Download
1 / 21
210 likes | 289 Views
NESROVNALOSTI. Zdroje informací - právní normy a řídící akty. Sbírka zákonů Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zák. č. 250/2000 Sb.“) Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád , ve znění pozdějších předpisů (dále jen „DŘ“)
E N D
Zdroje informací - právní normy a řídící akty Sbírka zákonů Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů(dále jen „zák. č. 250/2000 Sb.“) Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „DŘ“) Ministerstvo financí ČR Metodiky finančních toků a kontroly programů spolufinancovaných ze strukturálních fondů, Fondu soudržnosti a Evropského rybářského fondu na programové období 2007 – 2013, v platném znění Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad Externí metodický pokyn č. 58 – Porušení rozpočtové kázně
Oznámení podezření na nesrovnalost • PODEZŘENÍ NA NESROVNALOST • může být nahlášeno interními či externími subjekty, • řídící orgán („ŘO“) posoudí opodstatněnost a pokud je třeba, zajistí prošetření podle zákona o finanční kontrole(zák. č. 320/2001 Sb.), • opodstatněnost neposuzuje na základě ukončených kontrol útvarů PAS, od ostatních kontrolních útvarů (NKÚ, PČR, EK, OLAF, MF, ÚOHS) a při podezření na spáchání trestného činu, • pokud se podezření na nesrovnalost nepotvrdí, ŘO případ uzavře.
Definice nesrovnalosti • NESROVNALOST = • porušení právních předpisů ES nebo ČR v důsledku jednání nebo opomenutí hospodářského subjektu, které vede nebo by mohlo vést ke ztrátě v souhrnném rozpočtu EU nebove veřejném rozpočtu ČR, a to započtením neoprávněného výdaje do souhrnného rozpočtu EU nebo do veřejného rozpočtu ČR.
Typy nesrovnalostí • Typy nesrovnalostí: • nesrovnalost jako porušení rozpočtové kázně – PRK je každé neoprávněné použití nebo zdržení prostředků poskytnutých z rozpočtu RR (§ 22 zák. č. 250/2000 Sb.), • systémová nesrovnalost – chyba spojená s fungováním systému a objevující se u více projektů, • ostatní nesrovnalosti – nelze zařadit do předchozích dvou typů, patří sem nesrovnalosti spojené s porušením zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, podezření na spáchání trestného činu.
Porušení rozpočtové kázně (PRK) • Porušení rozpočtové kázně je upraveno v § 22zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. • V souladu s ustanovením § 22 odst. 1 písm. c) zák. č. 250/2000 Sb. je porušením rozpočtové kázně každé neoprávněné použití nebo zadržení peněžních prostředků poskytnutýchz rozpočtu Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad. • Porušení rozpočtové kázně konstatuje Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad (dále jen „ÚRR SZ“) v případě, že shledané a potvrzené podezření na nesrovnalost se týká proplaceného projektu nebo jeho proplacené části.
Šetření nesrovnalosti • Postup před proplacením dotace • pochybení zjištěné před proplacením dotace, • příjemci bude provedena korekce způsobilých výdajů v ŽoP, • posuzování výše korekce musí být v souladu s přílohou č. 1 Externího metodického pokynu č. 58 – Porušení rozpočtové kázně.
Šetření nesrovnalosti • Postup po proplacení dotace: • pochybení zjištěné po proplacení dotace, • na základě ukončené kontroly (včetně vypořádání námitek a připomínek) je příjemci vyměřen odvod za PRK, • odvod vyměřován ve výši 100% neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků, případně tzv. „snížený odvod“, • příjemce může proti rozhodnutí o odvodu podat odvolání na MF ČR prostřednictvím ÚRR SZ, • neuhrazení odvodu za PRK může být důvodem ro pozastavení proplacení projektu (příp. následující etapy).
