主讲人：

1. 第三章 原始凭证 主讲人：

2. 第二节 原始凭证的填制 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）、支票及相关凭证 （二）、银行汇票及相关凭证 （三）、银行本票及相关原始凭证

3. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 1、现金支票、转账支票 支票一页两面。正面分为存根联和正联（底纹按行别分色，大写金额栏加红水纹）。

4. 四、银行收支原始凭证的填制方法 支票一页两面。正面分为存根联和正联（底纹按行别分色，大写金额栏加红水纹）。 （一）支票及相关凭证

5. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 签发支票应该使用碳素墨水或墨汁填写。

6. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 存根联：出票日期、金额小写；收款人、用途、金额同支票正本；有支票领用簿的单位，单位主管不需签字，若无领用簿，主管人签字。

7. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 正联：出票日期必须大写，月日不得少于2个字；

8. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 收款人必须与收款单位的财务专用章一致（收款单位全称）；付款行名称、出票人账号据实填写；

9. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 在填写人民币大写栏时要顶格书写，不得留下空格；小写金额数字前面加人民币符号“¥”；要填明用途；出票人签章必须与其预留银行签章一致；任何一行不得修改。

10. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 要填明用途；出票人签章必须与其预留银行签章一致；任何一行不得修改。

11. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证

12. 付款人 收款人 （取款人） 付款人开户银行 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 现金支票的结算程序

13. 转账支票结算程序 ①提供商品或劳务 付款人 收款人 ②签发支票 ⑤转账划出款项 ⑦款项收妥入账 ③将支票交给银行 ④提出支票交换清算 付款人开户银行 收款人开户银行 ⑥划拨款项 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证

14. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 2008年1月5日，由于库存现金不足，三星实业（付款行名称：农行朝阳支行；出票人账号：632501040000912）的出纳到银行提取现金2000元补足。

15. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 财务专用章 法人 名章

16. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 2008年3月3日，三星实业（付款行名称：农行朝阳支行；出票人账号：632501040000912）支付红星公司货款1000元，开出一张转账支票 。

17. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 财务专用章 法人 名章

18. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 填制支票的注意事项： • （1）签发支票应该使用碳素墨水或墨汁填写。 • （2）存根联：出票日期、金额小写；收款人、用途、金额同支票正本；有支票领用簿的单位，单位主管不需签字，若无领用簿，主管人签字。

19. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 • 正联：出票日期必须大写，月日不得少于2个字；收款人必须与收款单位的财务专用章一致（收款单位全称）；付款行名称、出票人账号据实填写；在填写人民币大写栏时要顶格书写，不得留下空格；小写金额数字前面加人民币符号“¥”；要填明用途；出票人签章必须与其预留银行签章一致；任何一行不得修改。

20. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 • 现金支票背面格式：根据需要填写，金额合计必须与正面金额一致，收款人签章处加盖预留银行签章。

21. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 • 转账支票、普通支票背面格式：持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行；持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行；收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章“处签章；持票人为个人的，还需交验本人身份证，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关

22. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 • 2、进账单 • 持票人将支票送交银行时，必须同时开具一式两联的进账单。第一联收款通知，由银行盖章后交给持票人（白纸黑油墨）；第二联由银行收存（白纸红油墨）。

23. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 • 出票人将支票送交银行时，必须同时开具一式三联的进账单。第一联回单，由出票人银行盖章后交回出票人（白纸黑油墨）；第二联由银行收存，作贷方凭证（白纸墨油墨）；第三联收账通知，由收款人银行盖章后交收款人（白纸红油墨）。第三联格式同持票人开具的进账单的第一联相同

24. 出票人银行为同一家银行，可将数张票据合并填制。日期小写即可。出票人、持票人据实填写。金额填写方法同支票。出票人银行为同一家银行，可将数张票据合并填制。日期小写即可。出票人、持票人据实填写。金额填写方法同支票。 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证

25. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 2008年3月4日，红星公司（开户银行：无锡市商业银行营业部；账号：8802351000252）把从三星实业获得的转账支票送存银行，货款1000元。

26. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证

27. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）支票及相关凭证 填制进账单的注意事项： • 支票、本票、汇票、到期的银行承兑汇票、到期的定期存款均要填制进账单。 • 出票人银行为同一家银行，可将数张票据合并填制。 • 日期小写即可。 • 出票人、持票人据实填写。 • 金额填写方法同支票。

