社会保险法解读

社会保险法解读 养老保险部分操作性解释沈阳市中小企业服务中心二０一一年九月

第十条 职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。　　无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。

说明主题 基本养老保险参保范围及执行政策说明事项 1、企业职工应按企业政策参保。 2、有雇工的个体工商户及其雇员，按用人单位及其从业人员缴纳基本养老保险费的政策参加城镇企业职工基本养老保险。

解释依据沈人社发【2011】114号文件第一条：“有雇工的个体工商户及其雇员，按用人单位及其从业人员缴纳基本养老保险费的政策参加城镇企业职工基本养老保险。无雇工的个体工商户按灵活就业人员政策参加城镇企业职工基本养老保险。

说明主题 基本养老保险参保范围及执行政策说明事项 1、企业职工应按企业政策参保。 2、有雇工的个体工商户及其雇员，按用人单位及其从业人员缴纳基本养老保险费的政策参加城镇企业职工基本养老保险。 3、灵活就业人员可以自愿参保。

解释 1、《社会保险法》第十条第二段规定：“——灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。” 2、《社会保险法》第八十六条规定：“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，——，按日加收万分之五的滞纳金。” 3、114号文件第三条规定：“灵活就业人员欠缴的基本养老保险费，在《中华人民共和国社会保险法》实施后，不再实行补缴。”

说明主题 基本养老保险参保范围及执行政策说明事项 1、企业职工应按企业政策参保。 2、有雇工的个体工商户及其雇员，按用人单位及其从业人员缴纳基本养老保险费的政策参加城镇企业职工基本养老保险。 3、灵活就业人员可以自愿参保。 4、公务员和参照公务员管理的工作人员暂不实行企业基本养老保险制度。

第十一条 基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。

说明主题 基本养老保险的制度模式和筹资方式说明事项 1、制度模式就是统帐结合。

解释我市现行统帐结合制度是依据，沈政办发【2001】26号文件，从2001年7月1日起，企业缴费部分全部纳入社会统筹基金，不再划入个人账户。职工个人缴纳基本养老保险费的比例统一调整为本人缴费工资的8%，并全部记入个人账户。个人账户规模由本人缴费工资的11%调整为8%。个人账户基金由省级社会保险经办机构统一管理，按国家规定存入银行，全部用于购买国家债券，以实现保值增值，运营收益率由省级社会保险经办机构定期公布。

说明主题 基本养老保险的制度模式和筹资方式说明事项 1、制度模式就是统帐结合。 2、筹资方式就是由国家、集体、个人共同负担。

解释国家负担的体现形式税前列支和免征利息税逆差补助

第十二条 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。　　职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。

说明主题 基本养老保险的缴费基数和缴费比例说明事项 1、企业缴费基数和缴费比例的确定方法。 2、企业职工缴费基数和缴费比例的确定方法。 3、灵活就业人员缴费基数和缴费比例的确定方法。

缴费基数 企业或职工个人用于计算缴纳基本养老保险费的工资基数企业缴费基数个人缴费基数企业职工个人缴费基数个体从业人员缴费基数

我市现行企业缴费基数的确定方法是：以本企业上月全部实发工资总额为缴费基数。我市现行企业缴费基数的确定方法是：以本企业上月全部实发工资总额为缴费基数。我市现行的企业职工个人缴费基数确定方法是以职工上月实发工资为基础，最低为本市上年在岗职工月平均工资的60%，最高为本市上年在岗职工月平均工资的300%。此规定是根据沈劳社发【2007】20号文件，从2007年7月1日起执行。之前是根据98年16号令，参照物为上年社会月平均工资，其他不变。我市现行个体从业人员个人缴费基数的确定方法是以本市上年在岗职工月平均工资为基数，可选五个档次60%、70%、80%、90%、100%。

历年缴费比例

第十三条 国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。

说明主题 视同缴费年限期间的养老金处理方法说明事项 1、视同缴费年限无需缴费，费用由政府承担。 2、承担方法是当资金支付出现不足时，由政府给予补贴。

视同缴费年限是指实行个人缴费制度前，职工在国有企业、事业单位工作的工龄。实行个人缴费制度前，职工的连续工龄可作为视同缴费年限视同缴费年限是指实行个人缴费制度前，职工在国有企业、事业单位工作的工龄。实行个人缴费制度前，职工的连续工龄可作为视同缴费年限 • 我市职工个人帐户的建立时间根据沈政发[1992]43号文件规定，我市从1992年10月1日起，实行职工个人交纳基本养老保险制度。根据沈劳发[1999]1号文件（16号令的实施细则）第十三条规定“社会保险经办机构为参加养老保险的从业人员建立基本养老保险个人帐户，个人帐户从1992年10月1日开始建立，并记入个人缴费工资基数11%的养老保险费。用人单位缴费转入个人帐户部分按从业人员个人缴费基数计算。

我市几种特殊的个人账户建立时间 1、原行业统筹企业，移交地方前已经建立个人账户的，按行业文件精神执行。移交前未建立个人账户的，从1998年1月1日起建立个人账户。 2、省直监狱、劳教企业转移到我市的，从2001年1月1日起建立个人账户。 3、市属事业转企业的，2000年12月31日后转企的，个人账户建立日期为2001年1月1日，之前转企的，个人账户建立日期为转企前一个月。 4、省属事业转企的，2003年12月31日后转企的，个人账户建立日期为2004年1月1日，之前转企的，个人账户建立日期为转企前一个月。

