Pojišťovnictví

1. Pojišťovnictví Ing. Vojtěch Jindra Katedra ekonomie (KE)

2. Kapitola 5 – Pojistné Pojem pojistnéKalkulace pojistnéhoNetto pojistné Správní náklady Kalkulovaný zisk Vyjádření pojistného

3. Pojistné = cena za poskytovanou pojistnou ochranu, úplata za přenesení negativních finančních důsledků nahodilosti z jednotlivých subjektů na pojistitele • Kvantifikace pojistného by měla vycházet z velikosti rizika • Pojistné pro jednotlivé pojistné produkty může být uplatněno jako: • Jednorázové pojistné – pojistník uhradí najednou na počátku pojistné doby • Běžné pojistné – pojistné je pojistníkem hrazeno pravidelně v rámci jednotlivých pojistných období (ročně, čtvrtletně, měsíčně) Charakteristika pojmu pojistné

4. Velikost pojistného by měla odpovídat následujícím požadavkům významným z hlediska provozování pojištění: • Mělo by pokrýt budoucí náklady na pojistná plnění v souvislosti s realizací příslušného rizika • Mělo by umožnit vytvořit příslušné pojistně technické rezervy • Mělo by umožnit pokrýt provozní a správní náklady pojišťovny • Spojené s provozem daného pojistného produktu • Mělo by umožnit vytvořit přiměřenou velikost zisku pojišťovny • V rámci provozu příslušného pojistného produktu • Mělo by reagovat přiměřeným způsobem na obecné ekonomické podmínky • Mělo by reagovat na situaci na pojistném trhu, tedy konkurenci na trhu příslušného pojistného produktu Charakteristika pojmu pojistné

5. Kalkulace pojistného • Stanovuje se cena za jednotku výkonu pojišťovny, pro jednotlivý pojistný produkt • Při kalkulaci pojistného je třeba zná: • Obsah příslušného druhu pojištění - která rizika jsou daným druhem pojištění kryta, jaká je pravděpodobnost realizace příslušných rizik • Konstrukci příslušného druhu pojištění - jakých forem pojištění je využito (základních, doplňkových), jaký se uplatňuje rozsah individualizace pojistného (bonusů) • Technické podklady pro výpočet pojistného - výši plnění v případě realizace rizika, technickou úrokovou míru, vztah k tvorbě rezerv pojišťovny, škodní tabulky, způsob zahrnutí a výše správních nákladů pojišťovny, velikost kalkulovaného zisku apod.

6. Tarif pojistného • Brutto pojistné, BP - se skládá ze tří základních složek: • Kalkulované správní náklady – KSN • Kalkulovaný zisk – KZ • Ryzí pojistné/netto pojistné/-NP Tedy platí : BP = KSN + KZ + NP

7. Část tarifu pojistného, která je určena k pokrytí výdajů pojišťovny na pojistná plnění včetně tvorby rezerv • Odráží velikost rizika, tedy je rozhodující složkou tarifu pojistného • Při stanovení jeho výše vycházejí pojišťovny ze statist. údajů • Škodní tabulky = fiktivní soubory, které udávají rozsah škod v závislosti na určitých parametrech (př. úmrtnostní tabulky) • Při stanovení ryzího pojistného je třeba uvažovat i předpokládané změny, které mohou rozsah škod, a tím i velikost pojistných plnění ovlivňovat • Netto pojistné = (počet škodných případů / počet pojistek) * průměrná výše pojistných plnění Netto pojistné

8. Složitost stanovení závisí na míře individualizace pojistného • lze vycházet z pojetí: • Jednotného netto pojistného • Diferencovaného netto pojistného • Individualizovaného netto pojistného (pojistného na míru) Netto pojistné

9. Jednotné netto pojistné • Netto pojistné by se určilo na základě vztahu: Netto pojistné = celkové očekávané pojistné plnění / počet pojistek • V praxi se uplatňuje spíše okrajově, u jednodušších pojistných produktů

10. Využíváno častěji k určení velikosti netto pojistného podle určitých faktorů, tzv. tarifních proměnných (stáří, povolání pojištěného, velikost majetku, kvalita majetku,…), které jsou důležité z hlediska daného druhu pojištění. • Z tarifních proměnných dochází k vytváření tzv. tarifních tříd (homogenní skupiny pojistných smluv, pro něž je pojištěné riziko přibližně stejné). Diferencované netto pojistné

11. Individualizované netto pojistné • Stanovení ryzího pojistného s ohledem na riziko u jednotlivého pojištěného • Provádění propočtů netto pojistného pro každého jednotlivého pojištěného, a proto je spojeno s vyššími správními náklady

12. Rozdíly mezi kalkulací netto pojistného v životním a neživotním pojištění existují rozdíly vyplývající z charakteru životních a neživotních pojištění • Rozdíly se vyskytují zejména v souvislosti s následujícími skutečnostmi: • V životním pojištění je při pojistné události vyplacena pevně sjednaná velikost pojistného plnění vyplývající ze sjednané pojistné částky, u většiny neživotních pojištění se velikost pojistného plnění musí odhadnout, neboť pojistná částka zde představuje pouze horní hranici pojistného plnění • Životní pojištění jsou obvykle sjednávána na delší předem pevně určenou dobu, v neživotním je obvykle doba neurčitá • V životním pojištění dojde k realizaci jednoho ze dvou možných rizik, v neživotním je kryta široká škála rizik Netto pojistné

