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征税和纳税

征税和纳税. 税收的含义. 征税和纳税. 税收的基本特征. 税收及种类. 我国税收的种类. 依法纳税的必要性. 依法纳税. 违反税法的现象. 树立纳税人意识. 禾. 兑. “ 税 ” 字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。. 从字义上你能说出什么是税吗？. 主体. 目的. （一）税收及其基本特征. 税收 是 国家 为 实现其职能 ， 凭借政治权力， 依法 无偿取得 财政收入的基本形式 。.

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征税和纳税

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Presentation Transcript

  1. 征税和纳税

  2. 税收的含义 征税和纳税 税收的基本特征 税收及种类 我国税收的种类 依法纳税的必要性 依法纳税 违反税法的现象 树立纳税人意识

  3. 禾 兑 “税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。 从字义上你能说出什么是税吗？

  4. 主体 目的 （一）税收及其基本特征 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。 2、税收的特征 （1）强制性 特点 1、税收的基本含义 依据 手段 地位 是指国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

  5. 列宁：所谓赋税，就是国家不付任何 报酬而向居民取得东西。*这句名言指出了税收的什么特征？ （2）无偿性 指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。

  6. 在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。 你认为这体现了税收的什么特征？ 固定性 这既是对国家，也是对纳税人的约束。

  7. 赋税是喂养政府的娘奶。 ----马克思这话说明了什么? 说明了税收是政府组织财政收入的基本形式, 为国家的存在和发展提供物质保障。

  8. 3、税收的三个特征间的关系： 要求 无偿性 强制性 保障 要求 要求 固定性 ①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。 ②税收的无偿性要求它具有强制性。 ③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。

  9. （二）我国税收的种类 1、税收的种类——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税

  10. 2、增值税 流转税 生产经营的增值额 ①征税对象： ②纳税人： ③税率： ④计税方法： 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人 17％ 商品销售额×税率－上一环节已缴税金

  11. 某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元乘于17％的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元乘于17％的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。 问：服装厂应缴纳的增值税是多少？

  12. 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品） 增值税 增值税 （由服装厂承担） （由商店承担） 增值 增值 服装厂应缴纳的增值税：15000元×17％－1445＝1105元或(15000-850) ×17%=1105元 • 商品销售额：15000元 • 上一环节已缴税金：1445元 假如百货商场把这批服装零售得到的总款项为25000元,那么百货商场应缴增值税多少? 百货商场应缴税款为: 25000元×17%一(1445元＋1105元) ＝1700元 或(25000元一15000元) ×17% ＝1700元

  13. ⑤增值税的意义和作用P70 意义: 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 作用:它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

  14. 3、个人所得税 个人所得额 ①征税对象： ②纳税人： ③税率： ④特点： 在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 累进税率和比例税率 高收入者多纳税，低收入者少纳税

  15. ⑤个人所得税的应税项目(P83)

  16. 个人所得税的起征点 从2008年3月1日起，个人所得税起征点由原先的1600元提升到2000元. 国家为什么要调高个人所得税的起征点?

  17. 个人工资薪金所得税率 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过500元部分 5 2 超过500～2000元部分 10 3 超过2000～5000元部分 15 4 超过5000～20000元部分 20 5 超过20000～40000元部分 25 6 超过40000～60000元部分 30 7 超过60000～80000元部分 35 8 超过80000～100000元部分 40 9 超过100 000元部分 45

  18. ⑥个人所得税的特点 我国个人所得税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。也就是说高收入者多纳税，低收入者少纳税个税的显著特点。 ⑦个税作用P70 :个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

  19. 二、依法纳税是公民的基本义务 1、新型税收：（税收的必要性） 取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上一致 2、各种违反税法的行为 偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现

  20. 偷税 欠税 骗税 抗税 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为。(逃税) 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为

  21. 相近点？ 偷税 欠税 骗税 抗税 性 质：都没有履行依法纳税的义务，是违法犯罪行为。即违反《中华人民共和国税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法纳税的义务。 危 害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破坏公平竞争损害广大人民的利益等。 结 果：都要受到法律的处罚、制裁。

  22. 不 同 点： 1、违法手段不同。偷税是以欺骗隐瞒等方式逃避纳税；欠税是故意拖欠不缴；骗税是用欺骗方式获得出口退税优惠；抗税是以暴力、威胁手段不缴。 2、表现特点不同。偷税、骗税比较隐蔽，不易辨别；欠税、抗税比较明显，容易辨别。

  23. 3、要求： （1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对不良行为进行批评和检举。

  24. 税收的含义 征税和纳税 税收的基本特征 税收及种类 我国税收的种类 违反税法的现象 依法纳税 依法纳税是公民的基本义务

  25. 谢谢! Thank You ! 감사합니다! Merci! ありがとう!

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