KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH

1. KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Giảng viên: Khoa: Trường:

2. Nội dung • Nhiệm vụ kế toán tổng hợp • Mô hình hóa hoạt động kế toán tổng hợp • Sơ đồ hạch toán kế toán tổng hợp • Kế toán tổng hợp trên PMKT

3. Nhiệm vụ kế toán tổng hợp

4. Mô hình hóa hoạt động kế toán tổng hợp

5. Sơ đồ hạch toán kế toántổng hợp

6. Kế toán tổng hợp trên PMKT • Phân hệ kế toán tổng hợp trên PMKT • Danh mục tài khoản kết chuyển • Kết chuyển lãi lỗ xác định kết quả kinh doanh • Báo cáo kế toán

7. Phân hệ kế toán tổng hợp trên PMKT

8. Danh mục tài khoản kết chuyển

9. Kết chuyển lãi lỗ xác định kết quả kinh doanh

10. Báo cáo kế toán • Hệ thống sổ sách kế toán • Thiết lập báo cáo tài chính

11. Hệ thống sổ sách kế toán • Các hình thức sổ kế toán • Báo cáo kế toán bằng hình thức kế toán máy

12. Các hình thức sổ kế toán • Hình thức Nhật ký chung • Hình thức chứng từ ghi sổ • Hình thức Nhật ký chứng từ • Hình thức Nhật ký – sổ cái • Hình thức Kế toán máy

13. Báo cáo kế toán bằng hình thức kế toán máy • Ngoài các báo cáo theo chế độ, chuẩn mực, còn có báo cáo quản trị • Các báo cáo nhóm theo từng phần hành kế toán  tiện lợi • Hỗ trợ nhiều ngôn ngữ khác nhau

14. Báo cáo kế toán bằng hình thức kế toán máy

15. Thiết lập báo cáo tài chính • Bảng cân đối kế toán • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ • Thuyết minh báo cáo tài chính

16. Bảng cân đối kế toán • Nội dung • Nguyên tắc lập • Cơ sở số liệu • Thiết lập công thức báo cáo trên máy • Xem báo cáo

17. Nội dung Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có, nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại 1 thời điểm nhất định

18. Nguyên tắc lập • Hoàn tất ghi sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết, tiến hành khoá sổ, tính số dư cuối kỳ • Kiểm tra lại số liệu ghi trên cột “Số cuối kỳ” của Bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trước • Không được bù trừ số dư giữa 2 bên Nợ và Có của các TK thanh toán

19. Cơ sở số liệu • Căn cứ vào: • Các sổ kế toán tổng hợp, chi tiết ; • Bảng cân đối kế toán kỳ trước (quý trước, năm trước

20. Thiết lập công thức báo cáo trên máy • PMKT đã thiết kế sẵn • Một số phần mềm cho phép linh động sửa đổi 1 số chỉ tiêu

21. Xem báo cáo • Vào hệ thống báo cáo • Chọn Bảng cân đối kế toán • Thiết lập các tham số báo cáo: chọn kỳ báo cáo • Xem báo cáo

22. Xem báo cáo

23. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh • Nội dung • Cơ sở số liệu • Thiết lập công thức báo cáo trên máy • Xem báo cáo

24. Nội dung – Cơ sở dữ liệu • Nội dung: Phản ánh tình hình kết quả hoạt động kinh doanh doanh nghiệp • Cơ sở số liệu: • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trước • Sổ kế toán chi tiết, tổng hợp trong kỳ của các tài khoản từ loại 5 đến loại 9

25. Thiết lập công thức báo cáo trên máy • PMKT đã thiết kế sẵn • Một số PM cho phép linh động sửa đổi 1 số chỉ tiêu

26. Xem báo cáo • Vào hệ thống báo cáo. • Chọn Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh . • Thiết lập các tham số xem báo cáo: Chọn kỳ báo cáo.

27. Xem báo cáo

28. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ • Nội dung • Cơ sở số liệu • Thiết lập công thức báo cáo trên máy • Xem báo cáo

29. Nội dung Phản ánh các luồng tiền trong DN • Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh • Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư. • Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

30. Cơ sở dữ liệu • Phương pháp trực tiếp • Phương pháp gián tiếp Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế toán Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước Tài liệu khác • Bảng cân đối kế toán • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước • Sổ kế toán thu chi vốn bằng tiền • Sổ kế toán theo dõi các khoản phải thu, phải trả

31. Thiết lập công thức báo cáo • PMKT thiết lập sẵn • Một số phần mềm cho phép sửa, phù hợp với dòng tiền lưu chuyển đa dạng

32. Xem báo cáo • Vào hệ thống báo cáo • Chọn báo cáo lưu chuyển tiền tệ • Thiết lập các tham số xem báo cáo: kỳ báo cáo • Chọn các nghiệp vụ cho từng hoạt động • Xem báo cáo

33. Báo cáo kế toán

34. Thuyết minh báo cáo tài chính • Nội dung • Cơ sở dữ liệu • Thiết lập công thức báo cáo trên máy • Xem báo cáo

35. Nội dung • Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp • Kỳ kế toán, đơn vị sử dụng trong kế toán • Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng • Các chính sách kế toán áp dụng • Thông tin bổ sung trong Bảng cân đối kế toán

36. Nội dung • Thông tin bổ sung trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. • Thông tin bổ sung trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. • Thông tin khác.

37. Cơ sở dữ liệu • Các sổ kế toán kỳ báo cáo. • Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo. • Báo cáo kết quả kinh doanh kỳ báo cáo. • Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trước, năm trước. • Sổ, thẻ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp.

38. Thiết lập công thức báo cáo trên máy • Báo cáo trên phần mềm có phần nhập số liệu về: đặcđiểm doanh nghiệp, chính sách chế độ kế toán đơn vị áp dụng • Phần thông tin bổ sung được tự động tổng hợp số liệu

39. Xem báo cáo • Vào hệ thống báo cáo. • Chọn Thuyết minh báo cáo tài chính. • Thiết lập các tham số xem báo cáo: Chọn kỳ báo cáo. • Nhập liệu những thông tinh chung về doanh nghiệp, chuẩn mực, chế độ, chính sách kế toán áp dụng... • In báo cáo.

40. Xem báo cáo

41. Tài liệu tham khảo • Quyết định 15/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính về Chế độ kế toán doanh nghiệp • Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính về Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa.

42. Địa chỉ download tài liệu • Giáo trình KẾ TOÁN MÁY: • Slide bài giảng 10 – Kế toán tổng hợp và báo cáo tài chính: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/GiaoTrinh/giao_trinh_ke_toan_may.pdf http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Slide/bai10_ke_toan_tong_hop_va_bao_cao_tai_chinh.ppt

43. Địa chỉ download tài liệu • Phim hướng dẫn thực hành: • http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Phim/khai_bao_danh_muc_va_so_du_ban_dau.wmv http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Phim/ke_toan_tong_hop_va_bao_cao_tai_chinh.wmv

44. Cảm ơn các bạn đã lắng nghe!