БЮДЖЕТНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ посредством участия государства в уставном капитале юридических лиц

1. БЮДЖЕТНЫЕ ИНВЕСТИЦИИпосредством участия государства в уставном капитале юридических лиц

2. Понятийный аппарат • п. 16 ст. 3 Бюджетного кодекса: бюджетные инвестиции - финансирование из республиканского или местного бюджета, направленное на увеличение стоимости активов государства за счет формирования и увеличения уставных капиталов юридических лиц, вложения целевого вклада учредителя для развития автономных организаций образования, создания активов государства путем реализации бюджетных инвестиционных проектов, концессионных проектов на условии софинансирования из бюджета • ст. 37: Бюджетные инвестиции осуществляются посредством реализации бюджетных инвестиционных проектов, концессионных проектов на условиях  софинансирования из бюджета, а также посредством участия государства в уставном капитале юридических лиц.

3. Нормативная правовая база • Бюджетный кодекс, Раздел 8. Бюджетные инвестиции • Статья 156. Планирование бюджетных инвестиций посредством участия государства в уставном капитале юридических лиц • Статья 159. Осуществление бюджетных инвестиций посредством участия государства в уставном капитале юридических лиц • Требования к содержанию, порядку и срокам разработки финансово-экономического обоснования, а также порядку отбора бюджетных инвестиций, планируемых к реализации посредством участия государства в уставном капитале юридических лиц (приказ Министра экономического развития и торговли № 126 от 22 июля 2010 года), с изменениями и дополнениями, утвержденными приказом Министра экономического развития и торговли от 18.05 2011 г. № 137;

4. Нормативная правовая база (дополнительно) • Система государственного планирования (Указ Президента РК от 18.06.2009 г. № 827); • Правила разработки и представления планов финансово-хозяйственной деятельности государственных предприятий, акционерных обществ (товариществ с ограниченной ответственностью), контрольные пакеты акций (доли участия) которых принадлежат государству, за исключением национальных компаний и организаций, в отношении которых НБРК и Управление делами Президента РК осуществляют функции субъекта права государственной собственности (приказ Министра финансов РК от 27.12.2005 г. № 441); • Правила составления и представления бюджетной заявки (приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19.05.2010 года № 233); • Инструкция по заполнению форм финансовой информации (приказ Министра финансов от 2.04.2003 № 135) • МСФО, НСФО

5. Схема планирования и реализации бюджетных инвестиций, планируемых посредством участия государства в уставном капитале юридических лиц Центральный и местный орган по гос.планированию Уполномоченный государственный орган Уполномоченный государственный орган Уполномоченная организация (Центр ГЧП) Центральный и местный орган по бюджетному планированию Этап включения БИ в стратегические документы развития юридического лица не регламентирован Экономическое заключение БИ Заключение финансовой экспертизы БИ Включение мероприятий ФЭО в стратегические документы развития юридического лица Разработка ФЭО БИ Экономическая экспертиза БИ • согласование с соответствующими организациями по проектам, предполагающим инвестиции : • в строительство новых либо реконструкцию имеющихся объектов; • на создание, внедрение и развитие информационных систем; • на реализацию мероприятий, предполагающих инновационную и (или) космическую деятельность. • Центральный и местный орган по бюджетному планированию Отбор БИ на основе экономич. заключения Отраслевые министерства, ведомства, РГП «Экспертиза» и др. Этап включения БИ в проект стратегического плана гос. органа не регламентирован Принятие решения о выделении бюджетных средств Перечисление средств юридическому лицу Включение мероприятий ФЭО в проект стратегического плана гос. органа Реализация мероприятий в ФЭО Включение БИ в РБ Уполномоченный государственный орган • Центральный и местный орган по бюджетному планированию РБК Уполномоченный государственный орган Юридическое лицо

6. Требования 126 Требования 126: Определяют содержание, порядок и сроки разработки ФЭО, а также порядок отбора бюджетных инвестиций, планируемых к реализации посредством участия государства в уставном капитале юридических лиц (далее – Субъект) Разработаны в соответствии с пунктом 7 статьи 156 Бюджетного кодекса Республики Казахстан Утверждены приказом Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 22 июля 2010 года № 126; Внесены изменения и дополнения приказом Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 18 мая 2011 года № 137

