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主讲人：刘震环 二 O 一四年四月

上市公司内部审计的价值创新与升级. —— 中集内审心得分享. 主讲人：刘震环 二 O 一四年四月. 认 识 中 集. 1. 中集内审工作概况. 2. 中集内审特色及成果. 3. 目录. 中集集团概况. 中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司（简称：中集集团），是世界领先的 物流装备和能源装备 供应商，总部位于中国深圳。公司的业务领域如图示：是中国 第一家 B 转 H 股 公司，同时在深圳和香港两地上市。. 轨道装备. 地产. 金融. 物流服务. 空港设备. 海洋工程. 道路运输车辆. 能源化工及食品装备. 集装箱. 全球布局.

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主讲人：刘震环 二 O 一四年四月

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Presentation Transcript

  1. 上市公司内部审计的价值创新与升级 ——中集内审心得分享 主讲人：刘震环 二O一四年四月

  2. 认 识 中 集 1 中集内审工作概况 2 中集内审特色及成果 3 目录

  3. 中集集团概况 中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司（简称：中集集团），是世界领先的物流装备和能源装备供应商，总部位于中国深圳。公司的业务领域如图示：是中国第一家B转H股公司，同时在深圳和香港两地上市。 轨道装备 地产 金融 物流服务 空港设备 海洋工程 道路运输车辆 能源化工及食品装备 集装箱

  4. 全球布局 作为一家为全球市场服务的跨国经营集团，中集在亚洲、北美、欧洲、澳洲等地区拥有200余家成员企业，客户和销售网络分布在全球100 多个国家和地区。 >200 64000 全资及控股企业 集团员工

  5. 经营业绩 近十年来，中集总资产、净资产、销售额和净利润的年平均增长率始终保持较快增长。 单位：千元人民币 578.74 亿元人民币 2013年营业收入 21. 80 2013年净利润 亿元人民币 单位：千元人民币

  6. 主要荣誉

  7. 认 识 中 集 1 中集内审工作概况 2 中集内审特色及成果 3 目录

  8. 内审内控体系建设背景及特点

  9. 内审内控在集团5S管控体系中的定位 战略规划 S 反馈 分解 考核评价 S 系 内 商业计划 S 集团 战略 控 体 执行 评价 审 内 管理报告 S 内审内控 S 审核

  10. 组织建设 2008年初，成立中集集团审计监察部 总经理 综合部 编制7人 稽核部 编制8人 监察部 编制8人 内控部 编制9人

  11. 制度建设 审计监察部成立后，首先抓制度建设，发布《中集集团内部审计制度》及配套工作办法和细则。 职责定位： 集团审计监察部在公司治理和内部控制监管方面对董事会负责并报告工作；在内部审计监察方面对集团总裁负责并报告工作。保证了部门职能的高标准和独立性。

  12. 团队建设 通过海选和内部培养，在2009年基本形成了高水平的能打硬仗的内审团队，创立了具有中集特色的内审内控方法论。

  13. “内审与内控结合特色方法论” 在近期取得的荣誉和成果

  14. 认 识 中 集 1 中集内审工作概况 2 中集内审特色及成果 3 目录

  15. 一、审计手段创新-内审内控内化融合 Diagram 系统反思COSO的局限性 -提出大量无关痛痒或不切实际的内控缺陷 -为内控不重要或不适用提供借口 -投资项目严重亏损，与购并或投资可行性报告相距甚远，内控评估却过关 与预期相距甚远 遗漏重大问题 COSO局限性 拒绝整改 无法避免重大损失 -拉锯过程 -一百个理由 -引发全球金融危机的华尔街高管却用政府救市的钱给自己发巨额奖金

  16. 单独开展内审 工作的局限性 未系统梳理内控 流程，对高风险 点揭示的全面性 和针对性不足 事后揭示，损失 已经形成 内审被误解像外 审“为审计而审 计”，只揭示问 题，不帮助解决 问题。

  17. 内审和内控结合开展工作原理 Diagram 内审内控同时做 点与面有效结合 过程与结果相互印证 将内审过程中发现的内控失效案例作为加强内控建设的有力抓手，内审手 段作为检查内控运行状态的有效工具，使企业有压力去认真落实内控规范。

  18. 内审内控结合开展的方法论

  19. 二、审计领域创新 战略风险管控导向的任期审计

  20. 剖析规划失败内因 促进战略规划和执行落实的改善 规划 实际

  21. 促进业绩考核指标的完善 • 某下属企业上报经营业绩含有重大非经营因素；营业外收入增长10多倍，主要来源于政府财政补贴收入。 • 业绩考核指标目标值未考虑关联交易事项的抵消因素。 审计改进建议： 剔除重大非经营因素

  22. 三、海外审计 1、通过内审了解海外企业现状，推进海外企业整合与管控 2002年收购 提出中途岛计划，进行内控建设 美国三公司浴火重生历程 2008年10月海外审计 提升经营管理，扭亏为盈

  23. 三、海外审计 2、制作并固化海外审计、内控模板;开展海外企业审计和内控体系建设，促进管理和效益提升。

  24. 四、工程审计 工程建设管理典型问题

  25. 创造工程审计新价值的三部曲

  26. 工程审计内控培训，打造“阳光工程”，保护干部工程审计内控培训，打造“阳光工程”，保护干部

  27. 五、审计理念的创新-“寓审计于服务” 1、提供专业风控咨询，把控投资并购风险 2、推动废料阳光销售，创造价值防范舞弊 3、汇编季度审计案例，揭示风险以点带面

  28. 五、审计理念的创新-“寓审计于服务” 4、总结板块内审项目，服务板块战略管控 5、合法合理税务筹划，规避风险创造效益 6、构建车贷风控体系，避免损失领先同行

  29. 欢迎交流、指正 谢谢！ 邮箱：Zhenhuan.Liu@CIMC.COM

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