مجموعة طلال أبو غزالة

1. عرض تقديمي لقائمة التدفقات النقدية اعداد مجموعة طلال أبو غزالة

2. مجموعة طلال ابو غزالة

3. اجندة العرض التقديمي • تعريف قائمة التدفقات النقدية • اساسيات التدفقات النقدية • الاطار العام لقائمة التدفقات النقدية • اعداد قائمة التدفقات النقدية • فوائد قائمة التدفقات النقدية • اهداف إعداد قائمة التدفقات النقدية • متى تستخدم القائمة ؟ • خمس طرق سريعة لتحسين التدفقات النقدية

4. تعريف قائمة التدفقات النقدية هي قائمة مالية توضح كيف يمكن للتغيرات في الميزانية العمومية و حسابات الدخل ان تؤثر في النقد و النقد المعادل . و يجزء التحليل الى :الانشطة التشغيلية، الانشطة الاستثمارية، الانشطة التمويلية.

5. اساسيات التدفقات النقدية • توفر القائمة معلومات حول قدرة الشركة على توفير التدفق النقدي • وفعالية الإدارة النقدية. • هي مستمدة من قائمة الدخل لفترة معينة و من الميزانية العمومية لآخر سنتين. • كون النقديعتبر شرياناً لحياة الأعمال التجارية فان قائمة التدفق النقدي أداة مهمة للتشخيص وتقدم رؤية لاحتساب النسب المالية والتي يتم من خلالها تقييم نقاط القوة والضعف لدى الشركة. • تعتبر قائمة التدفقات النقدية اداة هامة لقياس الملاءة المالية للشركة من قبل المتعاملين معها.

6. الإطارالعام لقائمة التدفقات النقدية • النقد المقدم من (المستخدم في) الانشطة التشغيلية. • النقد هو الاساس لتشغيل الأعمال التجارية، ومدى السرعة التي يتم بها دخول النقد مقارنة مع مدى السرعة التي يخرج فيها يعطي مؤشرا على قدرة الإستثمارات على تحصيل النقد. • 1- التقد المقدم من ( المستخدم في) الأنشطة الأستثمارية. • مثال: استحواذ و بيع الأصول. • 2- النقد المقدم من ( المستخدم في) الأنشطة التمويلية. • مثال: زيادة رأس المال. • 3- الزيادة (النقص) في النقد. • 4- النقد في بداية الفترة. • 5- النقد في نهاية الفترة.

7. اعداد قائمة التدفقات المالية - المعلومات المستخدمة في اعداد قائمة التدفقات النقدية تأتي من ثلاثة مصادر: الميزانيات المقارنة: توفر معلومات حول مقدار التغير في الأصول / الالتزامات / حقوق الملكية بين بداية الفترة المالية و نهايتها. قائمة الدخل: تساعد في تحديد المبالغ النقدية المقدمة من او المستخدمة في العمليات التشغيلية خلال الفترة المالية. بيانات المعاملات المختارة ( من دفترالاستاذ العام):توفر المعلومات التشغيلية الإضافية اللازمة لتحديد كيف تم تزويد او استخدام النقد خلال الفترة.

8. قائمة التدفقات النقدية تقدم معلومات عن: صافي التغير في النقد المدفوعات النقدية (النقد الخارج) المقبوضات النقدية ( النقد الداخل) الناجم عن الأنشطة التشغيلية والإستثمارية والتمويلية للمؤسسة خلال الفترة المالية

9. فوائد قائمة التدفقات النقدية • تساعد المستخدمين (المستثمرين،الدائنين،غيرهم) لتقييم الجوانب التالية: • قدرة الشركة على توفير تدفقات نقدية في المستقبل. • قدرة الشركة على دفع الأرباح وتلبية الإلتزامات. • معرفة اسباب الاختلاف بين صافي الدخل وصافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية. • النشاطات النقدية و غير النقدية التمويلية و الاستثمارية خلال الفترة المالية. 9

10. اهداف قائمة التدفقات النقدية • توقع التدفقات النقدية المستقبلية. • تقييم القرارات الإدارية. • تحديد القدرة على توزيع الأرباح على المساهمين والمبالغ المستحقة للدائنين. • اظهار العلاقة بين صافي الدخل والنقد المادي الناتج عن الأعمال.

11. متى نقوم بإستخدامها؟ تظهر قائمة التدفقات النقدية النقد المحصل والمستخدم مصنفاً على النحو التالي:

12. لتحديد مشاكل التدفقات النقدية يعتبر تحليل التدفقات النقدية وسيلة لتقييم جودة الدخل المحسوب وفقا لأساس الإستحقاق المحاسبي. تحليل التدفق المالي يعني ايضا تقييم مخاطر المنتجات التجارية مثل الإحتياجات النقدية و مشاكل ومخاطر الإعسار عند ألاخرين. تشتمل هذه الدراسة على: 1- فحص الذمم المدينة. 2- التحقق من المخزون. 3- فحص حسابات الدائنين . 4- التحقق من شروط الإئتمان.