7. Основные понятия 1)Получатель Инвестиций – юридическое лицо, являющееся конечным получателем средств для увеличения или формирования уставного капитала, реализующее мероприятия за счет Инвестиций; 1-1)  участники – организации, участвующие в получении и распределении бюджетных инвестиций, планируемых к реализации посредством участия государства в уставном капитале юридических лиц; 2) финансовая схема – потоки бюджетных денег между участниками; 3) маркетинговая среда – совокупность активных субъектов и условий, в которых осуществляется деятельность Получателя Инвестиций, и влияющих на возможности устанавливать и поддерживать с целевыми клиентами отношения успешного сотрудничества; • «3-1) результативность – наличие доказательств, подтвержденных расчетами, возможности достижения прямого и конечного результатов, а также при наличии, показателей эффективности и качества»; • «3-2) обоснованность – наличие доказательств, подтвержденных документально и расчетами, объема финансирования на реализацию мероприятий в разрезе каждого компонента, а также невозможности финансирования мероприятий из альтернативных источников;»; • «3-3) целесообразность – обоснование социально-экономической эффективности мероприятий, предусмотренных в ФЭО, исходя из анализа потребностей развития экономики страны (региона) и отрасли, а также маркетингового анализа;»; 4) продукт – результат хозяйственной деятельности, представленный в материально-вещественной (материальный продукт) или нематериальной (интеллектуальный продукт) форме, либо в виде работ и (или) услуг, в том числе финансовых; 5) продукция – все количество продуктов, произведенных Субъектом за определенный промежуток времени;

8. Основные понятия 6) мероприятие – комплекс взаимосвязанных действий, выполняемых в рамках бюджетных инвестиций, планируемых к реализации посредством участия в государства в уставном капитале юридических лиц (далее - Инвестиции), имеющих завершенный характер и направленных на выполнение задач, предусматриваемых в проекте стратегического плана администратора бюджетной программы, инициирующего увеличение уставного капитала или формирование уставного капитала Субъекта при его создании (далее – Администратор); 7) компонент – составная часть мероприятия, имеющая завершенный характер; 8) производство – процесс создания продуктов; 9) стратегический документ развития – стратегии развития на 10 лет и планы развития на 5 лет национальных управляющих холдингов, национальных холдингов, национальных компаний с участием государства в уставном капитале, а также планы финансово-хозяйственной деятельности иных субъектов квазигосударственного сектора, утвержденные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке по разработке и утверждению стратегий развития на 10 лет и планов развития на 5 лет национальных управляющих холдингов, национальных холдингов, национальных компаний с участием государства в уставном капитале, а также планов финансово-хозяйственной деятельности иных субъектов квазигосударственного сектора.

9. 1. Содержание, порядок и сроки разработки ФЭО бюджетных инвестиций посредством участия государства в уставном капитале юридических лиц

10. Содержание, порядок и сроки разработки ФЭО Общие требования к разработке ФЭО бюджетных инвестиций посредством участия государства в уставном капитале Субъекта: ФЭО представляет собой документ, содержащий обоснование суммы, целесообразность и оценку результата Инвестиций. Разработка ФЭО осуществляется администратором бюджетных программ на этапе разработки проекта стратегического плана Администратора. В ФЭО содержится информация, раскрывающая целесообразность, обоснованность и результативность Инвестиций, направленных на формирование или увеличение уставного капитала Получателя Инвестиций.

11. Содержание, порядок и сроки разработки ФЭО Центральный уполномоченный орган по государственному планированию Юридическое лицо, определенное Правительством Республики Казахстан Администраторы Местный уполномоченный орган по государственному планированию Юридические лица, определяемые местными исполнительными органами. Вносят ФЭО в срок до 1 февраля года, предшествующего году осуществления Инвестиций (исключен) Вносят ФЭО для проведения экономической экспертизы Инвестиций в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты поступления ФЭО от Администраторов ФЭО,а также дополнительные материалы, в том числе опровержения, дополнительные доказательства, либо информация о внесении изменений в ФЭО, оговоренные в пункте 32 настоящих Требований представляется Администраторами отдельным сопроводительным письмом на титульном бланке за подписью первого руководителя, либо лицом его замещающим, либо ответственным секретарем. В сопроводительном письме указывается наименование ФЭО, заявляемая сумма Инвестиций, перечень прилагаемых документов. ФЭО полистно парафируются руководителем структурного подразделения Администратора, ответственного за разработку ФЭО.