13. Pro potřeby stimulace pojištěných se využívá také tzv. následné diferenciace pojistného (diferenciace podle skutečného škodného průběhu u jednotlivých pojištěných) • Dochází k využití tzv. bonusů (slevy pojistného), malusů (přirážky k pojistnému v případě častých škod) • Pro objektivní ohodnocení rizika se netto pojistné dělí na dvě složky: • Rizikové netto pojistné (odráží průměrnou velikost rizika) • Bezpečnostní (výkyvová) přirážka (vyjadřuje potřebu krytí odchylek od průměrných pojistných plnění • Platí tedy:Netto pojistné = rizikové netto pojistné + bezpečnostní přirážka Netto pojistné

14. Bezpečnostní přirážka (slouží k tvorbě výkyvové rezervy určené právě ke krytí výkyvů v pojistném plnění oproti předpokládanému průměru • Netto přirážka může být do netto pojistného zahrnuta dvojím způsobem: • Explicitním (k rizikovému netto pojistnému je připočtena částka bezpečnostní přirážky, přičemž částka se vypočítá na základě pravděpodobnosti výskytu výkyvů a velikosti těchto výkyvů) • Implicitním (při propočtu netto pojistného jsou upraveny výpočetní podklady právě s ohledem na potřebu zahrnutí bezpečnostní přirážky do netto pojistného) Netto pojistné

15. Správní náklady • Kalkulované správní náklady = náklady spojené se správou pojistných smluv a provozem pojišťovny. • V rámci správních nákladů se rozlišující tyto jednotlivé složky: • Pořizovací náklady - na sjednání pojistných smluv (provize obchodním zástupcům, zprostředkovatelům), náklady na lékařskou prohlídku, na ověření rizika apod., • Náklady na správu pojistných smluv -jejich evidence, změny apod., náklady spojené s inkasem pojistného, • Náklady na likvidaci pojistných plnění- náklady na ohodnocení vzniklých škod v souvislosti s pojistnými událostmi, výpočet velikosti pojistného plnění atd.

16. Náklady spojené se správou pojistných smluv, náklady na provoz pojišťovny, materiálové, finanční a mzdové náklady • Členění: • Závislé na výši pojistné částky nebo pojistného • Nezávislé na výši pojistné částky nebo pojistného • Podle určení lze dělit na: • Pořizovací náklady (na sjednání pojistných smluv) • Správní náklady spojené se správou pojistných smluv • Správní režie (správní náklady v pravém slova smyslu) • Inkasní náklady, stornovací náklady • Náklady likvidační • Finanční náklady • Ostatní náklady Správní náklady

17. Diferencovaná správní přirážka (zejména u životních pojištění) – diferenciace je podle jednotlivých druhů správních nákladů: • Počáteční jednorázové náklady(náklady spojené se sjednáním pojistné smlouvy (náklady spojené s tvorbou pojistného produktu, na provize obchodním zástupcům, pojišťovacím agentům,…)) • Běžné správní náklady(představovány stálými rovnoměrnými náklady, které se dělí na náklady na provoz pojišťovny a na provoz příslušného pojištění (mzdové náklady, náklady na kancelářské potřeby, nájemné,…)) dělí se na: • Běžné správní náklady vynakládané po celou pojistnou dobu • Běžné správní náklady vynakládané po dobu placení pojistného • Inkasní náklady(náklady spojené s výběrem pojistného) • Náklady při výplatě důchodu(náklady spojené s pojistnými produkty, kdy dochází k opakované výplatě pojistných plnění Správní náklady

18. Zahrnují pojišťovny do tarifu pojistné u neživotních pojištění • U životních pojištění se kalkulovaný zisk nezahrnuje, neboť v souvislosti s odlišným charakterem tohoto pojištění je zisk vytvářen především v souvislosti s výnosy z investování rezerv životního pojištění a to diferencovaně podle jednotlivých druhů neživotního pojištění • Velikost závisí především na situaci na pojistném trhu, nabídce a poptávce po daném pojistném produktu Kalkulovaný zisk

19. Vyjádření pojistného • Předepsané pojistné = celkové pojistné odpovídající pojistnému vyjádřenému v pojistných smlouvách za sledované období • Přijaté pojistné = pojistné, které bylo zaplaceno pojistníky a pojistitelem přijato za sledované období • Produkční pojistné = pojistné vztahující se k nové produkci pojistných produktů • Kmenové pojistné = hodnotové vyjádření pojistného kmene jako portfolia spravovaných pojistných smluv ke stanovenému termínu

20. Vyjádření pojistného • Pojistný kmen = portfolio spravovaných pojistných smluv ke stanovenému termínu • Kmen dlouhodobých pojištění • Kmen krátkodobých pojištění • Kmen jednorázově zaplacených pojištění • Zasloužené pojistné = pojistné přijaté pojistitelem, které náleží k současnému účetnímu období • Nezasloužené pojistné = pojistné přijaté pojistitelem, které náleží k budoucím účetním obdobím

21. Děkuji za pozornost…