CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOAN DOANH NGHIỆP ĐỀ TÀI : KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY

1. CHUYÊN ĐỀ TÔT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH :KẾ TOAN DOANH NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY Đơn vị thưc tập: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY LẮP ĐIỆN THỦY PHÚC Địa chỉ: TỔ 31 HÒA CƯỜNG NAM – Q. HẢI CHÂU – TP ĐÀ NẴNG

2. NỘI DUNG ĐỀ TÀI Gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận của đề tài Chương 2: THỰC TRẠNG VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY THỦY PHÚC Chương3:HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY THỦY PHÚC

3. Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA ĐỀ TÀI 1.1. Khái niệm về vốn bằng tiền 1.1.1. Khái niệm 1.1.2. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền 1.1.3. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền 1.2. Kế toán tiền mặt 1.3. Kế toán tiền gởi ngân hàng 1.3.1. Nguyên tắc hạch toán “tiền gửi ngân hàng” 1.3.2. Kế toán chi tiết “tiền gửi ngân hàng ” 1.4. Tài khoản tiền đang chuyển 1.4.1. Khaïi niãûm: 1.4.2. Kãú toaïn caïc khoaín tiãön âang chuyãøn 1.5. Phương pháp hạch toán các khoản đầu tư ngắn hạn. 1.5.1. Khái niệm 1.5.2. Nguyên tắc hạch toán 1.5.3. Kế toán chi tiết các khoản đầu tư ngắn hạn 1.5.4. Kế toán tổng hợp các khoản đầu tư ngắn hạn

4. Chương 2:THƯC TRẠNG VẤN ĐỀ Ở ĐƠN VỊ THỰC TẬP Giới thiệu về đơn vị thực tập Công ty TNHH Tư vấn - đào tạo và xây lắp điện Thủy Phúc là đơn vị được thành theo luật doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực tư vấn xây dựng từ năm 2007 cho đến nay và được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3202002373 do Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Đà Nẵng cấp ngày 24/05/2007. Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Tư vấn - đào tạo và xây lắp điện Thủy Phúc. Có trụ sở đăng ký: Tổ 31 khu dân cư Hòa Cường Nam, quận Hải Châu, thành phố Đà Nẵng.

5. CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY Chức năng:Sản phẩm chủ yếu của công ty là tư vấn xây dựng và xây lắp điện công trình, cầu công, đê kè, thuỷ Lợi …vì vậy công ty có chức năng là hoàn thành đảm bảo chất lượng công trình nhận thầu Quyền hạn:Công ty có quyền sử dụng vốn, đất đai, tài nguyên và các nguồn lúc khác do các thành viên góp vốn. Có quyền tuyển dụng và thuê mướn, lựa chọn các hình thức trả lương, với nhu cầc sản xuât kinh doanh trên nguyên tắc bảo tồn và phát triển. . Nhiệm vụ:Đăng ký kinh doanh và kinh doanh đúng nghành nghề, - Chịu trách nhiệm trước cổ đông về kết quả sản xuất kinh doanh.Chịu trách nhiệm trước khách hàng và pháp luật Về sản phẩm dịch vụ. - Xây dưng chiến lựơc kế hoạch phát triến sán xuất kinh doanh phù hợp với chức năng và nhiệm vụ của công ty - Thực hiện nghĩa vụđối với người lao đông theo quy định của pháp luật. .

6. Giám đốc Phó giám đốc Phòng tổng hợp Phòng KH KT Phòng tài chính Đội khảo sát P.Thiết kế lưới điện P.Thiết kế nguồn điện Phòng giám sát Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY THỦY PHÚC

7. KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN VỐN BĂNG TIỀN VÀ THANH TOÁN THỦ QUỸ KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN VẬT TƯ TSCĐ KẾ TOÁN CÁC ĐỘI CẤU BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN Sơ đồ bộ máy kê toán của Công ty Quan hệ thông tin Quan hệ chỉ đạo

8. HÌNH THỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY THỦY PHÚC SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ THEO HÌNH THỨC “CHƯNG TỪ GHI SỔ” Chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ Bảng kê chi tiết Sổ đăng ký chứng từ Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối kế toán *Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Ghi đối chiếu Báo cáo tài chính

9. *Trình tự ghi sổ: • Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra để lập chứng từ ghi sổ hoặc lập bảng chứng từ gốc trên cơ sở đó để lập chứng từ ghi sổ cho kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán duyệt rồi chuyển cho kế toán trưởng đăng ký chứng từ ghi rõ sổ và các sổ thẻ kế toán chi tiết. • Cuối tháng kế toán tiến hành công sổ phát sinh nợ số phát sinh có và tính số dư của từng tài khoản sau đó đối chiếu đúng với số lượng trên Sổ cái. Kế toán lập cân đối tài khoản.

10. *.Một số chi tiết khác: • -Công ty áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. • -Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

11. d.Trình tự luân chuyển chứng từ ghi sổ: • -Bước 1: Hằng ngày NV kế toán phụ trách từng phần hành căn cứ vào các chứng từ gốc: Phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn bán hàng, giấy đề nghị tạm ứng hợp lệ hợp pháp KT tiến hành vào sổ quỹ tiền mặt. • -Bước 2: Căn cứ vào sổ quỹ tiền mặt sau khi đã kiểm tra xong thì KT tiến hành ghi vào bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại của phiếu thu, phiếu chi cuối tháng hoặc định kỳ căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại mà lên CTGS để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ cái. • -Bước 3: Định kỳ hoặc cuối tháng kế toán tiền hành khóa sổ tính tổng số tiền phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ và số phát sinh có, số dư của từng tài khoản trên sổ cái. • -Bước 4: Căn cứu vào sổ cái lập bảng cân đối kế toán. • -Bước 5: Cuối mỗi kỳ kế toán, từ sổ kế toán chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết. Sau đó ghi đối chiếu số liệu ghi trên sổ cái với số liệu ghi trên bảng tổng hợp chi tiết. • -Bước 6: Cuối năm căn cứ vào số liệu trên bảng câo đối kế toán và bảng tổng hợp chi tiết kế toán lập bảng báo cáo tài chính.