12. Критерии ФЭО

13. Структура ФЭО + ФЭО может быть дополнено другими разделами, главами, параграфами и приложениями, когда такое дополнение уместно для раскрытия целей, задач и результатов планируемых Инвестиций.

14. Содержание ФЭО (1)

15. Содержание ФЭО (2)

16. Приложения к ФЭО (1) • Приложения должны быть укомплектованы, но не ограничены нижеследующим перечнем, документами: • 1) к Разделу «Ретроспектива»: • финансовая отчетность участников, за исключением государственных учреждений, за последние три года, предшествующие внесению ФЭО в центральный и местный уполномоченный орган по государственному планированию по формам согласно приложениям 3-6 к настоящим Требованиям, а также пояснительные записки к финансовой отчетности; • расшифровки торговых и финансовых требований участников, за исключением государственных учреждений, составленные на 31 декабря, года предшествующего внесению ФЭО в центральный и местный уполномоченный орган по государственному планированию по формам согласно приложениям 7, 8 к настоящим Требованиям; • расшифровки торговых и финансовых обязательств участников, за исключением государственных учреждений, составленные на 31 декабря, года предшествующего внесению ФЭО в центральный и местный уполномоченный орган по государственному планированию по формам согласно приложениям 9, 10 к настоящим Требованиям. • Для участников, аудит финансовой отчетности которых в соответствии с законодательством Республики Казахстан об аудиторской деятельности является обязательным, представляются аудиторские отчеты, составленные за последние три года; • 2) к Разделу «Институциональный»: • копии документов, в соответствии с которыми созданы или создаются участники; • копии стратегических документов развития участников, с приложением документов, подтверждающих их утверждение; • 3) к Разделу «Обоснованность»: • «Стоимость и характеристики приобретаемых (создаваемых) активов» по форме согласно Приложению 11 к настоящим Требованиям; • копии прайс-листов, ценовых предложений, оценочных актов и другие документы, содержащих информацию, подтверждающую приводимую в подпункте 3) пункта 15 настоящих Требований информацию.

17. Приложения к ФЭО (2) • При осуществлении Инвестиций, направленных на создание (строительство) новых либо реконструкцию имеющихся объектов, представляется заключение государственной вневедомственной строительной экспертизы, экологической, санитарно-эпидемиологической экспертизы, землеустроительный проект о предоставлении права на землю (с приложением при необходимости расчетов убытков собственников земельных участков и землепользователей, потерь сельскохозяйственного и лесохозяйственного производства в зависимости от вида изымаемых угодий), технические условия, а также технико-экономическое обоснование. • При осуществлении Инвестиций, направленных на создание, внедрение и развитие информационных систем, представляется заключение уполномоченного органа в области информатизации, а также технико-экономическое обоснование. • При осуществлении Инвестиций, направленных на реализацию мероприятий, предполагающих инновационную и (или) космическую деятельность, представляется заключение государственной научно-технической экспертизы; • 4) к разделу «Результат»: • «Результаты Инвестиций» по форме согласно приложению 12 к настоящим Требованиям; • «Основные показатели» по форме согласно приложению 13 к настоящим Требованиям; • «План доходов» по форме согласно приложению 14 к настоящим Требованиям; • «План расходов» по форме согласно приложению 15 к настоящим Требованиям; • «План поступления денег» по форме согласно приложению 16 к настоящим Требованиям; • «План выбытия денег» по форме согласно приложению 17 к настоящим Требованиям; • «План административных расходов» по форме согласно приложению 18 к настоящим Требованиям; • «План расходов по реализации» по форме согласно приложению 19 к настоящим Требованиям; • «План расходов по вознаграждениям» по форме согласно приложению 20 к настоящим Требованиям; • «План расходов на маркетинг и рекламу» по форме согласно приложению 21 к настоящим Требованиям; • «Программа производства» по форме согласно приложению 22 к настоящим Требованиям; • «Программа реализации» по форме согласно приложению 23 к настоящим Требованиям; • «План затрат по основному производству» по форме согласно приложению 24 к настоящим Требованиям; • «План затрат по вспомогательному производству» по форме согласно приложению 25 к настоящим Требованиям; • «План накладных расходов» по форме согласно приложению 26 к настоящим Требованиям;

