Čo znamená a prináša osobitné zdaňovanie finančných inštitúcií a finančného sektora?

1. Čo znamená a prináša osobitné zdaňovanie finančných inštitúcií a finančného sektora? JUDr. Vazil Hudák štátny tajomník Ministerstvo financií SR 4. jún 2012

2. Obsah

3. Bankový odvod v SR • Zavedený na základe zákona č. 384/2011 z 20.10.2011 o osobitnom odvode vybraných finančných inštitúcií • Účinnosť: od 1.1.2012 • Inštitucionálny rámec: vzťahuje sa na banky, vrátane ich pobočiek v SR a v zahraničí, a na pobočky zahraničných bánk • Základ odvodu: pasíva (mínus vlastné imanie; finančné zdroje dlhodobo poskytnuté pobočke zahraničnej banky, podriadený dlh, chránené vklady prijatých bankou na území SR) • Ročná sadzba odvodu: 0,2 % zo základu, odvádzaná v štvrťročných splátkach • Príjmy sú odvádzané: do štátnych finančných aktív • Účel: krytie nákladov spojených s riešením finančných kríz v bankovom sektore a ochrana stability bankového sektora SR • Správca odvodu: Daňový úrad pre vybrané daňové subjekty

4. Novela zákona o bankovom odvode Hlavné zmeny: • Rozšírenie základu odvodu o chránené vklady prijaté na území SR • Sadzba ostáva nezmenená (0,4 % zo základu) • Mimoriadny odvod za 4. štvrťrok 2012 vo výške 0,1 % zo základu (49,5 mil. eur) • Výslovne sa zakotvuje, že z dôvodov súvisiacich s úhradou navrhovaných odvodov a ich splátok sa nesmú zvyšovať ceny a nesmú sa vyžadovať osobitné poplatky • Účinnosť od 1.9.2012

5. Dôvody zavedenia bankového odvodu v SR • Vytvorenie mechanizmu pre: • podieľanie sa bánk na nákladoch budúcich bankových kríz • ochranu peňazí daňových poplatníkov • ochranu stability finančného sektora SR ! ! Osobitne dôležité v kontexte súčasnej finančnej a dlhovej krízy ! ! • V súlade s európskymi iniciatívami: • Odvod fin. inštitúcií zavedený v 14 ČŠ EÚ • Pripravovaný legislatívny návrh na európskej úrovni v oblasti krízového riadenia • Prerokovávané ďalšie formy zdaňovania fin. inštitúcií (napr. daň z finančných transakcií) • Skúsenosti z finančnej krízy: • Vyše 90% bánk SR je súčasťou cezhraničných finančných skupín – riziko presunu nákazy z materských bánk • Vysoká ziskovosť bankového sektora SR v roku 2011 (674 mil. eur)

6. Sprievodné opatrenia • Odvod je mimoriadne opatrenie • po stabilizácii podmienok na európskych finančných trhoch bude sadzba znížená • Odvod je daňovo uznateľný výdavok • Reálna suma, ktorú banky odvedú, bude o 19 resp. 23 % nižšia • Zníženie príspevkov do Fondu ochrany vkladov

7. Európsky kontext • V súvislosti so súčasnou finančnou a dlhovou krízou je zdaňovanie finančného sektore aktuálnym európskym trendom: • 14 ČŠ zaviedlo resp. je v procese zavádzania odvodov finančných inštitúcií • Európska komisia pripravuje návrh smernice o krízovom riadení vo finančnom sektore, ktorej súčasťou má byť vytvorenie systémov financovania krízového riadenia • Na európskej úrovni prebiehajú rokovania k návrhu smernice o zavedení dani z finančných transakcií

8. Smernica o krízovom riadení vo finančnom sektore • Hlavný cieľ: zaviesť do praxe efektívny systém krízového manažmentu vo všetkých ČŠ EÚ, ktorý by umožnil zlyhanie bánk v problémoch bez ohrozenia stability finančných trhov a ktorým by sa zaistila kontinuita základných finančných služieb vrátane nepretržitého prístupu držiteľov bankových účtov k svojim účtom • Rámec navrhuje právnu úpravu pre použitie rôznych špecifických nástrojov a právomocí kompetentných orgánov v jednotlivých fázach krízového manažmentu (fáza bežného výkonu činnosti banky, fáza mierneho ohrozenia banky, fáza vážneho ohrozenia banky) • Na základe smernice bude musieť byť v každom ČŠ zavedený systém financovania krízového riadenia vo fin. sektore, ktorý bude financovaný prostriedkami samotných bánk • Časový rámec: smernica v súčasnosti pripravovaná Európskou komisiou, začatie rokovaní sa predpokladá v júni – júli 2012

9. Smernica o dani z finančných transakcií • Cieľ: • zabezpečiť, aby FI prispievali k pokrytiu nákladov spôsobených fin. krízou • zabezpečiť rovnaké podmienky v porovnaní s ostatnými sektormi, pokiaľ ide o zdaňovanie (finančné služby sú vo väčšine prípadov vyňaté z DPH) • vytvoriť vhodné demotivačné faktory týkajúce sa špekulatívnych transakcií (napr. vysoko frekventované transakcie, derivátové transakcie) • Smernica navrhuje zdaňovanie širokého rozsahu finančných transakcií a finančných inštitúcií a nízkej sadzby • Zdaňované transakcie: transakcie s cennými papiermi, dlhopismi, akciami a derivátmi (transakcie vykonávané retailovými bankami vo vzťahu k občanom, súkromným domácnostiam a malým a stredným podnikom sú vyňaté) • Sadzba: 0,1 % na finančné transakcie v obchode s finančnými nástrojmi okrem derivátov, 0,01 % na finančné transakcie pri nákupe/predaji, prevode, uzatváraní a úprave derivátových dohôd • Časový rámec: návrh smernice predložený do rokovacieho procesu v októbri 2011, v súčasnosti prebiehajú technické rokovania, KOM navrhuje vstup do platnosti od roku 2014 • Vzhľadom na výhrady niektorých ČŠ k FTT sa paralelne rokujú aj alternatívne návrhy zdaňovania fin. sektora (napr. „step-by-step“ approach: najskôr zdaňovanie akcií, neskôr aj dlhopisov, atď.)

10. Ďakujem za pozornosť. Kontakt: E-mail: vazil.hudak@mfsr.sk Tel.: 02-5958-2301