12. * Kế toán thu chi tiền mặt: NV1: Ngày 08/09/2009 Nguyễn Đình Thuận tạm ứng đi công tác số tiền là 2.000.000đồng. Công ty TNHH TV-ĐT và XLĐ Thủy Phúc Tổ 31, KDC Hòa Cường Nam - Đà Nẵng GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 08 tháng 09 năm 2009 Kính gởi:Giám đốc công ty TNHH TV-ĐT và XLĐ Thủy Phúc Tôi tên là: Nguyễn Đình Thuận Địa chỉ: Phòng tổ chức hành chính. Đề nghị tạm ứng số tiền: 2.000.000đ (Viết bằng chữ: Hai triệu đồng chẵn) Lý do tạm ứng: Đi công tác Thời hạn thanh toán: 15 ngày. Đà Nẵng, ngày 08 tháng 09 năm 2009 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán thanh toán Người tạm ứng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

13. *Sau đó thủ quỹ viết phiếu chi: Công ty TNHH TV-ĐT và XLĐ Thủy Phúc Số 01/C Tổ 31, KDC Hòa Cường Nam - Đà NẵngNợ TK 141: 2.000.000đ Có TK 111: 2.000.000đ PHIẾU CHI Ngày 08 tháng 09 năm 2009 Tôi tên là: Nguyễn Đình Thuận Địa chỉ: Phòng tổ chức hành chính. Lý do chi: Tạm ứng đi công tác Số tiền: 2.000.000đ (Viết bằng chữ: Hai triệu đồng chẵn) Kèm theo: Giấy đề nghị tạm ứng. Ngày 08 tháng 09 năm 2009 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập Người nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán hạch toán: Nợ TK 141: 2.000.000đ Có TK 111: 2.000.000đ

14. Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán ghi SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 09 năm 2009 ĐVT: Đồng

15. CÔNG TY TNHH TV-ĐT&XLĐ THỦY PHÚC BK01 Tổ 31-KDC Hòa Cường Nam – Q.Hải Châu – Tp.Đà Nẵng BẢNG KÊ GHI NỢ TK111, GHI CÓ CÁC TK LIÊN QUAN Tháng 9 năm 2009 Đà Nẵng, ngày 31 tháng 09 năm 2009 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

16. CÔNG TY TNHH TV-ĐT&XLĐ THỦY PHÚC BK02 Tổ 31-KDC Hòa Cường Nam – Q.Hải Châu – Tp.Đà Nẵng BẢNG KÊ GHI CÓ TK111, GHI NỢ CÁC TK LIÊN QUAN Ngày 31 tháng 9 năm 2009 Đà Nẵng, ngày 31 tháng 09 năm 2009 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

17. CÔNG TY TNHH TV-ĐT&XLĐ THỦY PHÚC Tổ 31-KDC Hòa Cường Nam – Q.Hải Châu – Tp.Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ - GHI NỢ TK 111 Số 01/CTGS Ngày 31 tháng 09 năm 2009 Đà Nẵng, ngày 30 tháng 09 năm 2009 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

18. CÔNG TY TNHH TV-ĐT&XLĐ THỦY PHÚC Tổ 31-KDC Hòa Cường Nam – Q.Hải Châu – Tp.Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ - GHI NỢ TK 111 Số 02/CTGS Ngày 31 tháng 09 năm 2009

19. *Sau khi xong chứng từ ghi sổ, kế toán đối chiếu số liệu để ghi vào sổ cái và cũng là mẫu cuối cùng của kế toán tiền mặt tại quỹ. CÔNG TY TNHH TV-ĐT&XLĐ THỦY PHÚC Tổ 31-KDC Hòa Cường Nam – Q.Hải Châu – Tp.Đà Nẵng SỔ CÁI Tên TK: Tiền mặt - 111 Tháng 09 năm 2009 Đà Nẵng, ngày 31 tháng 09 năm 2009 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

20. GIẤY BÁO NỢ Bảng kê TGNH Chứng từ ghi sổ Sổ cái GIẤY BÁO CÓ • .Kế toán tiền gửi ngân hàng • Cách hạch toán tương tự như hạch toán tiền mặt • TK sử dụng: TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” • -Chứng từ sử dụng: • +Ủy nhiệm chi: Được thành lập 4 liên • +Ủy nhiệm thu: Được thành lập 4 liên • +Giấy báo nợ • +Giấy báo có • +Giấy nộp vào ngân sách bằng chuyển khoản được lập 6 liên • -Sổ sách kế toán • +Số tiền gửi ngân hàng • +Chứng từ ghi sổ • +Sổ cái TK 112 • *Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng

21. CHƯƠNG III:HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY THỦY PHÚC • 3.1. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY • 3.1.1. Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty • 3.1.2. Đánh giá về kế toán vốn bằng tiền và đầu tư ngắn hạn taị công ty • 3.1.3.1. Về tổ chức công tác kế toán, bộ máy kế toán (Chứng từ, sổ kế toán…) • 3.1.3.2. Về quy định hạch toán, quản lý và bảo quản các loại tiền. Nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn bằng tiền. • 3.1.3.3. Về phương pháp kế toán • 3.2. CÁC BIỆN PHÁP BẢN THÂN NHẰM HOÀN THIỆN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN BẰNG TIỀN, ĐẦU TƯ CHO CÔNG TY.

22. EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN !