统一思想凝聚共识打造税收征管模式升级版

统一思想凝聚共识 打造税收征管模式升级版

目录 一、统一思想、凝聚共识二、做好六篇文章、抓住改革要点三、加强组织保障、健全工作体系

一、统一思想、凝聚共识

习近平总书记重要论述 党的十八届三中全会提出的全面深化改革的总目标，就是完善和发展中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化。这是坚持和发展中国特色社会主义的必然要求，也是实现社会主义现代化的应有之义。 ---------《完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化》（《人民日报》

总局王军局长指出 财政是国家治理的基础和重要支柱，其中税制是否科学完善、是否能够有效实施，直接表明国家治理体系和治理能力现代化水平。 ----------《深化税制改革，服务发展大局》（《求是》杂志2013年第24期）

（一）当今税制改革重大部署 • 一个鲜明特点： • 从提高国家治理体系和治理能力现代化水平的高度部署税制改革。 • 五个重要方面： • 抓好两个稳定落实税收法定 • 优化税制结构支持全面改革 • 完善征管体制

总局王军局长指出 完善国税、地税征管体制，是保障税制改革顺利实施，进一步理顺中央和地方收入划分的客观要求，主要任务是完善国税、地税征管职责划分办法，切实提高税收征管效能，同时必须积极深化税收征管改革，打造税收征管模式升级版。 ----------《深化税制改革，服务发展大局》（《求是》杂志2013年第24期）

（二）正确认识税收征管改革的深刻内涵 打造税收征管模式升级版,就是要构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑，以健全有力的综合治税体系和专业化人才队伍为保障的现代化税收征管体系。

为确保税制改革顺利进行，必须立足我国国情，借鉴国际先进经验，以促进遵从为目标，以优化纳税服务和强化风险管理为途径，以提升信息化平台、优化组织结构为保障，不断深化和完善税收征管改革。为确保税制改革顺利进行，必须立足我国国情，借鉴国际先进经验，以促进遵从为目标，以优化纳税服务和强化风险管理为途径，以提升信息化平台、优化组织结构为保障，不断深化和完善税收征管改革。

（四）省局王平局长指出： 今年的征管改革工作，要努力实现“四个新突破” 一是在强化顶层设计上实现新突破；二是在强化征管基础上实现新突破 ; 三是在强化税源管理上实现新突破 ; 四是在强化征收保障上实现新突破 .

二、做好六篇文章抓住改革要点

2014年做好征管改革“六篇文章”： 一、实行“统一分析、分类应对”的风险管理新机制二、推行“简化审批、优化流程”的81项征管业务新流程（其中26项前移事项）三、建立“政府领导、地税主导”的第三方涉税信息采集应用新平台四、试行“征评管查”分权制约、互相协作的征管新模式五、完善“明晰权责、一分为五”的税收管理员新制度六、实施“六大环节”发票风险管理新办法

（一） 建立统一分析、分类应对的风险管理机制 ------两项重点工作

1、统一分析、分类应对的风险管理机制 风险识别风险排序风险推送低风险应对：纳税服务纳税申报高风险应对：税务稽查中风险应对：税源管理

2、强化数据质量管理（五强化） 建立事前、事中、事后全过程数据质量管理流程数据管理责任-------机考指标落实到部门、到岗位数据质量标准-------统一“表证单书”采集标准(附表一)和质量审计标准(附表二) 数据规范采集-------建立健全涉税信息采集管理办法(附表三) 数据分析运用-------关联分析、查漏补缺、以用促管数据质量考核-------关注预警、分户排查、持续改进

附表一：《单位纳税人税务登记证信息采集表》采集标准附表一：《单位纳税人税务登记证信息采集表》采集标准

附表二：税源登记数据质量审计标准

附表三：《涉税信息采集管理办法》附件——岗责分工表附表三：《涉税信息采集管理办法》附件——岗责分工表

13类85项机考指标 1、税源登记：6项 2、户籍管理：16项 3、税种鉴定：11项 4、预算级次：14项 5、税款核定：3项 6、税务认定：5项 7、申报征收：10项 8、网上办税：2项 9、两票管理：7项 10、两业管理：3项 11、基金费管理：3项 12、存量房：1项 13、逾期处理：4项