13. اختبار سلامة التدفق النقدي طريقة سهلة وبسيطة لإجراء تحليل التدفق النقدي تتم بمقارنة مجموع الذمم الدائنة بإجمالي الذمم المدينة المستحقة في نهاية كل شهر ، اذا كان مجموع الذمم الدائنة المستحقة الدفع اكبر من مجموع الذمم المدينة،يمكن استنتاج ان هناك مشكلة ممكنة في التدفق النقدي.

14. تذكر مقدار السيولة لا يعكس ربحية الاعمال التجارية. فإذا كان هناك نقص في السيولة فذلك لا يعني ان الاعمال التجارية غير مربحة. واذا كانت الشركة تحرز القليل من النقد من أعمالها التشغيلية فمن المؤكد انها تحصل على النقد عن طريق زيادة الإقتراض او اصدار اسهم لضمان إستمرارها ،مثال ذلك الشركات التي تقايض منتجاتها بدلا من بيعها نقداً. وبمجرد ان يتم تحديد المشكلة، يمكن تحسين التدفق النقدي عن طريق ايجاد مصادر بديلة للسيولة.

15. خمس طرق لتحسين التدفق النقدي الطريقة الأولى سرعة اصدار الفواتير يعتمد العديد من الشركات الصغيرة نظاماً لاصدار الفواتير للعملاء في نهاية الشهر مما يساهم في تحسين السيولة لدى الأحرين المطالبين بالدفع ، وبدلا من الإنتظارلنهاية الشهر من المفضل اصدار الفاتورة عند اكتمال المهمة. واذا كان العمل يتضمن الفوترة بالساعة فمن الممكن المطالبة مرتين شهريا بدلا من مرة واحدة للحصول على بعض الدفعات مقدماً.

16. الطريقة الثانية طلب دفعة اولية بدلاً من الانتظار لما بعد اسكتمال المهمة لاصدار الفواتير يفضل طلب دفع نسبة مئوية من القيمة الاجمالية للفاتورة قبل البدء بالعمل،على سبيل المثال قد نطالب بدفع 40% من الفاتورة و الباقي يدفع عند استكمال العمل أو تقسيم القيمة الاجمالية للفاتورة على ثلاثة دفعات ، بحيث يتم دفع ثلث القيمة قبل البدء بالعمل ،و الثلث الثاني خلال تنفيذ المشروع ،و الثلث الأخير بعد استكمال العمل . يعتبر الاسلوب أعلاه من الممارسات التجارية المتعارف عليها و يجب الاستفادة منه قدر المستطاع .

17. الطريقة الثالثة منح مكآفات للدفع السريع • الأموال المستحقة وغير المحصلة هي استنزاف حقيقي للتدفق النقدي. • يمكنك تشحيع العملاء على الدفع الفوري و ذلك بمنحهم خصم على الدفع في غضون فترة زمنية معينة لدعم التدفق النقدي. • ان اعطاء خصم 2% للدفع في غضون عشرة أيام هو السيناريو الاكثر شيوعا.

18. الطريقة الرابعة تابع الذمم المدينة المستحقة القبض اجعلها ممارسة منتظمة أن تقوم بمراجعة الحسابات و تحديد المبالغ المستحقة القبض و غير المحصلة ،وبعدها يتم اجراء المكالمة الهاتفية او ارسال رسالة على البريد الالكتروني لطلب التسديد، حيث هنالك بعض العملاء أو الزبائن الذين بحاجة الى التذكير ليقوموا بالدفع. واذا لم يجدي التذكير نفعاً يكون قد حان الوقت لوضع وكالة تحصيل للعمل.

19. الطريقة الخامسة ادفع الفواتير فقط حين تستحق • تاكد من تواريخ إستحقاق الدفعات للموردين و من شروط السداد ،ثم حدد موعد السداد (30،60،90) يوم. • إلتزم بمواعيد السداد بدلاً من دفعها على الفور . • عملية دفع الفواتير فقط عند استحقاقها سيساعد في حفظ النقد داخل الشركة لفترة أطول.

20. المراجع • http://www.docstoc.com/docs/12883254/Statement-of-Cash-Flow. • http://www.docstoc.com/docs/12883254/Statement-of-Cash-Flow. • http://en.wikipedia.org/wiki/Cash_flow_statement. • http://www.investopedia.com/articles/04/033104.asp. • http://www.essortment.com/career/smallbusinesst_sedm.htm. • http://sbinfocanada.about.com/od/cashflowmgt/a/quickcashflow.htm.

21. Thank You