28. 企业填写银行汇票申请书，并且银行账户保持足够余额企业填写银行汇票申请书，并且银行账户保持足够余额 企业 银行 银行审核企业资格，并开出银行汇票 四、银行收支原始凭证的填制方法 （二）银行汇票及相关凭证 1、银行汇票申请书 银行汇票申请书一式三联：第一联（存根），由申请人留存（白纸黑油墨）；第二联（借方凭证），申请人盖章后交出票行作借方凭证（白纸蓝油墨），申请人交现金办理银行汇票时，第二联注销；第三联（贷方凭证），由申请人填好后交出票行作汇出汇款贷方凭证（白纸红油墨）。 。

29. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （二）银行汇票及相关凭证 申请日期小写

30. 四、银行收支原始凭证的填制方法 申请人、收款人可以为单位，也可以为个人 （二）银行汇票及相关凭证

31. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （二）银行汇票及相关凭证 账号或住地栏：申请人、收款人为单位据实填写账号，为个人填写住赴

32. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （二）银行汇票及相关凭证 申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书“上填明代理付款人名称，在”汇票金额“栏先填写”现金“字样，后填写汇票金额。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样

33. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （二）银行汇票及相关凭证 在第二联“汇款人盖章”处加盖预留银行印鉴

34. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （二）银行汇票及相关凭证 填写银行汇票申请书的注意事项： • 申请日期小写。 • 申请人、收款人可以为单位，也可以为个人。 • 账号或住地栏：申请人、收款人为单位据实填写账号，为个人填写住赴。 • 申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书“上填明代理付款人名称，在”汇票金额“栏先填写”现金“字样，后填写汇票金额。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。 • 在第二联“汇款人盖章”处加盖预留银行印鉴。

35. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （二）银行汇票及相关凭证 2008年2月16日，三星实业到银行申请签发一张银行汇票，填写一张银行汇票申请书，填写内容如下：申请人为三星实业，账号为632501040000912；收款人为上海动力机厂，账号为7831230058129，代理付款行为上海市工行，三星公司申请签发一张面值为100000元的银行汇票，用于支付货款。

36. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （二）银行汇票及相关凭证

37. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （二）银行汇票及相关凭证 2、银行汇票 银行汇票由出票行在办好转账或收妥现金后，签发银行汇票。银行汇票一式四联： 第一联卡片，由出票行结清汇票时作借方凭证（白纸黑油墨） 第二联汇票，有正、背两面。正面（专用水印纸蓝油墨，出票金额栏加红水纹），见表3—19，背面见表3—20。 第三联解讫通知（白纸红油墨）。 第四联多余款收账通知，此联出票行结出多余款后交申请人（白纸紫油墨），

38. 四、银行收支原始凭证的填制方法

39. 收款人 付款人 ②签发汇票 ①委托办理汇票 ③持票办理转账 ④凭票支付现金 ⑤清算票款 汇款银行 兑付银行 四、银行收支原始凭证的填制方法 （二）银行汇票及相关凭证 持票人直接支取库存现金结算方式

40. 收款人 付款人 ②签发汇票 ①委托办理汇票 ③持票办理转账 ④办理转账 ⑤清算票款 汇款银行 兑付银行 四、银行收支原始凭证的填制方法 （二）银行汇票及相关凭证 持票人直接兑付银行办理转账结算方式

41. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （二）银行汇票及相关凭证 承上例，银行根据企业填写的银行汇票申请书，打印出一式四联的银行汇票，学生模拟银行工作，填制银行汇票。

42. 四、银行收支原始凭证的填制方法

43. 四、银行收支原始凭证的填制方法 财务专用章 法人 名章

45. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （三）银行本票及相关凭证 1、银行本票申请书 申请人需使用银行本票时，应向银行填写“银行本票申请书”。填写的注意点同银行汇票申请书。

46. 四、银行收支原始凭证的填制方法

47. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （三）银行本票及相关凭证 2008年2月18日，三星实业到银行申请签发一张银行本票，填写一张银行本票申请书，填写内容如下：申请人为三星实业，账号为632501040000912；收款人为煤气公司，账号为1230058，代理付款行为工行营业部，三星公司申请签发一张面值为10000元的银行本票，用于支付货款。

48. 四、银行收支原始凭证的填制方法

49. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （三）银行本票及相关凭证 2、银行本票 出票行在办理转账或收妥现金后，签发银行本票。银行本票分为定额本票和不定额的本票

50. 四、银行收支原始凭证的填制方法 （三）银行本票及相关凭证 • 不定额本票一式两联。第一联卡片，出票行留存（白纸红油墨）；第二联本票（专用水印纸蓝油墨），分为正背两面