第五章财政支出概述

第五章财政支出概述 • 本章概要 • 财政支出亦称公共支出或政府支出，是指政府为履行其职能所需要的一切费用的总和。本章在介绍财政支出的概念、分类、形式、原则、规模、结构等基本理论的基础上，分析了西方财政支出增长理论，重点论述了财政支出效益的几种分析方法。

学习目标 • 1.掌握财政支出分类、形式、结构等基本理论知识。 • 2.把握西方经济学者对财政支出增长理论的分析思路。 • 3.明确财政支出几种效益分析方法的运用条件和对象。

第一节财政支出的形式与原则 • 一、财政支出的意义 • 二、财政支出的分类 • 三、财政支出的形式 • 四、财政支出原则的分析

一、财政支出的意义 • （一）财政支出的概念 • （二）财政支出的意义

（一）财政支出的概念 • 财政支出（Financial Expenditure or Fiscal Outlay）也称政府支出，是政府为了履行其职能，对集中的财政资金进行有计划分配活动的总称。 • 财政支出具体体现为政府对其所掌握的财政资金的安排、供应、使用和管理的全过程，反映了财政资金的规模、结构、流向和用途。

（二）财政支出的意义 • 1.财政支出为维系国家机器正常运转提供了必要的财力保证。 • 2.财政支出为发展社会、文教、科学卫生事业，进而提高社会成员的整体文化素质提供了物质保证。 • 3.财政支出作为有力的经济杠杆，在宏观经济调控中具有重要作用。 • 4.财政支出中经济建设支出的规模和增长速度对社会扩大再生产和国民经济发展规模、增长速度有着重要影响。 • 5.财政支出结构，尤其是财政投资的方向，对国民经济结构的适时合理化调整具有重要作用。

二、财政支出的分类 • （一）按财政支出的具体用途分类 • （二）按政府职能分类 • （三）按财政支出的最终用途分类 • （四）按财政支出的经济性质分类 • （五）按财政支出的补偿性分类

（一）按财政支出的具体用途分类 • 1.基本建设支出。 • 2.企业挖潜改造支出。 • 3.科技三项费用支出。 • 4.地质勘探费。 • 5.流动资金。 • 6.支援农业生产支出。 • 7.农村水利气象等部门的事业费。 • 8.工业、交通、流通等部门事业费。 • 9.文体教育卫生事业费。 • 10.行政管理费和事业费支出。 • 11.抚恤和社会福利救济费。 • 12.社会保障补助支出。 • 13.政策性补贴支出。

（二）按政府职能分类 • 1.经济建设费支出。 • 2.社会科学文化教育费支出。 • 3.国防费支出。 • 4.行政管理费支出。 • 5.社会保障支出、债务支出及其它支出。

（三）按财政支出的最终用途分类 • 1.积累性支出（Accumulate Expenditure）。 • 2.消费性支出（Exhaustive Expenditure）。 • 3.补偿性支出（Compensate Expenditure）。

（四）按财政支出的经济性质分类 • 1、生产性支出。 • 2、非生产性支出。

（五）按财政支出的补偿性分类 • 1.购买支出（Purchase Expenditures）又称消耗支出（Exhaustive Expenditures） • 2.转移支出(Transfer Payments)

三、财政支出的形式 • （一）财政支出的形式 • （二）财政支出形式的选择

（一）财政支出的形式 • 1.财政拨款。 • 2.财政性贷款。 • 3.财政补贴。 • 4.生产性投资。

（二）财政支出形式的选择 • 一般来说，确定和选择财政支出形式主要因素体现在： • 1.用款单位的所有制性质。 • 2.用款单位的经济性质或还款能力。 • 3.财政资金的使用效果。 • 4.财政的承受能力。

四、财政支出原则的分析 • （一）量入为出与量出为入的比较分析 • （二）全局与局部、全面与重点的比较分析 • （三）经济效率与社会公平的比较分析

第二节财政支出的规模 • 一、财政支出规模的含义与影响因素 • 二、衡量财政支出规模的指标 • 三、财政支出规模的发展趋势 • 四、财政支出规模的确定与控制

一、财政支出规模的含义与影响因素 • 财政支出规模的含义 • 财政支出规模（Fiscal Outlay Scale），是指在一定时期（预算年度）内，政府通过财政渠道安排和使用财政资金的绝对额及相对比率，即财政支出的绝对量与相对量。财政支出规模反映政府参与国民收入分配的状况，体现国家的职能和政府职责的活动范围，是研究和确定财政分配规模的重要指标。