18. Приложения к ФЭО (3) • 5) к Разделу «Целесообразность»: • копия предварительного согласия антимонопольного органа на создание Субъекта, в соответствии с пунктом 2 статьи 31 Закона Республики Казахстан «О конкуренции». • В случае необходимости соответствующие юридические лица, определенные на осуществление экономической экспертизы бюджетных инвестиций, вправе требовать предоставления дополнительной информации и (или) проведения дополнительных экспертиз. • К дополнительной информации относятся: • 1) финансовая отчетность участников, за исключением государственных учреждений, составленная на последний день месяца, предшествующему внесению ФЭО в центральный и местный уполномоченный орган по государственному планированию по формам согласно приложениям 3-6 к настоящим Требованиям, а также пояснительные записки к финансовой отчетности; • 2) расшифровки торговых и финансовых требований участников, за исключением государственных учреждений, составленные на последний день месяца, предшествующему внесению ФЭО в центральный и местный уполномоченный орган по государственному планированию по формам согласно приложениям 7, 8 к настоящим Требованиям; • 3) расшифровки торговых и финансовых обязательств участников, за исключением государственных учреждений, составленные на последний день месяца, предшествующему внесению ФЭО в центральный и местный уполномоченный орган по государственному планированию по формам согласно приложениям 9, 10 к настоящим Требованиям. • К дополнительным экспертизам относятся: • банковская экспертиза; • экологическая экспертиза; • государственная научно-техническая экспертиза; • санитарно-эпидемиологическая экспертиза; • другие заключения уполномоченных органов, в соответствии со спецификой мероприятий.

19. 2. Особенности Требований к содержанию ФЭО бюджетных инвестиций, планируемых к реализации посредством формирования уставного капитала юридических лиц

20. Содержание, порядок и сроки разработки ФЭО В случае, если Инвестиции планируются на формирование уставного капитала Получателя Инвестиций, являющегося дочерней, зависимой или аффилированной организации Субъекта, раздел «Ретроспектива» содержит параграфы «Требования» и «Обязательства», где представляется информация о требованиях и обязательств всех участников, кроме Получателя Инвестиций: В случае, если Инвестиции планируются на формирование уставного капитала Получателя Инвестиций, являющегося дочерней, зависимой и/или аффилированной организацией Субъекта, раздел «Институциональный» содержит информацию касательно всех учредителей Получателя Инвестиций, о доверительном управлении (в случае наличия), об органах и организациях, уполномоченных управлять пакетом акций (долями участия) Получателя Инвестиций. При этом информация о Получателе Инвестиций не указывается. В случае, если Инвестиции направляются на формирование уставного капитала юридического лица в организационно-правовой форме акционерного общества с минимальным размером уставного капитала, установленным законодательством Республики Казахстан об акционерных обществах, либо в организационно-правовой форме товарищества с ограниченной ответственностью или государственного предприятия на праве хозяйственного ведения, с уставным капиталом в размере, не превышающем двадцатипятитысячекратного размера месячного расчетного показателя, обязательными структурными элементами ФЭО являются:

21. Структура ФЭО

22. Содержание ФЭО (1)

23. Содержание ФЭО (2)

24. Этапы экономической экспертизы

25. Этапы экономической экспертизы • В случае, если ФЭО представляется на формирование уставного капитала акционерных обществ в размере, превышающем минимальный размер уставного капитала, установленный законодательством Республики Казахстан об акционерных обществах, товариществ с ограниченной ответственностью или государственных предприятий на праве хозяйственного ведения, с уставным капиталом в размере, превышающем двадцатипятитысячекратный размер месячного расчетного показателя либо для создания организаций, основным источником доходов которых не является выполнение государственного задания или государственного заказа, ФЭО разрабатывается в общем порядке, установленном параграфом 1 настоящих Требований.

