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兩岸三地財務運籌實務

兩岸三地財務運籌實務. 台商兩岸三地之投資架構. 台灣母公司. 境外公司. PRC. Holding Trading. 財務統籌操作. 生產製造. 投資規劃考量: 1. 政府對廠商赴大陸投資之限制 2. 整體節稅之目的 3. 會計帳務處理. 台商( FIE) 加工貿易模式. 一 、加工貿易型態 來料加工 進料加工 出料加工 補償貿易. 二、交易收款方式. 廣東地區. 上海蘇州地區. n. 加工費. 不易申請以收抵支. 來料加工. 進料加工. 易申請以收抵. n. 轉廠視同內銷. 支. ，墊付料款.

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  1. 兩岸三地財務運籌實務

  2. 台商兩岸三地之投資架構 台灣母公司 境外公司 PRC Holding Trading 財務統籌操作 生產製造 投資規劃考量: 1. 政府對廠商赴大陸投資之限制 2. 整體節稅之目的 3. 會計帳務處理

  3. 台商(FIE)加工貿易模式 • 一、加工貿易型態 • 來料加工 • 進料加工 • 出料加工 • 補償貿易 二、交易收款方式 廣東地區 上海蘇州地區 n 加工費 不易申請以收抵支 來料加工 進料加工 易申請以收抵 n 轉廠視同內銷 支 ，墊付料款 匯入差額 實收實付 ( ) 出口收匯 ，進口付匯

  4. 台商兩岸三地之營運模式 HK BVI SAMOA CAYMAN 台灣 境外公司 大陸 美國 模式一 接單　　　 　　　　 生產　　　　　　　 模式二 接單 生產 模式三 接單/生產/銷售 模式四 接單/生產 銷售 模式五 接單 生產 發貨/行銷

  5. 台商融資需求之形成 1. 初期投資資金來源仰賴母公司或股東供應 大陸廠自有資金比重過高 台灣母公司負債比例遽增 大股東個人負擔沉重 2. 台灣法令禁止銀行對大陸抵押品融資 3. 大陸銀行對台商企業之融資限制 4. 台灣母公司報表無法顯示大陸廠營運現況， 影響與銀行授信往來 5. 順利營運後之短期週轉金需求

  6. 營運模式一：台灣接單，大陸生產 台灣母公司 大陸 原物料 Order Invoice 出貨 Financing Payment Buyer （大陸以外地區） Bank SinoPac 台商需求:交易融資/應收帳款承購 資金管理

  7. 營運模式二：境外接單，大陸生產 台灣母公司 境外公司 大陸 Financing Payment Invoice Order 出貨 Buyer （大陸以外地區） BSP Group 台商需求:交易融資/應收帳款承購 資金管理

  8. 營運模式三：大陸接單，大陸生產銷售 台灣母公司 境外公司 大陸 Order Invoice 出貨 Payment Buyer （含大陸地區） 台商需求: 大陸當地銀行往來

  9. 營運模式四：全球運籌管理 台灣母公司 美國Buyer Invoice Invoice 美國子公司 Purchase Order Purchase Order Internal Operation Local Delivery 美國發貨倉庫 大陸 Shipments 台商需求: Structured Trade Financing

  10. 1.1資金管理 - Pay-Web 付款/轉帳 預約交易 DBU/OBU之台外幣調度六個月內之付款預約 華信 華信 華信 他行 匯款附傳真明細 他行 他行 傳真付款明細予收款人 帳戶資料查詢資料轉換 整批代發

  11. 2.1 應收帳款融資操作(DBU/OBU) 適用模式一&二 台灣母公司 境外公司 P.O. Buyer （大陸以外地區） Invoice & shipment Financing Payment BSP Group 特點: 1. 以應收帳款為主，不須額外擔保品 2. 墊款成數7-8成，申請及撥款速度快 3. 隨訂單增加彈性週整額度

  12. 2.2 @Credit & Financing (DBU/OBU) 華信銀行與 法國保險集團Coface Group合作，透過與其 @rating系統 之整合，提供出口商以下網路金融服務： • 及時瞭解買方信用狀況  線上信用評等查詢  線上信用報告申請 • 充分確保帳款回收  線上買方信用額度申請 / 買方信用保證 • 預先取得營運資金  線上出貨後融資