经济因素 （Economic Factors） 1.经济实力 • 财政支出规模的影响因素 2.经济发展 3.经济体制社会因素 (Social Factors) l.国家的职能 2.政局是否稳定 3.政体结构的行政效率政治因素 (Political Factors) 1.人口问题 2.国际环境

二、衡量财政支出规模的指标 财政支出绝对指标预算年度内政府实际安排支出和使用的财政资金数量总额。财政支出比例系数财政支出相对指标财政支出边际系数财政支出弹性系数

三、财政支出规模的发展趋势 • （一）瓦格纳的“政府活动扩张法则”(The law of expanding activity) • （二）马斯格雷夫和罗斯托的“经济增长阶段论”（Stages of Economic Growth） • （三）皮考克和维斯曼的“内外因素论（the Theory of Interior and Exterior Factors）” • (四)鲍莫尔的“非均衡增长模型”（Imbalanced Growth Model）

（一）政府活动扩张法则 • (1)财政支出的增长幅度大于经济增长幅度，是一种必然趋势； • (2)政府消费性支出占国民所得的比例是不断增加的； • (3)随着经济发展和人均所得的上升，公共部门的活动将越来越重要，财政支出也逐渐增加。

（二）经济增长阶段论 • 传统经济到现代工业经济的历史演变划分为一系列阶段 • (1)传统阶段； • (2)为起飞准备阶段； • (3)起飞阶段； • (4)向成熟推进阶段； • (5)大量消费阶段。

财政支出 意识效应外部因素替代效应内部因素 0 正常时期非正常时期恢复正常时期时间图5-1 皮考克和维斯曼的财政支出增长模型（三）内外因素论

在社会经济正常时期，在一定税制的税率水平下，经济增长和国民收入扩大允许政府财政支出与国民收入同步或稍快增长，这是内在因素作用的结果（见图5-1）。在社会经济正常时期，在一定税制的税率水平下，经济增长和国民收入扩大允许政府财政支出与国民收入同步或稍快增长，这是内在因素作用的结果（见图5-1）。 • 一旦发生外部不可测的灾难，在经济成长的正常时期形成的线性支出规模将会打破，并产生“替代效应”和“意识效应”。

(四)非均衡增长模型 • 国民经济生产分为两个部门：生产率迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门 • 政府部门的生产率偏低 • 1.生产率增加缓慢的部门，其产品的单位成本不断上扬，而生产率不断提高的部门，其产品的单位成本或是维持不变，或是不断下降。 • 2.如果投资者对生产率增加缓慢部门的产品需求富有弹性，该部门的产品产量将越来越少，甚至可能停产。 • 3.如果要维持生产率较低部门的产品在整个国民经济中的比重，必须使生产力不断涌入该部门。 • 4.如果要维持两个部门的均衡增长，政府部门的支出只能增加，同时也会导致整个经济增长率的不断降低。

四、财政支出规模的确定与控制 • 合理的财政支出规模应符合如下条件： • （一）充分保证国家职能的实现 • （二）实现资源的合理配置 • （三）推动经济增长和社会进步

第三节财政支出结构 • 一、财政支出结构的含义与影响因素 • 二、优化财政支出结构的原则 • 三、优化财政支出结构的措施

一、财政支出结构的含义与影响因素 • （一）财政支出结构的含义 • （二）影响财政支出结构的主要因素

（一）财政支出结构的含义 • 财政支出结构（Finance Expenditure Structure）是指在一定的经济体制和财政体制下，在财政资金分配过程中，财政支出的诸构成要素相互联系、相互作用的内在关系，是财政资金用于行政各部门、国民经济和社会生活各方面的数量、比例及其相互关系。它是按照不同的要求和分类标准对财政支出进行科学地归纳、综合所形成的财政支出类别构成及其比例关系。

对财政支出结构内涵的理解一般应把握以下几个方面：对财政支出结构内涵的理解一般应把握以下几个方面： • 1.财政支出结构具有质的规定性和量的规定性两个方面，是质与量的统一。 • 2.财政支出结构具有多样性和多层次性。 • 3.财政支出结构具有静态性和动态性。

（二）影响财政支出结构的主要因素 • 1.国家职能及政府活动范围 • 2.政府的工作重心及发展目标 • 3.经济体制及资源配置的方式

二、优化财政支出结构的原则 1.财政支出结构必须与支出目的相适应。（一）适应性原则 2.财政支出结构必须与一定的财政体制相适应。 3.财政支出结构必须与特定的经济发展阶段相适应。（二）协调性原则 1.动态的协调 2.各个要素的相互适应 1.要关注经济效益和社会效益两种效益。（三）效益性原则 2.财政支出效益就要从多方面表现出来。 3.个体效益高，才能实现支出结构的高效益。

