我國相關社會保險中之老年給付及其他相關問題

1. 我國相關社會保險中之老年給付及其他相關問題我國相關社會保險中之老年給付及其他相關問題 Department of Economics Shih Hsin University Yi-Hsiue Wang May13, 2011

2. 我國目前社會保險概述 年金、失業、工傷、醫療、照護 • 年金：公保、勞保年金、勞退新制、農保老農年金、國民年金 • 失業：三合一社會安全體系 • 就業媒合、就(失)業保險、職業訓練 • 工傷：勞保、公保、農保 • 醫療：全民健保 • 照護：長期照護保險?

3. 近年來社會保險之重大改革 1995年3月1日，全民健保。 2003年1月1日，就業保險。(2009年4月加掛育嬰假) 2005年7月1日，勞退新制。 以個人帳戶制為主、年金保險制為輔 新舊制之過度時期，予以民眾選擇的權利 延壽年金保險 2008年10月1日，國民年金。 殘補式社會保險/軌道轉換 以基本工資為投保金額，所得替代率1.3%～ 農保不納入國民年金？ 2010年一月，約400萬人納保 2009年1月1日，勞保老年給付年金化。 所得替代率1.3-2.0% × 年資 展延年金:每年4%。 3

4. 我國相關社會保險 4

5. 勞保老年給付 年滿60歲有保險年資者，得依下列規定請領老年給付： 保險年資合計滿十五年者，請領老年年金給付。 保險年資合計未滿十五年者，請領老年一次金給付。 2008年起第十年提高一歲，其後每二年提高一歲，2026年提高至65歲。 被保險人已領取老年給付者，不得再行參加勞工保險。 5

6. 勞保老年給付（一次給付） 請領老年一次金給付或同條第二項規定一次請 領老年給付者，其保險年資合計每滿一年，按其平均月投保薪資發給1個月；其保險年資合計超過15年者，超過部分，每滿一年發給2個月，最高以45個月為限。 例：工作30年，43900× (1 ×15+2 ×15)=197.5萬元 被保險人逾60歲繼續工作者，其逾60歲以後之保險年資，最多以5年計，合併60歲以前之一次請領老年給付，最高以50個月為限。 6

7. 勞保老年給付（年金給付） 老年年金給付，依下列方式擇優發給： 保險年資合計每滿一年，按其平均月投保薪資之0.775%計算，並加計3,000元。 保險年資合計每滿一年，按其平均月投保薪資之1.55%計算 。 例：工作30年，年金43,900 ×1.55% ×30=20,414 延後請領者，於請領時應發給展延老年年金給付。每延後一年增給4%，最多增給20%。 被保險人保險年資滿十五年，得提前五年請領老年年金給付，每提前一年減給4%，最多減給20%。 7

8. 勞基法 （勞退舊制） 自請退休 (第53條) 勞工在同一事業單位，有下列情形之一者，得自請退休： 工作15年以上年滿55歲者。 工作25年以上者。 工作10年以上年滿60歲者。 年資採計方式，舊制是以同一事業單位為限，因離職或事業單位關廠、歇業而就新職，工作年資需重新計算。 8

9. 勞基法（勞退舊制） （第55條） 按其工作年資，每滿一年給與兩個基數。但超過十五年之工作年資，每滿一年給與一個基數，最高總數以四十五個基數為限。未滿半年者以半年計；滿半年者以一年計。 前項第一款退休金基數之標準，係指核准退休時一個月平均工資，即退休發生之當日前6個月內所得工資總額除以該期間之總日數所得之金額為平均工資。 例：工作30年退休者，平均月薪8萬元，退休金=8萬元× (2 ×15+1 ×15)=360萬元 9

10. 勞退舊制之問題 多數勞工領不到 缺乏年金給付之設計 Age-earnings profile有所變異 基數上限設計有變相鼓勵退休之嫌 2-15%提撥範圍過大，且罰則過輕 廠商關廠或裁員時易引發重大紛爭 10

11. 勞工退休金條例（勞退新制） 恩給延遲給付 確定提撥制 可攜式個人帳戶制 勞工可相對提撥 保證收益（二年定存利率） 加重違規罰則 年金保險 11

12. 勞退新制年金給付 變數：累積收益、個人薪資變動 例：工作30年，進入職場3萬元 薪資成長率2%、投資報酬率2%：6,012 薪資成長率3%、投資報酬率4%：11,085 薪資成長率3%、投資報酬率5%：14,064 所得替代率偏低? (上例各約11%、16%、20%) 12

13. 勞退新制之爭議 個人帳戶制，缺乏社會保險互助的功能。 台灣沒有實施隨收隨付制（pay as you go）的要件? 人口結構老化 社會氛圍不支持 政府財政無法負擔 所得稅爭議 保險給付 vs. 延遲所得給付 13

14. 國民年金保險 納保對象：年滿25歲，且未領取相關社會保險老年給付軟性強制保險? 保險費率：6.5%；實行第三年調高0.5%，以後每二年調高0.5%至上限12%。 第一年，依勞工保險投保薪資分級表第一級定之；第二年起，於中央主計機關發布之消費者物價指數累計成長率達5%時，即依該成長率調整之。 14

15. 國民年金保險 老年年金給付請領資格：年滿65歲。 例：17,880 × 1.3% × 40 =9,297 保險基準為基本工資，會往上調。 勞保與國保銜接，1.55%>1.3%。 整合部份社會福利支付項目。 身心障礙年金給付 錯失整合老農津貼之機會。 其他給付項目：喪葬給付、遺屬年金 15

16. 農民健康保險 排除式強制保險。 月投保金額10,200元。 保險費率：法定6-8%，健保實施後2.55%。 每月保費10200 ×2.55% ×0.3=78 農保給付項目：生育、(醫療)、殘廢、喪葬。 老農年金：6000元，但並非農保給付? 老年農民福利津貼暫行條例 16

17. 農保問題 社會福利色彩過於濃厚。 投保金額無級距差別，無富農與貧農互助之功能。 無退保機制之設計。 外掛老農津貼，非保險給付項目。 監理機制不彰。 嚴重虧損 17

18. 薪資稅 (例一) Q.雇主以每個月3萬元聘請一名雇員，需另外支付多少社會保險費用？ 健保：投保金額×5.17% × 60% ×(1+0.7) 30,300 × 4.55% × 60% ×(1+0.7)=1,598 勞保普通事故保險費：投保金額普通保險費率×6.5%×70% 30,300×6.5%×70%=1,378.65 就業保險費：投保金額×就業保險費率1%×70% 30300×1%×70%=212 職業災害保險費：投保金額×0.08%；30,300×0.08%=25 勞工退休金：投保金額×6%；30,300×6%=1,818 工資墊償基金：投保金額×0.025%=30,300×0.025%=8 以上合計為4,840元，薪資稅率約16.1% 18

19. 注意事項 43,900以下各保險分級相同。 勞保投保金額最高$43,900 健保投保金額最高$131700 勞退月提繳上限為15萬元。 健保平均眷口數為0.7 勞保保費調整： 依照勞工保險條例第13條第2項規定，普通事故保險費率為被保險人當月投保薪資7.5%至13%；修正之條文施行(2007)時，保險費率定為7.5%，施行後第3年調高0.5%，其後每年調高0.5%至10%，並自10%當年起，每2年調高0.5%至上限13%。 19

20. 例二：薪資6萬元 健保：60,800×4.55%×60%×(1+0.7)=3,206 勞保普通事故保險費：43,900×6.5%×70%=1,997 就業保險費：43,900×1%×70%=307 職業災害保險費：43,900×0.08%=36 勞工退休金：60,800×6%=3648 工資墊償基金：43,900×0.025%=11 以上合計為9,205，薪資稅率15.3% 20

21. 新加坡中央公積金制度 - CPF 由雇主與雇員共同負擔，政府僅負擔行政成本。 為一種強調個人責人的強迫儲蓄的社會制度，而非社會保險。 退休金、投資、購屋、保險、醫療、教育費用 雇主20%、雇員13%，共33%，50歲以後提撥率遞減 普通帳戶22%、特別帳戶5%、保健帳戶6% 投資選擇、保證收益 最低存款計畫 2013年時，年滿55歲者要有12萬薪幣存款才能退休。 21

22. The End