  13. @Credit & Financing (DBU/OBU) 透過MMAb2b網站可即時查詢 66國、3500萬家企業的信用評等結果，並得知可承保之信用額度。 等級 可承保額度 X 0 @ USD 20,000 @@ USD 50,000 @@@ USD 100,000 @@@@ USD 300,000 或以上 ( USD 300,000 以上逐案另議 )

  14. 2.3全球運籌管理 - 華信銀行跨洲金融 台灣母公司 美國Buyer 3. Payment for Cost of goods sold 1. Invoice A 4. Invoice B 7. Payment 美國子公司 2. AR Financing 大陸 5. Invoice B Assign BSP Group BSP LA FENB 6. Finance Invoice B

  15. 全球運籌管理 - 華信銀行跨洲金融 實例說明: 資訊產品製造商 大陸工廠 美國Buyer 美國子公司 Inventory in transit 4 weeks Inventory in hub 4 weeks A/R 45 days Total 55 days Total 45 days Total 100 days Parent’s total A/R turnover period: 100 days

  16. 3. 機器設備分期付款 主要服務對象-台商 登記型態 (1)外商獨資：（a）100%外銷 （b）內銷+外銷 (2)來料加工 ※ (3)中外合資/合夥---【目前暫不承做】 地區 (1)廣東省-------【含廣州、深圳、東莞…等】 (2)大上海地區---【含上海、蘇州、吳江、崑山、無錫…等】 附註說明:大陸地區企業加工貿易形態“三來一補”包括來料加工、 來樣加工、來件裝配、補償貿易，其中台商大部分以 來料加工居多。

  17. 3. 機器設備分期付款 1、承做方式:機器辦理分期付款買賣 （不以租賃方式承做，主要係因租賃所產生之利息會 產生withholding tax，即扣繳稅），因此若以機器 成本加計利息作為買賣價即可避免。 2、承做期間:12~36期 3、攤還方式:月繳、本利平均攤還 4、承作利率:依公司財務狀況而不同，不低於SIBOR+4% 5、撥款成數:七~八成(依機器成本) 6、承做幣別:目前以美金為主 7、機器辦理設定：若客戶於大陸登記型態為獨資，則本公司視 情況要求辦理機器設定抵押。 8、其他條件：以公司之應收帳款作為還款來源

  18. 4. Vendor’s Program供應商融資專案 整合中心廠商之採購系統 ( e-procurement ) -- 降低中心廠成本、增強其議價能力 Supplier 1 Supplier 6 Supplier 2 Supplier 7 Supplier 8 Supplier 3 Supplier 4 Supplier 9 Supplier 5 Supplier ... 中心廠商 統一採購

  19. 4. Vendor’s Program供應商融資專案 專案由來  企業資金管理電子化已成趨勢  貨款支付方式，國際貿易漸由信用狀改為放帳，國內 交易漸由期票改為電匯  大廠延長付款條件以因應當前蕭條之景氣  上游廠商在無法取得票據且延後取得貨款的情況下， 　協助廠商資金融通成為一大課題

  20. 4. Vendor’s Program供應商融資專案 專案架構 1.2 簽訂應收帳款 融資合約 1.1簽署同意函 BSP Group 4.墊款 2.提供應付帳款明細 3.線上申貸 6.尾款 5.支付貨款 中心廠商 上游供應商

  21. 4. Vendor’s Program供應商融資專案 專案流程 線上公佈 A/P 報表 線上融資申請 快速撥款 中心廠商提供AP報表 華信集團公司轉檔公告 於MMAb2b.com網站 供應商於線上查詢其 應收帳款明細，選擇 欲融資發票金額傳送 至華信集團公司 華信集團公司接獲融資 申請訊息，當天撥款 中心廠商到期還款 華信集團公司銷帳， 提供線上帳務查詢 還款銷帳 線上帳務查詢

  22. 5. Standby L/C RMB借款 台灣母公司 大陸子公司 4.RMB融資(綜合額度) 大陸銀行 1.授信額度取得 3. Standby L/C轉開 Bank SinoPac TW 2.Standby L/C 外商銀行 HK 註:1. Base on母公司之信用 2. 人民幣借款, 可規避匯率風險

  23. 復華投信 (20%) 金華信銀 綜合證券 (70%) 華信租賃 (100%) 華信銀行 金華信銀 證券投顧 (100%) 美國 遠東國家銀行 (100%) 華信銀 財務顧問 (100%) 香港 華信財務公司 (100%) 華信安泰 信用卡 (50.1%) 華信銀行集團-- 兩岸三地全方位服務

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