26. 3. Особенности Требований к содержанию ФЭО бюджетных инвестиций, планируемых к реализации посредством формирования уставного капитала юридических лиц

27. Особенности Требований к содержанию ФЭО бюджетных инвестиций, планируемых к реализации посредством формирования уставного капитала юридических лиц В случае, если Инвестиции предполагают финансирование соблюдения пруденциальных нормативов, то глава «Маркетинг» содержит только параграф «Реализуемые продукты». В ФЭО приводится целесообразность, обоснованность и результативность проекта с учетом полного инвестиционного периода. В случае, если инвестиционный период проекта составляет более 1 года, приложения по формам приложений 1, 11, 12 к настоящим Требованиям заполняются отдельно для каждого года, в котором планируется финансирование мероприятий за счет Инвестиций. В случае, если проект предполагает финансирование из нескольких источников, в ФЭО раскрывается обоснование, целесообразность и результативность всего проекта, с выделением обоснования суммы Инвестиций.»

28. 4. Этапы проведения экономической экспертизы Инвестиций и сроки подготовки заключения экономической экспертизы Инвестиций

29. Цель экономической экспертизы Инвестиций - определение соответствия ФЭО критериям (Целесообразность, Обоснованность и Результативность) Итоги экономической экспертизы Инвестиций оформляются в виде заключения экономической экспертизы Инвестиций (далее – Заключение) Заключение должно быть подготовлено в течение сорока пяти рабочих дней после представления ФЭО: центральным уполномоченным органом по государственному планированию юридическому лицу, определенному Правительством Республики Казахстан; местными уполномоченными органами по государственному планированию юридическим лицам, определяемыми местными исполнительными органами.

30. Этапы экономической экспертизы

31. Этапы экономической экспертизы В случае направления Администратором уведомления о необходимости дополнительных сроков для предоставления дополнительной информации, сроки проведения экономической экспертизы приостанавливаются.

32. Обязательные элементы Заключения Обязательные элементы Заключения: заголовок; раздел «паспорт Инвестиций»; раздел «Документы»; раздел «Цель»; раздел «Мнение»; подписи; дата; адрес. Заключение утверждается руководителем организации, подготовившей Заключение, или лицом им на то уполномоченным и подписывается исполнителями организации, подготовившей Заключение. Подписи скрепляются печатью организации, подготовившей Заключение. Заключение должно быть датировано не раньше даты, на которую были получены достаточные и надежные доказательства, на основании которых было сформировано мнение о соответствии ФЭО критериям. Заключение имеет ограничение во времени, срок его действия ограничивается датой принятия соответствующей бюджетной комиссией решения по планируемым Инвестициям.

33. Структура и содержание пояснительной записки ксопроводительному письму и Заключению Пояснительная записка к сопроводительному письму соответствует (при выявлении несоответствий) следующей структуре: «Структура» «Паспорт Инвестиций» «ФЭО» «Документация» «Финансовая отчетность» В Пояснительной записке к Заключению, в котором выражено мнение с оговорками, должно быть (при выявлении) раскрыто следующее: 1) «Достигнутые результаты» 2) «Бюджетная программа» 3) «Качество и эффективность» В пояснительной записке к Заключению, в котором выражено отрицательное мнение, приводится информация о несоответствии ФЭО одному или нескольким критериям. Пояснительная записка должна соответствовать следующей структуре: 1) раздел «Обоснованность», в котором, в случае выявления, приводятся информация об отсутствии подтверждения объемов Инвестиций; 2) раздел «Результат», в котором, в случае выявления, приводятся информация об отсутствии возможности получения прямого и конечного результатов, а также при наличии, показателей эффективности и качества; 3) раздел «Целесообразность Инвестиций», в котором, в случае выявления, приводятся информация о несоответствии мероприятий, предусмотренных в ФЭО, стратегическим документам развития Субъекта, а также возможности финансирования мероприятий из альтернативных источников.

34. Контакты: Республика Казахстан 010000, город Астана, улица Темирказык, 65 3-й этаж АО «Казахстанский центр государственно-частного партнерства» http://www.ppp-center.kz Тел.: +7 (7172) 701 724 +7 (7172) 701 739 Факс: +7 (7172) 701 724