Könyvvizsgálói megbízások minőségellenőrzése

1. Könyvvizsgálói megbízások minőségellenőrzése Jelentések, visszajelzések Galyatető - 2008.09.11-12 Munkácsi Márta

2. 2007 évi kérdőív a minőségvizsgálók szakmai tapasztalatainak összegyűjtéséhez • Kiküldve minden minőségvizsgálónak • 17 fő küldte vissza • Összefoglaló értékelés • Megbízás elfogadásának hiányosságai: • elmarad a kapcsolatfelvétel az előző könyvvizsgálóval (14,3%) • elfogadó nyilatkozat, szerződés hiányosságai (85,7%) • Munkaprogram ügyfél-specifikussága: • gyenge (26,7%) • fejlesztendő (73,3%) • Számviteli politikának tulajdonított jelentőség: • gyenge (60%) • átlagos (40%)

3. 2007 évi kérdőív a minőségvizsgálók szakmai tapasztalatainak összegyűjtéséhez • Lényegességi küszöbérték jelentőségének felismerése: • hiányos (33,3%) • változó (33,3%) • megfelelő (33,3%) • Leltározáson való részvétel fontosságának felismerése: • nem megfelelő (33,3%) • megfelelő (66,7%) • Könyvvizsgálati bizonyítékok összegyűjtése, dokumentálása: • nagyon gyenge (6,67%) • gyenge (26,7%) • átlagos (60%) • megfelelő (6,67%)

4. 2007 évi kérdőív a minőségvizsgálók szakmai tapasztalatainak összegyűjtéséhez • Teljességi nyilatkozat tartalmi megfelelősége: • gyenge (6,67%) • átlagos (66,7%) • megfelelő (26,7%) • Ügyvédi levél felhasználása: • gyenge (46,7%) • átlagos (53,3%) • Könyvvizsgálói jelentés megfelelősége: • változó (40%) • megfelelő (60%)

5. 2007 évi kérdőív a minőségvizsgálók szakmai tapasztalatainak összegyűjtéséhez • Dátumozás helyessége, összhangja: • helytelen (7,14%) • helyes (92,9%) • A Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok ismerete, alkalmazása: • hiányos (13,3%) • változó (73,3%) • megfelelő (13,3%) • Számítógépes audit program igénybevétele, technikai felszereltség: • nem jellemző (13,3%) • formális alkalmazás (66,7%) • megfelelő (20%)

6. 2007 évi kérdőív a minőségvizsgálók szakmai tapasztalatainak összegyűjtéséhez • Könyvvizsgálók hozzáállása a minőség-ellenőrzéshez: • beletörődő (11,8%) • segítséget váró (52,9%) • együttműködő ( 35,3%) EGYÉB ÉSZREVÉTELEK Többen a könyvvizsgálók észrevételeire utaltak. (Túl sok a dokumentálásra fordított idő, mely nem térül meg a díjban, egy "tökéletes" módszertan/segédlet igénye, a standardok érthetőbb megfogalmazása stb.)

7. EGYÉB ÉSZREVÉTELEK • A standardokat évről évre magasabb szinten ismerik és alkalmazzák a könyvvizsgálók. • Nem aktualizálják a standard iratmintákat, a vásárolt programokat mechanikusan kitöltik. • Olyan programot/segédletet várnak, mely felmenti a könyvvizsgálókat a gondolkodás, az ügyfélspecifikus eljárások megtalálása/elvégzése alól. • A leltáron való részvétel formális, valódi "ellenőrzés-szerű" munka nem tűnik ki a dokumentációból. • A könyvvizsgálók nem ismerték még fel az ügyvéddel való kapcsolat fontosságát. • A könyvvizsgálati módszertanok ismerete hiányos, a standard-könyvet sem forgatják.