特别强调（三明晰、两确保、一支撑） • 明晰职责——明晰征纳方职责、明晰上下级职责、明晰前后台职责 • 确保重点——确保总局考核达标、确保按照考核时点（月末、季末）及时整改 • 强化支撑——省局实现事前预警、事后通报；并指导各地市开发、完善审计辅助软件（探讨给脚本）。

3、加强纳税评估 （1）概念：数据信息分析比对——纳税申报真实准确——定性定量分析判断——进一步征管措施（评估模型、指标体系、分析比对。手段、方法、职责）（2）原则：强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行

加强纳税评估 （3）程序：案头分析——询问约谈 ——实地核查——后续处理（纳税事项告知或税收处理决定、管理建议、移送稽查）（4）实施：试点单位——按风险管理实施；非试点单位——管理内分（结合管理职能）（5）计划：全省6000户，房地产、住宿、驾校、小额贷款、股权转让提示：综合联评

（二） 简化工作流程优化纳税服务 --------开展便民办税春风行动

（二）简化工作流程、优化纳税服务 • （1）一推行——推行首问责任制 • 在办税厅、12366均推行 • 能办即办，不能办的即时转办、限时办结 • 后台提供业务、技术支撑 • 前、后台确保衔接顺畅

（2）三公开——公开行政审批清单、纳税人信用 状况清单、执法权力清单 • 公开行政审批清单 • 2月17日总局公开87项审批事项，要求不得在公开的清单外实施其他行政审批 • 改革管理方式，向“负面清单”管理方向迈进，清单外事项由市场主体依法自主决定、由社会自律管理 • 创新行政审批方式，推行审批事项办税服务厅集中受理、内部流转和限时办结，大力推进网上审批、“阳光审批”

公开纳税人信用状况清单 • 推进税收信用体系建设 • 修订纳税信用等级评定管理办法 • 对不同信用等级纳税人分类管理 • 推行税收“黑名单”制度 • 在税务网站公告重大税收违法案件 • 公开执法权力清单 • 清权、确权、晒权 • 规范税务行政裁量权 • 强化执法监督和执法督察

（3）三减轻——减轻纳税人负担 • 减轻资料报送负担（免单，如代开发票金额五万元以下） • 减轻表单填写负担（免填单、简化填单） • 减轻税务检查负担（避免重复检查）

（4）六提速——提高办税服务效率 • 提速宣传咨询 • 提速登记办理 • 提速发票领用 • 提速多元化办税 • 提速涉税审批 • 提速投诉处理

（三） 建立第三方涉税信息采集应用平台

特别解读 总局金税三期工程“外部信息交换系统”中，确定了对外部40个部门的169类涉税信息的采集标准：

（三）建立第三方涉税信息采集应用平台 建立社会综合治税体系——政府领导、财政支持，地税主导、部门协作，技术支撑、法制保障建立信息交换平台——政府统筹协调、财政经费保障、地税制定标准、部门协助配合建立“先税后证、以证控税”工作机制——按照政策规定，积极争取相关部门支持，在房产、土地办证，耕地占用批准，股权、采矿权转让等环节逐步推行

（四） 建立征管工作新模式

（四）建立征管工作新模式 探索征管模式升级版逐步规范并建立“以明晰征纳权责为前提，以风险管理为导向，以信息化为支撑，纳税服务、风险监控、税源管理、税务稽查各环节互相协作、分权制约的征管模式升级版”。

核心：解决原有“征管查”三分离程序缺失问题核心：解决原有“征管查”三分离程序缺失问题纳税服务税源管理税务稽查风险监控缺失税务登记风险管理计划基础管理漏税等纳税申报风险建模资格认定逃税征收开票风险识别审核审批骗税发票发售风险排序税源监控抗税信息录入风险推送纳税评估（说明：税收评定、强制执行、法律救济）

工作流程执行机构工作职 责纳税服务六大基本任务、前移的基础事项管理、低风险的应对纳税服务纳税服务局低风险战略规划、风险分析识别、等级排序、任务推送、考核评价监督风险监控局监控分析中风险部分基础管理事项、中风险应对（纳税评估）税源管理局税源管理高风险高风险应对及涉嫌偷、逃、抗、骗税行为的查处稽查局税务稽查