第十四条 个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。

说明主题 关于个人账户养老金的规定说明事项 1、个人账户养老金不得提前支取。 2、个人账户记账利率。 3、个人账户养老金余额可以继承。

出国定居的规定 依据社会保障部第13号令（实施《中华人民共和国社会保险法》若干规定）第六条规定：“职工基本养老保险个人账户不得提前支取。个人在达到法定的领取基本养老金条件前离境定居的，其个人账户予以保留，达到法定领取条件时，按照国家规定享受相应的养老保险待遇。其中，丧失中华人民共和国国籍的，可以在其离境时或者离境后书面申请终止职工基本养老保险关系。社会保险经办机构收到申请后，应当书面告知其保留个人账户的权利以及终止职工基本养老保险关系的后果，经本人书面确认后，终止其职工基本养老保险关系，并将个人账户储存额一次性支付给本人。

第十五条 基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。

说明主题 基本养老金的构成和计算依据说明事项 1、基本养老金的构成。 2、决定养老金多少的五大因素。

基本养老金的构成 统筹养老金个人账户养老金基础养老金过渡性养老金决定养老金多少的五大因素累计缴费年限缴费工资当地职工平均工资个人账户金额城镇人口平均预期寿命

最新养老金计发办法 2011年1月1日执行

文件依据 根据沈劳社发【2007】20号文件（转发关于改革城镇企业职工基本养老金计发办法的通知）从2011年1月1日起，不再实行新老办法对比，不再设最低保证数，不再发给定额补贴

按月领取退休费条件 按规定缴费三者缺一不可达到国家法定退休年龄累计缴费年限（含视同缴费）达到15年

养老金主要项目 基础养老金过渡性养老金个人账户养老金

计算公式 基础养老金=养老金计算基数*全部缴费年限*1% 过渡性养老金=养老金计算基数*视同缴费年限*1.4% 个人账户养老金=个人账户全部储存额/计发月数

养老金计算基数 养老金计算基数上年市在岗职工月平均工资本人指数化月平均工资 2 本人指数化月平均工资上年市在岗职工月平均工资本人平均缴费指数应缴费整年度数年度本人缴费工资本人平均缴费指数 …… 对应年度市在岗职工平均工资

例一

史某某平均缴费指数 应缴费整年度数年度本人缴费工资本人平均缴费指数 …… 对应年度市在岗职工平均工资 26.42 18 1.47

史某某指数化月平均工资 本人指数化月平均工资上年市在岗职工月平均工资本人平均缴费指数 3491.58 1.47 5132.62

史某某养老金计算基数 养老金计算基数上年市在岗职工月平均工资本人指数化月平均工资 2 3491.58 5132.62 2 4312.10

史某某全部养老金 基础养老金=养老金计算基数*全部缴费年限*1% 4312.10*37.9166*1%=1635 个人账户养老金=个人账户全部储存额/计发月数 35363.54/152=232.65 过渡性养老金=养老金计算基数*视同缴费年限*1.4% 4312.10*19.1666*1.4%=1157.08 上述三项之和为 3024.73 史某某月养老金为 3025元

例二

孙某某平均缴费指数 应缴费整年度数年度本人缴费工资本人平均缴费指数 …… 对应年度市在岗职工平均工资 10.98 18 0.61

孙某某指数化月平均工资 本人指数化月平均工资上年市在岗职工月平均工资本人平均缴费指数 3491.58 0.61 2129.86

孙某某养老金计算基数 养老金计算基数上年市在岗职工月平均工资本人指数化月平均工资 2 3491.58 2129.86 2 2810.72

孙某某全部养老金 基础养老金=养老金计算基数*全部缴费年限*1% 2810.72*39.2499*1%=1103.20 个人账户养老金=个人账户全部储存额/计发月数 16022.79/139=115.27 过渡性养老金=养老金计算基数*视同缴费年限*1.4% 2810.72*20.9166*1.4%=823.07 上述三项之和为 2041.54 孙某某月养老金为 2042元

孙某某办理退休手续时的养老金 基础养老金=养老金计算基数*全部缴费年限*1% 2587.81*39.2499*1%=1015.71 个人账户养老金=个人账户全部储存额/计发月数 16022.79/139=115.27 过渡性养老金=养老金计算基数*视同缴费年限*1.4% 2587.81*20.9166*1.4%=757.79 上述三项之和为 1888.77 孙某某月养老金为 1889元

退休费计算实例对比

预测全部缴费退休费对比

预测只缴15年退休费对比

第十六条 参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金。参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。

说明主题 按月领取基本养老金的条件说明事项 1、达到法定退休年龄、累计缴费十五年可以按月领取养老金。 2、达到法定退休年龄，累计缴费不足十五年的处理方法。

法定退休年龄的规定 1、男职工退休年龄为年满60周岁，女干部为55周岁，女工人为50岁；2、从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，男年满55周岁、女年满45周岁，连续工龄满10年的；3、男年满50周岁，女年满45周岁，连续工龄满10年，经医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的；4、因工致残，经医疗证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。

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