8. EGYÉB ÉSZREVÉTELEK • A ma (2006. év) alkalmazott módszertani segédletek/programok nem alkalmasak a teljeskörű vizsgálat követelményeinek teljesítéséhez. • A mentori felügyelet alatt dolgozó asszisztensek is vegyenek részt a kötelező kamarai továbbképzésen. • A 70 év feletti könyvvizsgálók ne mentesüljenek a kötelező továbbképzés alól. • Az ipar és mezőgazdaság utókalkulációjának könyvvizsgálati módszere hiányos. • A vizsgálat körülményei kívánnivalót hagynak maguk után. A helyszín nem megfelelő, a technikai feltételek hiányosak.

9. A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése • Fogadtatása a minőségvizsgálók részéről nem volt egyértelműen pozitív • A visszaküldött 229 kérdőív összesített értékelése viszont egyértelműen pozitív volt a minőségvizsgálókra nézve! Összesítés az adatszolgáltatókról 2007.12.12-i állapot Nő Férfi Összesen Beküldött kérdőívek száma (db) 163 66 229 Egyszerűsített vizsgálat 147 61 208 Teljeskörű vizsgálat 16 5 21 Kitöltő adatai: Nemek megoszlása (%) 71 29 100 Életkor átlaga 53 62 58

10. A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Ön szerint megfelelő volt-e a minőségvizsgálat előkészítése (értesítés, egyeztetés, megbízás kiválasztása, segítség a felkészülésben)? Gyenge Átlagos Megfelelő 4 15 210

11. A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Mennyire érzi elegendőnek és megfelelőnek a minőségvizsgálat céljáról, folyamatáról, eredményéről és következményéről kapott tájékoztatást, információkat? Gyenge Átlagos Megfelelő 5 25 199

12. A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Milyen volt a minőségvizsgáló szakmai felkészültsége (számviteli, speciális iparági tudás)? Gyenge Átlagos Megfelelő Nem tudom megítélni 0 7 21110 A minőségvizsgáló könyvvizsgálói hozzáértését, gyakorlati felkészültségét milyennek ítéli? Gyenge Átlagos Megfelelő Nem tudom megítélni 9 212 7

13. A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Milyennek ítéli az ellenőrzés során kialakult légkört - az együttes munkára vonatkoztatva? (Több válasz is jelölhető.) Ellenséges Bizonytalan Hivatalos Segítőkész Együttműködő 4 1 32 158 174 A minőségvizsgálat eredményeként tájékozottabbnak, felkészültebbnek érzi magát? Egyáltalán nem Részben Teljes mértékben 6 72 151

14. A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Ön szerint az ellenőrzés során elért minősítése mennyire van összhangban a könyvvizsgálati munkadokumentáció minőségével (megfelelőségével)? Egyáltalán nem Részben Teljes mértékben 2 28 198 Mennyire tartja elegendőnek a vizsgálatra fordított időt? Kevés Megfelelő (elegendő) Sok (hosszú) 3 217 8

15. A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Az idő kihasználását hogyan értékeli? Nem hatékony Hatékony 2 227 Véleménye szerint a minőségvizsgáló objektivitása milyennek értékelhető? Nem megfelelő Megfelelő 3 224

16. A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Milyennek minősítené a minőségvizsgáló stílusát a minőség-ellenőrzés folyamán? (Többet is jelölhet.) „Bratyizós” Bizonytalan (vagy felszínes) Erőszakos Segítőkész Együttműködő 1 1 4 175 182 Kialakult-e konfliktushelyzet az ellenőrzés során? Igen, és nem rendeződött Igen, de megoldották Nem a helyszínen 1 12 215

17. A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Előzetes elvárásainak mennyire felelt meg a minőség-ellenőrzés? Nem felelt meg. Csalódott, nem Megfelelt, segítséget Nem befolyásolta kapott segítséget a további kapott a további jelenlegi ismereteit munkához. munkához és további munkáját 2 213 17

18. HOGYAN TOVÁBB? Kérjük, várjuk segítőkész javaslataikat! Köszönöm a figyelmet!