三、优化财政支出结构的措施 • （一）明确财政支出方向，突出财政调控重点 • （二）推进投资主体企业化进程，规范经济建设支出范围 • （三）区分不同性质的公共服务，规范事业费的支出范围 • （四）采取有效措施，压缩行政经费支出 • （五）提高社会保障支出比重，完善社会保障制度

第四节财政支出成本效益分析方法 • 一、财政支出成本效益分析的含义 • 二、财政支出效益分析与私人投资效益分析的比较 • 三、财政支出项目成本与收益的类型 • 四、成本－效益分析的过程与方法

一、财政支出成本效益分析的含义 • 成本—效益分析法: • 就是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设性目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。成本—效益分析是一项综合的系统工程，其所涉及的问题点多面广，因此在事先必须有周密的计划和科学合理的协调与安排，在执行中要有正确的方式、方法，严谨的逻辑演绎，最后要拿出令人信服的决策结论。

二、财政支出效益分析与私人投资效益分析的比较二、财政支出效益分析与私人投资效益分析的比较（一）计算成本与收益的范围不同私人投资部门:直接收益与直接成本财政支出项目:社会效益与社会成本。私人投资追求经济效益（二）衡量的标准不同公共支出同时考虑经济效益与社益私人投资选择的标准是经济效益（三）择优的标准不同公共支出是社会整体效益

三、财政支出项目成本与收益的类型 • （一）实质的与货币的收益与成本 • （二）直接的与间接的收益与成本 • （三）有形的与无形的效益与成本 • （四）终端与中间效益与成本 • （五）内在与外在效益与成本

四、成本－效益分析的过程与方法 分析过程分为：（一）成本－效益分析的过程（1）确定问题；（2）设计分析；（3）搜集资料；（4）综合分析；分析的方法：（5）提供成果。数量分析质量分析（1）效益与成本项目列举；质量分析适用于那些在成本－效益分析中不易量化的部分（4）投资标准确定；（2）目标函数确定；（5）时间价值调整；（3）效益与成本鉴定与度量；（6）对投资项目比较

2.内部收益率标准 （二）成本－效益分析的一般方法如果R>R0，该项目可行；如果R<R0，该项目不可行；如果R=R0，需参考其它标准。 1.净现值标准 3.效益－成本比率如果NPV＞0，则该项目可行；如果NPV＜0，则该项目不可行；如果NPV＝0，需考虑其他因素。当B/C>1时，财政支出方案可行；当B/C<1时，财政支出方案不可行；当B/C=1时，需通过其它标准协助判断。

第五节最低费用选择法与公共劳务收费法 二、公共劳务收费法一、最低费用选择法公共劳务收费法是指对政府通过财政支出，为社会提供的某些公共服务项目采取适当收费的办法，借以提高财政支出的效益。不需要用货币单位度量各备选财政支出方案的社会效益，只计算每项备选方案的支出费用，并以“费用最低”为择优的标准。免费和低价平价高价

本章小结 • 1.财政支出是财政分配的重要组成部分，是政府调控宏观经济运行的重要手段，对经济发展和社会进步具有非常重要的导向与促进作用。 • 2.对财政支出进行分类分析。 • 3.对于财政支出增长现象的解释。 • 4.财政支出结构是否合理关系到社会经济发展是否平衡，对调动社会资金具有引导示范的作用。 • 5.如何提高其支出效率是一个永恒的研究课题。

思考题 • 1.如何认识财政支出的分类，是否还有一些其他的分类标准，分类对于理论研究有何重要意义。 • 2.财政支出形式的选择，基于何种考虑，你持何种看法。 • 3.通过对财政支出原则的分析，你认为财政支出应否讲原则，讲什么样的原则才是科学与合理的。 • 4.财政支出结构与分类有无关系，存在何种关系，如何正确控制和形成合理的财政支出结构。 • 5.通过财政支出效益分析，我们如何选择财政支出效益标准，确立何种科学的财政支出方法。 • 6.掌握NPV、IRR、B/C等效益评价原理与方法，了解它们之间的异同。

讨论题 • 通过对财政支出规模发展趋势分析，你认为如何把握财政支出规模的发展规律，研究财政支出规模的发展趋势有何重要意义。

第五章 财政支出概述