Počet nesrovnalostí v roce 2008 - 2013 Zdroj: Oddělení nesrovnalostí ÚRR SZ, stav k 31. 8. 2013 Zdroj: Oddělení nesrovnalostí ÚRR SZ, stav k 31. 8. 2013
Ex. MP č. 58 – Porušení rozpočtové kázně • úprava postupů ÚRR SZ v případě porušení rozpočtové kázně příjemcem dotace • Obsah: 1. Definice porušení rozpočtové kázně • 2. Postup při porušení rozpočtové kázně • 2.1 Platební výměr na odvod • 2.2 Platební výměr na penále • 2.3 Prominutí nebo částečné prominutí povinnosti odvodu a penále • 2.4 Posečkání odvodu a penále • 2.5 Splátky • 2.6 Odvolací řízení • 2.7 Správní poplatky • Příloha č. 1 – Tabulka finančních oprav
Platební výměr na odvod za PRK • odvod ve výši 100 %neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků (PRK), kdy není ve smlouvě upravena možnost sníženého odvodu, • snížený odvodv případě, že se jedná o porušení rozpočtové kázně příjemceu smluv a dodatků uzavřených po 1. 5. 2012, • příjemce může proti platebnímu výměru na odvod za PRK podat odvolání na MF ČR prostřednictvím ÚRR SZ, • po uhrazení odvodu může být příjemci vyměřeno penále,příp. i úrok z posečkání s úhradou. • (Ve smyslu § 22 zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů)
Prominutí povinnosti odvodu a penále • příjemce podá na ÚRR SZ řádně odůvodněnou žádost, • uhradí správní poplatek před nebo při podání žádosti, • nastavené promíjení musí akceptovat přípustné důvody pro prominutí stanovené interní metodikou a v případě VZ dokumentem Guideline COCOF 07/0037/03 - CS „Pokyny ke stanovení finančních oprav, které se použijí pro výdaje Spolufinancované ze strukturálních fondů a fondu soudržnosti v případě nedodržení pravidel pro veřejné zakázky“, • schvaluje předseda Regionální rady.
Posečkání úhrady odvodu či penále • příjemce podá žádost o posečkání z důvodů hodných zvláštního zřetele • uhradí správní poplatek před nebo při podání žádosti, • posuzuje a schvaluje interní pracovní skupina ÚRR SZ, • za dobu posečkání je příjemci vyměřen úrok z posečkané částky.
Povolení úhrady ve splátkách • příjemce podá žádost z důvodů hodných zvláštního zřetele, • uhradí správní poplatek před nebo při podání žádosti, • členové interní pracovní skupiny na základě analýzy žádosti a navrženého splátkového kalendáře, zkušeností s příjemcem, na základě jeho platebních možností doporučí/nedoporučí úhradu ve splátkách, • schvaluje ředitelka ÚRR SZ, • příjemce je o schválení či zamítnutí vyrozuměn zasláním Rozhodnutí o povolení splátek do 30 kalendářních dnů ode dne podání žádosti.
Odvolací řízení • za dodržení podmínek stanovených v § 109 a násl. DŘve lhůtě 30 dnů ode dne, který následuje po doručení rozhodnutí, lze podat odvolání proti vydanému rozhodnutí (platebnímu výměru), • ÚRR SZ toto odvolání přezkoumá v souladu se všemi postupya povinnostmi vyplývajícími z § 109 a násl. DŘ, • pokud o odvolání nerozhodne ÚRR SZ sám dle § 113 odst. 1 DŘ, postoupí odvolání s příslušnou částí spisu a se svým stanoviskem odvolacímu orgánu, kterým je dle § 22 odst. 10 věty druhé zák. č. 250/2000 Sb. Ministerstvo financí ČR.
Nesrovnalosti v oblasti veřejných zakázek • nejčastěji dochází k porušení zásad pro zadávání veřejných zakázek, • výčet jednotlivých pochybení, která se v průběhu výběrových řízení vyskytují, je včetně hrozících finančních postihů obecně popsán v části I. a II. Tabulky finančních oprav (Ex. MP č. 58), • primární odpovědnost za dodržení zásad stanovených zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů a Pokyny pro zadávání veřejných zakázek (příloha č. 5 Příručky pro žadatele) je věcí zadavatele, tedy příjemce dotace.
Přehled typů nahlášených nesrovnalostí v roce 2013 Zdroj: Oddělení nesrovnalostí ÚRR SZ, stav k 31. 8. 2013 Zdroj: Oddělení nesrovnalostí ÚRR SZ, stav k 31. 8. 2013
Prevence • informování žadatelů a příjemců na seminářích pořádaných ÚRR SZ, • informování žadatelů a příjemců prostřednictvím webových stránek www.nuts2severozad.cz, kde je uvedena definice a příklady možných porušení, odhalení nesrovnalosti a možné následky a doporučení pro předcházení nesrovnalostem.
Závěr • Děkuji za pozornost • Ing. Monika Žubretovská • vedoucí oddělení nesrovnalostí • Tel. 475 240 671 • E-mail: monika.zubretovska@nuts2severozapad.cz
