomija zmanjša. • Potrebno je spremeniti način razmišljanja, potreben je DVIG DAVČNE KULTURE = plačevanje obveznosti je potrebno postaviti visoko na vrednostno lestvico naših vrednot. • Potrebno je zavedanje, da tisti, ki pošteno plačujejo vse obveznosti, plačujejo več zaradi tistih, ki svojih obveznosti ne izpolnjujejo. • Že striktno zahtevanje in jemanje računov s strani vseh potrošnikov, je velik korak naprej.

6. Negativni učinki sive ekonomije • Izpad davčnih prihodkov in drugih dajatev, ki jih država nadomesti z višjimi dajatvami drugje, • nelojalna konkurenca (siva podjetja in podjetniki izkrivljajo konkurenco), • omogoča nepravičen, “zastonjkarski” dostop posameznikov do javnih storitev (šola, infrastruktura, varnost) in socialne ugodnosti, • “sivi delavec” ima minimalno oz. nima socialne varnost, • potrošnik ne more uveljaviti reklamacije za slabo opravljeno storitev.

7. Projekt siva ekonomija • 2009: začetek projektnega pristopa na področju boja zoper sivo ekonomijo • V letu 2012 opravljenih 1.598 nadzorov, dodatno ugotovljene davčne obveznosti v višini 2,8 mio EUR, pretežno pri mikro in majhnih zavezancih za davek. V obdobju januar – maj 2013 je bilo opravljenih 440 nadzorov, dodatno ugotovljene davčne obveznosti v višini 1,8mio EUR. • Najpogostejša področja izogibanja obveznostim: gradbeništvo, odvetništvo, zobozdravstvo, popravilo in preprodaja avtomobilov, frizerstvo, gostinstvo, popravilo elektronskih naprav, zasebne inštrukcije, varstvo otrok, neregistrirani prevozi, oddajanje stanovanj v najem, pomoč na domu, pekarska dejavnost, sečnja in prodaja lesa, glasbeniki, organizatorji javnih prireditev … Skupno: največ sive ekonomije je med malimi zavezanci v dejavnosti končne potrošnje z gotovinskim plačilom.

8. Potek nadzorov: • nadzori blagajniškega poslovanja (nadzori izdajanja računov, popisi zalog v lokalih), navzkrižno preverjanje, • zajemi podatkov iz računalnikov zavezancev (računalniška forenzika) in ACL inšpiciranje, • davčni inšpekcijski nadzori dajatev z metodo ocene davčne osnove, • odkrivanje in preprečevanje dela na črno, • ogledi na terenu in pridobivanje podatkov, • nadzori in akcije v okviru koordinacij inšpekcijskih služb., • sodelovanje s carino.

9. Nadzor računalniških registrskih blagajn • z metodo računalniške forenzike, • zajem podatkov iz računalnikov in blagajn davčnih zavezancev (marec, april 2012 - 65 nadzorov), • Sledila je obdelava podatkov in davčni inšpekcijski nadzori • 57 končanih davčno inšpekcijskih nadzorov (april 2012 – februar 2013): • 1,7 mio EUR dodatnih davčnih obveznosti, • v povprečju 31.398 na zavezanca za 2 leti.

10. Ugotovitve v davčnem nadzoru • Sporna programska oprema za vodenje blagajn, • med 70 % in 80 % zavezancev je naknadno spreminjalo postavke na izdanih računih, • v povprečju se briše približno 50 % prometa (od 0 do 80 %).

11. Primer: Pekarna X • mikro zavezanec za davek, nadzor za 2 leti • v bazah podatkov dejanski in prirejen promet • leto 2010  izkazani prihodki davčnega zavezanca  nekaj čez 400 tisoč evrov, zapisi v bazah podatkov 845 tisoč evrov • leto 2011 prihodki davčnega zavezanca nekaj manj kot 600 tisoč evrov, zapisi v bazah podatkov 876 tisoč evrov. • dodatno obračunane davčne obveznosti: • 64 tisoč evrov DDV po stopnji 8,5 %, • 151 tisoč davka od dohodkov pravnih oseb; • 7 zaposlenih • 3 poslovne enote (proizvodnja s prodajalno)

12. Pekarna X

13. Sprememba zakonodaje Osmi odstavek 38. člena Zakona o davčnem postopku - ZDavP-2: Zavezanec za davek ne sme imeti ali uporabljati računalniškega programa ali elektronske naprave, ki omogoča brisanje, prilagajanje, popravljanje, razveljavljanje, nadomeščanje, dodajanje, skrivanje ali kakršno koli drugačno spreminjanje katerega koli zapisa, shranjenega v napravi ali na drugem mediju, brez hrambe izvirnih podatkov in vseh poznejših sprememb. Zavezanec za davek mora zagotoviti izpis izvirnih podatkov in vseh sprememb izvirnih podatkov, če je do takih sprememb prišlo.

