第 9 章 會計總帳及 彙總報告循環

1. 第9章會計總帳及彙總報告循環 第1節 會計總帳及彙總報告循環之目的 第2節　相關文件及檔案 第3節 　會計總帳循環之流程 第4節 　彙總報告與財務報表分析 第5節　資訊科技新環境

2. 第九章　會計總帳及彙總報告循環 第一節　會計總帳及彙總報告循環之目的 • 引言 • 總帳及報告循環的範圍 • 總帳循環之目的

3. 引言 第九章　會計總帳及彙總報告循環 • 企業主要的經濟活動，構成各種循環的主幹，也成為會計和審計人員瞭解企業於特定期間運作的依據 • 收入循環 • 支出循環 • 薪工循環 • 生產循環 • 財務循環

4. 第九章　會計總帳及彙總報告循環 圖9-1總帳系統與其它系統之關係

5. 第九章　會計總帳及彙總報告循環 總帳及報告循環的範圍(圖9-2)

6. 總帳系統之目的 第九章　會計總帳及彙總報告循環 1. 迅速且正確的記錄所有交易 2. 將記錄過到適當的帳戶中 3. 確保所有會計科目的借貸餘額相等 4. 製作必要的調整分錄 5. 依據不同的會計期間，產生可靠和及時的財務報表

7. 第九章　會計總帳及彙總報告循環 第二節　相關文件及檔案 • 相關表單 • 相關檔案

8. 相關表單 ＊圖9-3 第九章　會計總帳及彙總報告循環 • 憑單制度： • 付款憑單 • 憑單登記簿 • 支票登記簿 • 傳票制度： • 表單 • 傳票 • 帳簿

9. 相關檔案 第九章　會計總帳及彙總報告循環 • 總分類帳主檔 • 日記簿交易檔 • 總分類帳歷史檔 • 其它檔案 • 責任中心主檔 • 預算主檔 • 財務報告主檔

10. 第九章　會計總帳及彙總報告循環 第三節 會計總帳循環之流程 • 電腦作業總帳流程 • 鼎新系統範例

11. 電腦作業總帳流程(圖9-4) 第九章　會計總帳及彙總報告循環 • 分為日常性及期末調整兩種處理方式 • 日常性的處理，再分為例行性及非例行性處理

12. 第九章　會計總帳及彙總報告循環 鼎新系統範例(圖9-5) 在鼎新超級特助5.0版系統中，與總帳管理有關的模組，主要包括： • 「會計傳票」 • 「自動分錄」

13. 第九章　會計總帳及彙總報告循環 第四節　彙總報告與財務報表分析 • 總帳分析 • 財務報表 • 管理報表

14. 彙總報告 第九章　會計總帳及彙總報告循環 • 總帳分析： • 過帳清單 • 費用分攤表 • 科目餘額表 • 試算表 • 財務報表： • 資產負債表 • 損益表 • 現金流量表 • 股東權益變動表 • 管理報表： • 產品銷售分析 • 績效報表

15. 財務報表分析方法 第九章　會計總帳及彙總報告循環 1. 水平分析 2. 垂直分析 3. 趨勢分析 4. 比例分析 • 利用適當的財務比例分析，可以衡量企業的： • 1.償債能力 • 2.獲利能力 • 3.財務結構 • 4.經營能力 • 5.現金流量

16. 第九章　會計總帳及彙總報告循環 第五節　資訊科技新環境 • 責任會計 （圖9-6.9-7） • 稅務 • 網路課稅 • 企業資源規劃（ERP）

17. 責任會計 第九章　會計總帳及彙總報告循環 指所有發生於企業環境內的事項，皆可追溯其相關責任至個別負責的部門

18. 第九章　會計總帳及彙總報告循環 稅務 • 定期繳納的稅捐 營利事業所得稅、代扣繳稅款、 加值型營業稅、房屋稅和地價稅 • 不定期繳納的稅捐 關稅、貨物稅、印花稅 土地增值稅、契稅

19. 第九章　會計總帳及彙總報告循環 自然人網路報稅 • 綜合所得稅報稅方式： • 人工申報 • 二維條碼申報 • 網路申報 • 納稅人上網查所得方式： • 向政府憑証管理中心申請GCA身分憑証 • 向內政部申請自然人憑証IC卡上網查所得 • 帶身分証親自跑一趟稽徵機關

20. 第九章　會計總帳及彙總報告循環 網路課稅 • 電子商務對政府租稅之影響 銷售稅、使用稅、加值稅、營利所得稅 • OECD電子商務工作小組 • 「自行報繳制度」 • 「非居住者註冊登記制度」 • 「就標的物本身移轉時課稅」 • 「由金融機構扣繳制度」

21. 第九章　會計總帳及彙總報告循環 企業資源規劃(ERP) • 對ERP系統的定義分為廣義及狹義兩種解釋： • 狹義定義為「ERP是支援企業內部決策的交易管理系統」 • 廣義的定義則為「ERP是整合外部資源的企業經營管理系統」。 • ERP系統的演進參　表9-5