专设核查机构注意事项 • 单独成立核查机构，不用增加机构数和编制、领导职数 • 核查分局核查职能与管理分局基础管理职能均属于税源管理职能，两者之间信息共享、联系紧密。 • 要求严格执行“统一分析、分类应对”，避免“拉网式”、“运动式”的核查

（五） 改革税收管理员制度

（五）改革税收管理员制度 • 原有税收管理员制度弊端： • 税收管理形式粗放，工作效率低下 • “一员进户，各事统管”，执法和廉政风险大改革税收管理员制度重点： • 明晰权责、一分为五

外移至纳税人 前移至办税厅上移至风控局分离出基础岗分离出评估岗根据明晰征纳双方权利义务要求，由纳税人自主负责纳税申报方式、所得税汇算清缴、资产损失税前扣除等14项事项。现有税收管理员职责纳税人设立登记、税种初始鉴定、发票票种初始核定等26项事项，由大厅即时办结。税收风险识别、等级排序及推送、风险管理绩效评估与监督等6项事项负责户籍、发票管理、依职权采集基础数据、涉税事项审核等28项。负责纳税评估、中等风险应对等7项事项，并负责反馈。

改革的主要内容 将原税收管理员制度中规定的税收管理员职责6类17项，细化为实际工作中的10类81项：外移至纳税人14项前移至纳税服务部门26项上移至风控部门6项基础管理岗28项纳税评估岗7项

外移至纳税人的事项 1、设立及变更登记 2、房屋、土地、车船情况登记及变更 3、停业和复业登记 4、外管证开具申请 5、外管证核销申请 6、建立财务及账簿凭证管理制度并报送备案 7、按规定安装使用税控装置

外移至纳税人的事项 8、按规定领购、开具、保管、缴销发票 9、印制衔头发票 10、申报、缴款方式申请及变更 12、按规定进行纳税申报 13、企业所得税资产损失税前扣除申报 14、企业所得税汇算清缴申报

前移至办税厅的事项 1、税收政策宣传 2、纳税人电话、书面等政策咨询 3、辅导纳税人办理各项涉税事宜 4、设立登记办结（原30天、现当日） 5、房屋、土地、车船情况登记及变更办结 6、停业登记办结 7、应纳税种初始鉴定

前移至办税厅的事项 8、应纳税种变更鉴定 9、外管证开具办结 10、外管证核销办结 11、发票票种初始核定（原办证、税种鉴定、领票均需管理等部门多环节审核，现实行一次性办结） 12、发票票种变更核定 13、税控纳税户登记办结

前移至办税厅的事项 14、通知纳税人进行发票换版缴销或其他缴销 15、简并征期认定 16、对未按期纳税人进行催报 17、征收方式初始认定 18、授权划缴税款协议录入 19、对未按期缴纳税款纳税人进行催缴 20、对事后备案类减免税的备案

前移至办税厅的事项 21、企业所得税资产损失税前扣除录入 22、对纳税人报送信息逻辑准确性进行审核 23、对风控部门推送的低风险事项进行应对 24、对纳税人实施简易行政处罚 25、在应对过程中发现中高度风险事项的，及时向风控部门反馈并提出工作建议 26、整理、归集纳税人报送的征管资料并向税源管理部门传递

推进公开办税、夯实征管基础 • 加强户籍管理（活户清准，死户清掉）：登记完整率；登记准确率；非正常户认定及公告；非正常户依法转注销及清算检查； • 加强发票管理：加强票税比对；开展发票检查；发票违法行为公告（违规两次以上，涉嫌逃税五万元以上）； • 加强欠税管理：催报催缴；严格防止新欠；大力压缩陈欠；发布欠税公告；推行欠税户处分大额资产报告制度； • 加强征管状况监控与风险指向分析；（按季通报）

（六） 实施“六大环节”发票风险管理 (计划、印制、调拨、发售、代开、缴销) • （十二项防范重点）

实施“六大环节”发票风险管理 （1）发票计划环节内部风险：库存不足；库存过多；印制不及时外部风险：企业不符合印制衔头发票申请条件防范措施：综合考虑用票计划；认真审核衔头发票印制条件；及时下发印制通知书

（2）发票印制环节 内部风险：未按规定程序确定发票印制企业外部风险：印制发票的式样、数量、质量不符合要求。防范措施：招标确定印制发票的企业；对印制企业实行每年一次的监督检查。

统一思想 凝聚共识 打造税收征管模式升级版