14. Sprememba zakonodaje Deveti odstavek 38. člena Zakona o davčnem postopku - ZDavP-2: Proizvajalec oziroma dobavitelj oziroma vzdrževalec računalniškega programa, elektronske naprave ali informacijskega sistema zavezancem za davek ne sme zagotoviti ali omogočiti uporabe računalniškega programa, elektronske naprave ali informacijskega sistema, ki v trenutku prodaje, predaje v uporabo ali namestitve omogoča brisanje, prilagajanje, popravljanje, razveljavljanje, nadomeščanje, dodajanje, skrivanje ali kakršno koli drugačno spreminjanje katerega koli zapisa, shranjenega v informacijskem sistemu, napravi ali na drugem mediju, brez hrambe izvirnih podatkov in vseh poznejših sprememb.

15. Sprememba zakonodaje V Uradnem listu RS št. 35/2013, z dne 26.04.2013, je objavljen Pravilnik o zahtevah za računalniške programe in elektronske naprave, upravljanje in delovanje informacijskega sistema ter vsebini, obliki, načinu in rokih za predložitev podatkov (v nadaljevanju Pravilnik). V Pravilniku so podrobneje predpisane zahteve za računalniške programe in elektronske naprave za izvajanje osmega in devetega odstavka 38. člena ZDavP-2. Pravilnik začne veljati 1.7.2013.

16. Sprememba zakonodaje • Spremenjeno opremo bo potrebno uporabljati od 1. 7. 2013 • Zahteve se nanašajo na vse zavezance za davek, ki pri izdajanju računov pri gotovinskem poslovanju uporabljajo računalniške programe ali elektronske naprave, ne glede na dejavnost, ki jo opravljajo. • Rešitev je tehnično manj zahtevna kot uvedba davčnih blagajn in pomeni manjše stroške za zavezance za davek

17. 398. a člen ZDavP-2(posebno hudi davčni prekrški) • z globo od 3.000 do 10.000 EUR se kaznuje za prekršek posameznik, • z globo od 20.000 do 70.000 EUR se kaznuje za prekršek samostojni podjetnik posameznik ali posameznik, ki samostojno opravlja dejavnost, • z globo od 50.000 do 250.000 EUR se kaznuje pravna oseba • predpisane globe za odgovorne osebe znašajo od 1.500 do 10.000 EUR.

18. Aktivnosti DURS • V aprilu in maju smo pripravili javna predavanja (6) za proizvajalce programov, računovodske servise, davčne zavezance in sodnike. • Reprezentativni predstavniki interesnih in strokovnih združenj so imeli možnost podati predloge, ki so bili v večini tudi upoštevani. • Objava na internetni strani: zakonodaja, splošna pojasnila ter pogosta vprašanja in odgovori. • Pripravili smo zgibanki za zavezance in potrošnike. • Od 1. 7. 2013 bo v sodelovanju s CURS (mobilne enote) potekalo aktivno informiranje davčnih zavezancev, • poostren davčni nadzor nad gotovinskim poslovanjem, • vsi potrošniki bodo lahko na DURS pošiljali brezplačne MMS s fotografijami računov, ki jih bodo prejeli za dobavljeno blago ali storitev, • k aktivnemu sodelovanju bomo povabili tudi vse zaposlene na davčni in carinski upravi.

19. Informiranje in poostren nadzor od 1. julija dalje • preventivni obiski davčnih zavezancev z intenzivnim informiranjem in zbiranjem obvestil v obdobju od 1.7. do 15.7.2013 (8.000 aktivnosti pri 8.000 zavezancih) • nadzori z metodo fotografiranja računov v obdobju od 1.7.2013 dalje; aktivnosti bodo opravljali davčni inšpektorji (7.200 aktivnosti pri 2.400 zavezancih) • nadzori blagajniškega poslovanja in trošarinske (carinske) kontrole v obdobju od 16.7. 2013 dalje (2.400 nadzorov pri 2.400 zavezancih za davek) • davčni inšpekcijski nadzor nad izvajanjem določb 8. in 9. odstavka 38. člena ZDavP-2 - pričnejo se po oddaji davčnih obračunov, planirano 400 nadzorov na mesec od septembra 2013 dalje • Vodenje prekrškovnih postopkov v primeru ugotovljenih kršitev in izrekanje glob

20. MMS po 1. 7. 2013 • MMS s fotografijo računa in • pripisano davčno številko zavezanca, ki je navedena na računu • bo mogoče poslati na številko 051 241 241. • MMS sporočila bodo za potrošnike brezplačna. • prejete račune bo DURS uporabil v davčnem nadzoru. • Bodimo aktivni – zahtevajmo in vzemimo račun!